Выплата дивидендов в гонконге

Важный материал по теме: "Выплата дивидендов в гонконге" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Гонконг. Новый уровень сотрудничества.

Россия ратифицировала соглашение с Гонконгом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокол к нему (Соглашение). 03.07.2016 г. Президент РФ подписал соответствующий закон № 234-ФЗ.

Соглашение содержит очень привлекательные положения в части «пассивных» доходов: дивидендов, процентов, роялти и не только.

Налоговое соглашение в России применяется к налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц; в Гонконге – к налогу на прибыль, налогу на заработную плату и налогу на имущество. Обмен налоговой информацией распространяется также на НДС, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, уплачиваемые в России.

Основные положения документа.

Дивиденды. Дивиденды, выплачиваемые резидентом России резиденту Гонконга (либо резидентом Гонконга резиденту России) могут облагаться налогом в обеих странах. Однако, налог у источника выплаты в стране компании, выплачивающей дивиденды, не должен превышать:

5% общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания (не являющаяся товариществом), которая прямо владеет не менее чем 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды;

10% общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

В большинстве налоговых соглашений минимальный размер доли, при которой применяется минимальная ставка, составляет 25%. Или, например, соглашение с Кипром предусматривает налогообложение дивидендов по ставке 5% при условии, если доля участия компании в капитале будет составлять не менее 100 000 евро. В остальных случаях ставка по дивидендам – 10%.

Роялти. Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в России и выплачиваемые резиденту Гонконга (либо возникающие в Гонконге и выплачиваемые резиденту России), могут облагаться налогом в обеих странах. Однако, налог у источника выплаты в стране компании, выплачивающей такие доходы, не должен превышать 3% общей суммы доходов от авторских прав и лицензий. Ставка налога на роялти в большинстве налоговых соглашений составляет от 6% до 10%. При выплате роялти на Кипр ставка — 0%.

Проценты. Россия и Гонконг «обнуляют» налог у источника дохода на проценты: проценты, выплачиваемые российской компанией гонконгскому кредитору, не будут облагаться в России налогом. Проценты, возникающие в одной стране и выплачиваемые резиденту другой страны, подлежат налогообложению только в стране получателя процентов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Соглашение также устанавливает правила в отношении доходов постоянных представительств, доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательской деятельности, от работы по найму и прочих категорий доходов.

Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в той стороне, где такое имущество фактически находится. Прибыль, полученная предприятием договаривающейся стороны от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только в этой стороне.

Соглашение предусматривает режим налогообложения доходов физических лиц аналогичный принятому в международной практике: физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стороне, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода. Исключение сделано для членов экипажей транспортных средств, артистов, спортсменов, государственных служащих, пенсионеров и студентов.

Для использования льгот, предусмотренных налоговым соглашением, необходимо подтверждение налогового резидентства. Сертификат налогового резидента не требует консульской легализации или апостилирования, включая использование его в судах и органах государственного управления.

Стоит напомнить, что с 1 февраля 2015 г. форма заявления для подтверждения статуса налогового резидента в Гонконге изменилась: теперь вместе с заявлением компании необходимо приложить подробную информацию, доказывающую ведение существенной деятельности в Гонконге.

Однако соглашение еще не вступила в силу. Остался последний шаг. Каждая из Договаривающихся Сторон должна письменно уведомить другую о выполнении процедур, требуемых ее законодательством для вступления в силу настоящего Соглашения. Есть надежда, что это произойдет до конца 2016 г. Соглашение будет применяться с нового налогового года (следующего за годом, в котором соглашение было ратифицировано): в России – с 1 января, в САР Гонконг – с 1 апреля.

Одновременно с вступлением этого Соглашения в силу можно ожидать исключения Гонконга из «черного» списка Минфина РФ.

Ольга Проскурина, руководитель направления, управляющий партнёр Юридической фирмы JBI Эксперт.

Источник:

Гонконгская компания (Ltd)

Местные корпоративные требования

Тип компаний, регистрируемых в Гонконге для ведения международной торговой деятельности и инвестиций – частные компании с ответственностью, ограниченной акциями (Limited, Ltd).

Все гонконгские компании должны иметь местного секретаря (который может быть как физическим, так и юридическим лицом – резидентом Гонконга) и зарегистрированный офис в Гонконге, который должен быть реальным физическим адресом (не почтовым ящиком).

Каждая компания должна иметь как минимум одного директора. Директоров может быть несколько, минимум один директор должен быть физическим лицом. При выполнении этого условия, допускается наличие корпоративных директоров (юридических лиц). Директорами могут быть резиденты любой страны, и им не обязательно находиться в Гонконге.

Минимальное количество акционеров – также один, акционерами также могут быть как физические, так и юридические лица – резиденты любой страны.

Акции гонконгских компаний могут быть только именными, выпуск акций на предъявителя не допускается.

Сумму уставного капитала составляют все выпущенные акции, при этом нет требования указывать максимум количества акций в Уставе. Нет предписанного срока для внесения уставного капитала на счёт компании, и само внесение капитала может быть выполнено не перечислением на счёт, а, например, передачей наличных денег в пользу компании. Минимальный размер уставного капитала – HK$1. С принятием нового Ордонанса о Компаниях упразднено понятие номинальной стоимости акций.

Информация о директорах, акционерах, секретаре, юридическом адресе компании должна быть представлена в Реестр Компаний, данная информация является открытой публично.

Ежегодно компании должны представлять годовой отчет (Annual Return), за несвоевременное его представление взимается штраф. Составление отчёта Annual Return и подача в Реестр после подписания у директора компании осуществляется в рамках секретарского обслуживания.

Все гонконгские компании должны вести бухгалтерскую отчетность, которая должна храниться в зарегистрированном офисе компании или в другом месте в соответствии с решением директоров. Каждая компания должна назначить аудитора, который должен являться членом гонконгской ассоциации бухгалтеров и обладать соответствующим сертификатом.

Читайте так же:  Форма декларации на возврат налога

Компании должны получить Сертификат о регистрации деятельности (Business Registration Certificate) в Департаменте внутренних доходов (налоговый орган), и должны ежегодно представлять в этот же орган бухгалтерскую отчетность, прошедшую аудиторскую проверку. В Гонконге нет требования о представлении бухгалтерской отчетности в Реестр Компаний.

Наименования компаний могут быть как на английском, так и на китайском языках. В Гонконге нет возможности резервирования наименования компании. Компания не может быть зарегистрирована под именем, идентичным или сходным с именем уже существующей компании. Не могут использоваться наименования, связанные с уголовными преступлениями либо иным образом противоречащие общественным интересам, а также наименования, предполагающие связь с Короной или Правительством.

Наименования, использование которых требует получения согласования или лицензии: Building society, Chamber of Commerce, chartered, co-operative, imperial, kaifong, mass transit, municipal, royal, savings, tourist association, trust, trustee, underground railway, bank, insurance, assurance, reinsurance, fund management, asset management, investment fund.

Покупка готовой компании (Shelf company)

Помимо регистрации новой компании в Гонконге, мы также можем предоставить список уже зарегистрированных компаний (ранее не занимавшихся бизнесом), из которых можно выбрать компанию для приобретения. Такая компания может быть активизирована немедленно, т.е. без затрат времени на прохождение регистрационных процедур. Требуется около 3-х рабочих дней для подготовки документов, и один рабочий день после получения от клиента подписанных документов для переоформления.

Однако если клиенту необходимо будет изменить наименование компании после ее переоформления, то на получение свидетельства о смене наименования компании, изменение сертификатов акций и изготовления печатей с новым наименованием компании потребуется около 8 рабочих дней с момента получения от клиента подписанной резолюции акционеров о смене наименования компании.

Еще раз отметим, что при покупке готовой компании клиент приобретает компанию, которая ранее не осуществляла каких-либо операций (то есть не активную компанию). У подобной компании нет каких-либо долгов, обязательств. Также у компании нет открытых счетов в банках.

Расходы по учреждению или покупке компании в Гонконге

Полная информация о ценах на услуги — на странице Стоимость услуг в Гонконге.

Источник:

Схема для выплаты дивидендов

В соответствии с действующим налоговым законодательством при выплате дивидендов на основании п. 3 ст. 284 НК РФ применяются следующие ставки:

0% — в случае получения дивидендов от российской организации, которая владеет 50% уставного капитала данной организации не менее 365 дней непрерывно.

9% — в виде дивидендов полученных российской компанией от российских и иностранных компаний в случаях, когда не удовлетворены критерии с 0% ставкой.

15% — при получении дивидендов иностранной компанией от российских компанией.

Однако если иностранная компания является резидентом государства, с которым РФ подписало Соглашение об избежании двойного налогообложения, возможно понижение ставки до 5%, что существенно ниже, чем 9% и 15%, плюс к тому, это законный вывод денежных средств за рубеж. К таким странам можно отнести Кипр, Голландию, Люксембург, Швейцарию и другие страны, где существует традиционная налоговая система. В случае прямой выплаты на оффшорную компанию (Сейшелы, BVI, Белиз и т. д.) налоговая ставка будет составлять 15%, так как с данными странами у РФ не заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. Для получения 0% ставки иностранная компания должна будет подтвердить свой статус резидентства в соответствии с п. 1 ст. 312 НК РФ.

Классическая оффшорная компания владеет 100% долей кипрской компании. Кипрская компания в свою очередь имеет долю в уставном капитале — 100 тыс. евро российской компании. Российская компания выплачивает дивиденды в пользу кипрской компании и уплачивает налог в размере 5% в соответствии с подписанным Соглашением об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ.

Кипрская компания далее выплачивает дивиденды классическому оффшору без каких-либо налоговых обязательств. Кипрское налоговое законодательство не обременяет налоговыми выплатами операции с дивидендами, вне зависимости от того, из какой страны они получены и куда далее выплачиваются, что делает Кипр ещё более привлекательным в борьбе за капитал.

Пример. Оффшор Сейшелы является учредителем кипрской компании и владеет 100% акций. Кипрская компания владеет 100% долей российской компании, уставный капитал которой составляет 100 000 евро. Российская компания выплачивает дивиденды 20 000 евро своему учредителю — кипрской компании (уже за вычетом налога 5% как у источника дохода). Далее кипрская компания, без каких либо налоговых обязательств, выплачивает 20 000 евро своему учредителю, т. е. оффшору Сейшелы.

Сегодня нередко учредителями российских компаний указываются компании голландские. При этом ставка налога у источника с российских дивидендов в пользу голландских компаний аналогична ставке, установленной на Кипре – 5%. Минус этой схемы в том, что при дальнейшем выводе дивидендов в классические оффшоры в цепочке необходимо использовать ту же кипрскую компанию (удорожание схемы).

Плюсом схемы с голландскими учредителями является большая защита российских активов от сфабрикованных судебных решений, несанкционированного банкротства, рейдерского захвата и т.д.

  • Зарегистрировать оффшор намного проще, чем открыть компанию в РФ. Обслуживание оффшора не требует времени, присутствия клиента и каких-либо существенных финансовых вливаний.
  • Денежные средства выводятся из России с минимальными потерями при транзите и накапливаются в оффшорной компании.
  • Снижается налогообложение российской компании.
  • Создается международная компания в респектабельной юрисдикции (белый список ОЭСР).
  • Заключение сделки с зарубежными партнерами осуществляется от имени кипрской компании.
  • Российский бизнес более защищен от утраты (санкционированное судебное решение, изменение внутренней политики, политическое банкротство, рейдерский захват) — секьюритизация активов
  • Консолидация активов на уровне головной компании — привлекательная и понятная структура для инвесторов. Перспектива выхода на IPO.
  • Эффективное управление бизнесом с активами в разных юрисдикциях.
  • Средства находятся в иностранном банке, в надежной и стабильной юрисдикции.
  • У кипрской компании должен быть официально подтвержденный резидентный статус (не составляет особых затруднений для его получения на Кипре).
  • Минимальная уплата налогов и подача отчетности кипрской компании.

Источник:

Налоговые изменения в Гонконге

В начале этого года в налоговое законодательство Гонконга были внесены изменения, снижающие суммарное налоговое бремя.

Для отчетных периодов, начинающихся с 1 апреля 2018 и более поздних, был введен двухуровневый режим налога на прибыль. Так, налог на корпоративную прибыль, которая не превышает 2 млн. гонконгских долларов (порядка 250 тысяч долларов США), составит всего 8,25%. Остальная часть прибыли облагается налогом по стандартной ставке 16,5%. Для неинкорпорированного бизнеса условия еще выгоднее — 7,5% от оценочной прибыли до 2 млн. HK$ и 15% — от суммы, превышающей этот порог.

Читайте так же:  Мелкое хулиганство ст 213 ук рф

Мы не рекомендуем дробить бизнес на несколько предприятий, чтобы получить право на использование льготной ставки налога. Компетентные органы вправе запросить информацию о взаимозависимости между компаниями и, в случае выявления общего бенефициара, доначислить налог по стандартной ставке.

Налоговая система Гонконга, как бывшей колонии Великобритании, исторически ориентирована на предприятия с иностранным участием. Так, бизнес, ведущийся от лица гонконгской компании за пределами страны, налогами не облагается. Что же касается корпоративного налога на прибыль, то он почти вдвое ниже китайского (25%) и составляет 16,5%.

Гонконгские компании удобно использовать для оптимизации налогообложения торговых и торгово-производственных операций со странами Юго-Восточной Азии, а также Китаем. Напомним, Гонконг является частью КНР, но на правах автономной области с собственным законодательством, денежной системой и налоговой политикой.

Соглашение об избежании двойного налогообложения у Гонконга заключено не со всеми странами, однако КНР и Россия в этом списке есть. Еще один вариант — использовать гонконгскую компанию для перераспределения дивидендов в международном холдинге. Ведь налога на уплаченные и полученные дивиденды в Гонконге не предусмотрено.

Подчеркнем преимущества использования гонконгской компании:

  • регистрация юридического лица занимает 1-2 дня, а при продаже компании не требуется получать специального разрешения;
  • легко добавить или изменить владельца компании (в соседнем Китае эта же процедура гораздо более бюрократизирована);
  • законодательство Гонконга основано на британском общем праве, что облегчает работу юристов, особенно при активной внешнеторговой деятельности;
  • инвестировать в китайские предприятия через холдинговую компанию в Гонконге безопаснее, чем напрямую покупать их акции;
  • налоги на вывод капитала и прибыль предприятий сравнительно невысоки (см. выше);
  • высокие стандарты банковского обслуживания, отсутствие ограничений на переводы в иностранной валюте.

В заключение отметим, что Гонконг не является оффшором в классическом понимании, однако при этом предлагает нерезидентам очень привлекательные условия. Обращаем внимание, что, помимо регистрации компании в Гонконге, в компании Пантеон Про Вы можете получить полную консультацию по возможностям открытия банковских счетов для компаний из Гонконга.

Источник:

Суд отменил начисления за выплату дивидендов в офшор впервые за пять лет

Компания по бурению нефтегазовых скважин «КСА дойтаг дриллинг» (подрядчик консорциума Sakhalin Energу) оспорила доначисление почти 40 млн руб. налогов за выплату дивидендов в офшор, говорится в решении Арбитражного суда Сахалинской области. Первым на это обратил внимание РБК. Юристы называют случай исключительным, так как за последние пять лет дела, касающиеся получателя дохода при выплате дивидендов в офшорные юрисдикции, разрешались только в пользу налоговых органов.

«Бизнесу не удавалось доказать в суде, что работающие в таких юрисдикциях структуры не являются техническими компаниями, созданными для экономии на налогах», – сообщил РБК юрист практики разрешения споров КПМГ в России и СНГ Дмитрий Фомин.

Во время выездной проверки налоговая доначислила компании 39,7 млн руб. налогов и пени, говорится в решении суда. В 2014 г. компания перечислила 99% прибыли кипрской KCA Deutag Holding Ltd. на счет в британском банке HSBC. Чтобы избежать двойного налогообложения, с дивидендов был уплачен налог по льготной ставке 5% по соглашению с Кипром. Однако налоговая посчитала, что кипрскую фирму создали специально для налоговой выгоды и транзита средств в Великобританию, а фактическим получателем дохода была материнская KCA European Holding Ltd. в Великобритании, которой принадлежало 100% кипрской фирмы. Российской компании пересчитали налог под 10% по соглашению об избежании двойного налогообложения с Великобританией.

По данным компании, $9 млн полученных дивидендов кипрская компания заняла KCA Deutag Gmbh (Германия), с полученных за 2014–2017 гг. доходов по процентам компания заплатила налоги на Кипре. Расчеты показали, что если бы российская компания выдала заем напрямую, общая сумма налогов к уплате в России была бы меньше фактической. Утверждение о том, что компания была создана специально для налоговой выгоды, опровергли тем, что ее учредили в 2003 г. и она вела реальную предпринимательскую деятельность.

Источник:

Налогообложение в Гонконге: особенности юрисдикции

Гонконг – административный округ в Китае, в котором действует собственное законодательство. Это касается и налогового регламента. Здесь нет государственной пошлины за подачу годового отчета, нет НДС и пошлин на прирост капитала. Для физических лиц действует ставка 15%, для юридических – 16,5%. Если компания не ведет деятельность на территории округа и не получает доходов от его контрагентов, она не подлежит налогообложению. Закон о налоге на прибыль в Гонконге предусматривает взимание пошлин на капитал, в фонд социального страхования и на недвижимость.

Физические лица

Все резиденты и иностранцы, получающие прибыль в пределах границ территории, облагаются пошлинами. К доходам относятся заработные платы, пенсии, пассивные перечисления в виде процентов или дивидендов. Шкала налогов в Гонконге колеблется от 2 до 17% в зависимости от материального состояния плательщика.

Учреждение новой компании

Возможны два варианта организации компании в Гонконге (Hong Kong company). Первый — это создать новую компанию. Второй — купить уже зарегистрированную компанию.

Если имя свободно для регистрации, компания будет зарегистрирована под именем, выбранным клиентом. Компания регистрируется и свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation) выдается в течение 5 рабочих дней с момента представления подписанных клиентом Устава и формы NC1 с информацией об учредителях, первых директорах, секретаре и зарегистрированном офисе (Articles of Association, Form NC1) в Реестр Компаний.

После получения свидетельства о регистрации необходимо еще около 3-4 рабочих дней для оформления необходимых документов, изготовление печатей, печатание Устава и Учредительного договора, сертификатов акций, других обязательных для компаний документов, оформления сертификата о регистрации деятельности (Business Registration Certificate).

Вывод прибыли гонконгской компании

Прибыль гонконгских компаний выводится путем распределения дивидендов. В соответствии с Ордонансом о компаниях Гонконга дивиденды гонконгской компании выплачиваются из подлежащей распределению прибыли пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой компании. Политика распределения дивидендов регламентируется уставом компании. Ордонанс о компаниях устанавливает, что решение о выплате итоговых дивидендов объявляется на ежегодном общем собрании акционеров. Сумма дивидендов не может превышать сумму, рекомендованную к выплате директорами компании. Директора компании могут в течение финансового года объявлять о распределении промежуточных дивидендов по мере необходимости.

Читайте так же:  Срок обжалования постановления в кассационном порядке
Видео (кликните для воспроизведения).

Для определения того, что распределение прибыли производится в соответствии с законодательством Гонконга, необходима подготовленная финансовая отчетность компании. Для выплаты итоговых дивидендов требуется финансовая отчетность компании, прошедшая аудиторскую проверку. Выплата ежегодных дивидендов должна быть рекомендована собранием директоров из доступной к распределению и указанной в аудированной отчетности чистой прибыли и утверждена на ежегодном общем собрании акционеров. Требуемые документы: решение собрания директоров о распределении дивидендов, протокол ежегодного общего собрания акционеров об утверждении дивидендов. Услуга распределения ежегодных финальных дивидендов входит в пакет ежегодного секретарского обслуживания для клиентов China Window Consulting Group.

Гонконгская компания также может распределять дивиденды по мере необходимости в течение финансового года. Для выплаты промежуточных дивидендов необходимо определить размер нераспределенной прибыли компании, то есть иметь управленческую отчетность, подготовленную на момент распределения. Данная отчетность позволяет директорам компании сделать обоснованный вывод о возможности выплаты дивидендов и их сумме. Для подготовки управленческой отчетности не требуется проведение аудита.

Дивиденды гонконгских компаний не облагаются налогами в Гонконге. Налогообложение дивидендов в государствах, к юрисдикции которых относятся акционеры, осуществляется в соответствии с налоговым законодательством соответствующих государств.

Наш совет: например, Вы можете объявить о выплате промежуточных дивидендов на основании готовой финансовой отчетности, датированной месяцем ранее окончания финансового года. В этом случае Вам не потребуется дожидаться окончания аудиторской проверки и ускорить вывод чистой прибыли гонконгской компании. Стоимость услуг по распределению промежуточных дивидендов составляет US$500. Услуга включает: подготовку документов для созыва собрания директоров по рассмотрению управленческой отчетности, декларации о выплате дивидендов и решения собрания директоров о выплате дивидендов.

Ежегодные формальности

Гонконгское законодательство требует от компаний, учрежденных в Гонконге, прохождение периодических формальностей. Наша компания оказывает услуги, связанные с выполнением обязательных требований местного законодательства, либо организовывает прохождение необходимых процедур путем привлечения своих партнеров в Гонконге.

В зависимости от характера обязательных формальностей и действий, совершаемых в связи с ними, услуги CHINA WINDOW Consulting Group и ее партнеров поделены на следующие 4 группы:

Юридические лица

Все предприятия, зарегистрированные в административном районе, оплачивают исчисления в государственный фонд по ставке 16,5%. Вид прибыли значения не имеет, но, если финансы переведены от иностранной компании или частного лица, эта сумма не относится к налогооблагаемой.

Документы, необходимые для регистрации или покупки компании в Гонконге

1. Заявка на регистрацию/покупку компании в Гонконге с подписями/печатями бенефициарных владельцев и директоров учреждаемой/покупаемой компании (мы вышлем форму заявки по Вашему запросу).

2. Документы и информация, касающиеся акционеров, директоров, бенефициарных владельцев учреждаемой/покупаемой компании, оформленные в следующем порядке:

2.1. Для физических лиц:

  • заверенная копия международного паспорта или иного национального документа, удостоверяющего личность, с оригинальной подписью данного лица, заверенная нотариусом, банком, имеющим признанную лицензию, юристом или сертифицированной аудиторской фирмой (сертифицированными аудиторами);
  • оригинал или заверенная копия документа, подтверждающего адреса проживания, на английском языке, либо имеющая заверенный перевод (прописка в гражданском паспорте, выписка по личному банковскому счету (кредитной карте), банковская рекомендация, квитанция на оплату коммунальных расходов, извещение налогового органа, счет за телефон, где указаны имя и адрес, и прочие подобные документы);
  • телефон, факс, адрес электронной почты, род занятий, описание прошлого бизнес-опыта, а также документы, подтверждающие прошлый бизнес-опыт и происхождение средств.

2.2. Для корпоративных (юридических) лиц:

  • свидетельства о регистрации;
  • Устав или его аналог;
  • документ, подтверждающий состав директоров и акционеров компании;
  • документ, подтверждающий юридический адрес компании (если не указан в документах выше);
  • сертификат о регистрации в налоговом органе — при наличии;
  • информация и документы, касающиеся бенефициарных владельцев, акционеров, директоров и лиц, имеющих право подписи от имени компании (как указано в п.2.1 выше);
  • организационная схема, заверенная директором, показывающая процент акций, принадлежащий каждому из конечных бенефициаров компании.

Вышеуказанные копии документов должны быть заверены нотариусом, юристом или сертифицированной аудиторской фирмой (сертифицированными аудиторами). Для документов не на английском/китайском языке потребуется заверенный перевод.

Экспресс-активация готовой компании

Стандартный срок подготовки документов для регистрации или покупки компании в обычном режиме — 3 рабочих дня. В случае заказа экспресс-подготовки документы будут готовы на следующий рабочий день или в тот же день вечером, если процедура начата с началом рабочего дня. Стоимость услуги — US$200.

Момент начала процедуры — это получение от клиента правильным образом оформленных документов для регистрации компании и оплаты. То есть, в первую очередь необходимо связаться с менеджером нашей компании и выслать копии паспортов и заявку на регистрацию.

Услуга ускоренной подготовки документов может быть полезна если планируется личный визит в Гонконг, при этом процедуру и необходимые со стороны клиента документы в любом случае необходимо согласовать заранее. После согласования, достаточно 2 рабочих дней для того, чтобы приобрести готовую компанию и забрать все документы и печати. Если планируется оплата компании наличными в нашем офисе, то необходимо 2,5-3 рабочих дня — от момента оплаты (если необходимые документы со стороны заказчика уже получены), до момента передачи полного набора документов и печатей.

Возможно также совместить покупку компании с подачей заявки в банк. Однако важно отметить, что при этом необходимо заранее подготовить все документы со стороны клиента, то есть потребуется заранее заказать услугу консультации по подготовке документов для ГК банка. Срок рассмотрения заявки в гонконгском банке — около месяца, после чего все материалы для управления счётом высылаются по почте, повторный приезд не требуется.

Личный приезд директора гонконгской компании в Гонконг необходим только в случае подачи заявки в гонконгский банк. Если компания планирует открывать счёт в другом регионе, то весь документооборот между CHINA WINDOW Consulting Group и клиентом в связи с учреждением компании осуществляется электронными средствами связи и посредством курьерской почты.

Для регистрации новой компании также можно использовать услугу ускорения, и при этом время подготовки также сократится с 3 дней до суток. Однако сам процесс регистрации и оформления документов занимает более недели, поэтому чаще всего для новых компаний используется стандартная процедура.

Процесс подачи декларации

Чтобы перечислить оплату юридическое лицо составляет декларацию согласно собственного уровня товарооборота, сферы деятельности и прочих деталей. Помимо данного формуляра в уполномоченные органы подается еще несколько документов:

  1. AnnualReturn. Бланк, содержащий информацию о местонахождении офиса, директорах и учредителях организации, акционерах и уровне уставного капитала. Если за последний год фирма поменяла управляющих лиц, адрес или иные данные, это должно быть отражено в документе. Бланк заполняется секретарем корпорации, который всегда назначается из числа местных жителей.
  2. Финансовая отчетность. Необходима для расчета подоходного налога в Гонконге. Подается в управление ежегодно, составляется с помощью аудитора. При отсутствии коммерческой деятельности на протяжение последнего года необходимо подать нулевую декларацию. Копии переданных данных должны храниться в архивах не менее 7 лет, за нарушение срока предусмотрено наказание.
  3. Налоговая отчетность. Налоговый год закачивается 31 марта, на следующий день уполномоченный орган выпускает декларации. Для фирм, ведущих деятельность первый год, не допустима передача документа позднее 18 месяцев с момента регистрации. На заполнение декларации после выпуска отводится 1 месяц. Выплаты осуществляются в два этапа: 75% и 25%. За просрочку назначается штраф в 10 тысяч HKD и трехкратное увеличение суммы налога.
Читайте так же:  Департамент экономической политики торговый сбор

Узнать подробности о системе налогообложения Гонконга, особенностях регистрации фирмы в административном округе и прочие данные вы можете в компании UraFinance.

Источник:

Инвесторы верят в Гонконг

Признаков окончания политического кризиса в Гонконге пока не видно. Экономика города столкнулась с технической рецессией. Индекс Hang Seng опустился на 9% в III квартале на фоне продолжающихся протестов, что стало худшим результатом среди основных фондовых индексов. Однако некоторые инвесторы считают, что сейчас благоприятный момент для долгосрочных инвестиций в гонконгские акции.

Экономика Гонконга и без того испытывала проблемы в этом году из-за торговой войны США и Китая. ВВП города сократился на 0,4% во II квартале по сравнению с предыдущими тремя месяцами. Затем ситуация ухудшилась, так как в июне в Гонконге начались массовые демонстрации из-за намерений местной администрации принять закон об экстрадиции подозреваемых в преступлениях на материковую часть Китая. Власти города долгое время не хотели отзывать этот законопроект, поэтому у протестующих появились новые требования, включая введение подлинного всеобщего избирательного права. Протесты продолжаются до сих пор и сопровождаются жесткими столкновениями с полицией. Это сильно ударило по туризму и розничному сектору. В августе число туристов сократилось примерно на 40% в годовом сравнении, а розничные продажи – примерно на четверть. Рассчитываемый IHS Markit индекс деловой активности PMI в III квартале составил 42 пункта, это худший результат со времен финансового кризиса в 2009 г.

В результате Гонконг столкнулся с технической рецессией – снижением ВВП в квартальном выражении два квартала подряд, заявила в октябре глава администрации Гонконга Кэрри Лам. Официальные данные за III квартал будут опубликованы только в конце месяца. МВФ в октябре ухудшил прогноз роста ВВП Гонконга в этом году до 0,3% с 2,7%, которые фонд прогнозировал в апреле.

Источник:

Прибыль с точки зрения гонконгских налоговых органов

В сегодняшней статье пойдет речь о прибыли в важнейшем для мировой экономики административном регионе Китая – в Гонконге. Эта юрисдикция не рассматривается в качестве оффшорной зоны, а является низконалоговым центром с налоговой системой, основанной на территориальном принципе налогообложения. Иными словами, если источник прибыли находится в Гонконге, вы платите налоги, а если нет, благополучно про них забываете после подачи адекватной отчетности.

На что же обращают внимание налоговики Гонконга? Безусловно, они рассматривают каждый случай индивидуально для проверки предоставленной документации о получении дохода за приделами административного региона. Для определения месторасположения источника дохода налоговые органы рассматривают способ доставки товара, в том числе прохождение через порты юрисдикции Гонконг и организацию поставок в данном административном регионе. Далее уделяют внимание такому факту, как страна, из которой происходит управление деятельностью гонконгской компании, и юрисдикция, где ведется текущая деятельность гонконгской компании. Затем проверяется наличие контрактов предприятия с контрагентами Гонконга, являются ли клиенты и поставщики компании его резидентами.

В основном разногласия у налоговиков и налогоплательщиков случаются при определении места получения дохода гонконгской компанией от реализации сырья или товаров. Налоговые органы Гонконга базируют свои решения как на налоговом законодательстве, так и на налоговой практике, подразумевающей следующее:

  1. При заключении договора купли-продажи сырья или товара на территории Гонконга, прибыль облагается налогом в полном объеме. В ином случае она налогообложению не подлежит.
  2. При совершении сделки в пользу клиента на территории юрисдикции, считается, что договор заключен в Гонконге.
  3. При приобретении сырья или товаров у производителей или поставщиков в Гонконге, считается, что договор заключен на территории административного региона.
  4. Процедура заключения договора купли-продажи не подразумевает под собой выезд за пределы Гонконга и совершается посредством удаленных средств связи. В таком случае считается, что договор заключен в Гонконге.

По мнению налоговых органов Гонконга, лишь в некоторых случаях компания, чье основное место деятельности Гонконг, может не платить налоги. Ведение деятельности гонконгской компании, не подразумевающей под собой получение прибыли, налогами не облагается. К таким видам деятельности относится аренда офиса в Гонконге, наем на работу людей в Гонконге, открытие корпоративных счетов на имя гонконгской компании в гонконгских банках.

При использовании номинальных директоров, являющихся резидентами Гонконга, выше приведенным критериям стоит уделить особое внимание, так как выгоднее заключать договоры за пределами Гонконга через уполномоченных лиц – нерезидентов юрисдикции Гонконг.

Далее рассмотрим другой вид получения прибыли от гонконгских компаний и принцип ее налогообложения – распределение дивидендов из прибыли , подлежащей распределению, пропорционально долям участников/акционеров в уставном капитале предприятия. Согласно местному законодательству, решение о выплате дивидендов принимается на Общем собрании акционеров гонконгской компании на сумму, не превышающую рекомендованную к выплате сумму директорами. Также прибыль гонконгской компании может распределяться в течение финансового года.

Выплата итоговых дивидендов возможна только после составления финансовой отчетности, проведения аудиторской проверки, получения решения Собрания директоров предприятия о распределении дивидендов. Также должен быть составлен протокол Общего собрания акционеров гонконгской компании, проводимого каждый год, об утверждении дивидендов.

Выплата промежуточных дивидендов гонконгской компании возможна при подготовке на момент распределения управленческой отчетности, где подтверждена возможность выплаты дивидендов, а также указана их сумма. Аудиторская проверка управленческой отчетности гонконгской компании не требуется.

Читайте так же:  Неисполнение решения суда работодателем

В Гонконге дивиденды, выплачиваемые местными компаниями, налогообложения не подлежат. В других странах они облагаются налогами согласно законодательству страны и действующему двухстороннему соглашению.

Проценты , накопленные или полученные в Гонконге компанией, ведущей бизнес в административном регионе, подлежат налогообложению согласно их месту происхождения. Место происхождения дивидендов – место, где предоставлен заемщику заем, то есть место, куда перечислены средства заемщику и вызвавшее необходимость выплаты процентов. Этот критерий носит название место предоставления займа. Если заем не является простым займом денег, то данный критерий к нему не применим. Если предоставление займов денег является основным видом коммерческой деятельности компании, используется операционный критерий для определения источника процентов, базирующийся на определении места ведения фактической бизнес-деятельности.

Прибыль частных лиц, полученная в Гонконге из местных источников (заработная плата, вознаграждения и другие), облагаются налогом в размере 15,5%, что считается одной из низких налоговых ставок в мире.

Источник:

Правовые и налоговые аспекты регистрации компании в Гонконге для IT стартапа из России

IT стартапы, которые хотели бы выходить на рынки Китая или Азиатско-Тихоокеанский регион со своим IT продуктом, предпочитают открывать компании в Гонконге или Сингапуре. В данной статье затронем правовые аспекты регистрации компании и её налогообложения в Гонконге.

Общая характеристика компаний, зарегистрированных в Гонконге в форме Private Company Limited by Shares (наиболее часто встречающаяся организационно-правовая форма для IT компаний):

В компании может быть не более 50 акционеров. Уставный капитал разделён на акции, которые не могут быть размещены на бирже ценных бумаг. Ответственность акционеров ограничена размером внесенного капитала в компанию.

Согласно Закону о компаниях PCL by shares единственный директор не может быть одновременно секретарём компании. Компания обязана иметь минимум одного директора – физическое лицо, помимо директоров-юридических лиц. Директор и акционеры могут быть любой национальности и иметь резидентность любой страны мира.

Минимальный капитал – 2 акции по одному гонконгскому доллару каждая.

Законом предусматривается обязанность иметь местного секретаря компании (физическое или юридическое лицо), резидента Гонконга.

Зарегистрированный офис компании обязательно должен находиться на территории Гонконга и там должны храниться оригиналы учредительных документов компании – Свидетельство о регистрации, реестры директоров, акционеров, бенефициаров (контролирующих лиц).

Бенефициары (контролирующие лица) — физические или юридические лица, прямо или косвенно владеющие более 25 % акций компании. В отличие от реестров директоров и акционеров, реестр контролирующих лиц не является публично доступным, а информация из него предоставляется лишь ограниченному Законом о компаниях кругу лиц (в частности, должностным лицам некоторых органов государственной власти Гонконга по их запросу).

Перед регистрацией обязательно проверяется наименование компании. Повторность наименований запрещена. Запрещены названия, имеющие отношение к государству или королевской власти.

Наименования компаний могут быть на английском или китайском, или на обоих языках одновременно.

Налогообложение в Гонконге

Действует территориальный принцип налогообложения — это когда доходы получены от источника на территории Гонконга или деятельность по получению такого дохода осуществлялась на территории Гонконга. Если компания не получала доходы на территории Гонконга, налог на прибыль с нее не взимается.

Лицо должно само заявить об освобождении налога на прибыль и предоставить налоговым органам подтверждение отсутствия деятельности в Гонконге.

Действует дифференцированная система налога на прибыль в зависимости от суммы прибыли компании.

Не более 2 000 000 HKD — ставка 8.25 %

Свыше 2 000 000 HKD- ставка 16.5 %

Необходимо обратить внимание, что при превышении прибыли в 2 000 000 HKD ставка 16.5 % будет применяться только к части её превышающей.

В Гонконге нет НДС, но есть налог на прирост капитала, который в большинстве случаев не облагается налогом. Прирост капитала может облагаться налогом только в тех случаях, когда доходы от отчуждения активов компании были получены в результате сделки, признаваемой коммерческой. Доходы от прироста капитала в таком случае будут включаться в налоговую базу по налогу на прибыль и облагаться по стандартной ставке 16.5 %.

Дивиденды, выплачиваемые гонконгской компанией-резидентом в адрес физических лиц-нерезидентов, освобождены от налогообложения налогом у источника во всех случаях. Дивиденды, которые выплачены зарубежной компанией в адрес гонконгской, не будут облагаться налогом на прибыль в Гонконге, т.к. действует принцип территориальности.

Проценты, выплачиваемые гонконгской резидентной компанией нерезиденту, не облагаются налогом у источника выплаты.

Роялти, выплачиваемые гонконгской резидентной компанией физическому лицу — нерезиденту, облагаются налогом у источника в Гонконге, когда объект авторских прав и/или интеллектуальной собственности фактически используется на территории Гонконга. Ставка составляет 4.95% для выплат лицам, не являющихся связанными по отношению к гонконгской компании-плательщику роялти. Если стороны являются связанными, то при налогообложении роялти налогом у источника применяется стандартная ставка в размере 16.5 %.

В Гонконге не установлены правила о контролируемых иностранных компаниях и правила валютного контроля.

Отчётность в Гонконге

В соответствии с Законом о компаниях, Законом о внутренних доходах должна составляться и храниться отчётность.

У компании следующие виды отчётности:

  • Годовой отчет (Annual Return), который представляется в соответствующий государственный орган в срок до 42 дней после окончания года с даты регистрации компании.
  • Финансовый отчет компании (Financial Accounts) представляется в налоговые органы (Inland Revenue Department, далее – IRD) вместе с аудиторским заключением как приложение к налоговой декларации в тех случаях, когда у компании есть деятельность.
  • Аудиторское заключение должно проводиться ежегодно за исключением компаний, не ведущих активную деятельность.
  • Декларацию по налогу на прибыль (Profits tax return) компания получает от IRD форму для заполнения Profit Tax return form в течение от 12 до 18 месяцев с момента регистрации.
  • Даже если компания не ведёт деятельность, она обязана сдавать «нулевую» отчётность без приложения финансовой отчётности.

Компания обязана предоставлять аудиторам выписки по банковским счетам, отгрузочные документы, инвойсы, договоры с контрагентами и т.д. для того, чтобы была подготовлена финансовая отчётность и компания прошла аудит.

Комментируйте и подписывайтесь на канал, пишите комментарии и предлагайте темы, которые вам интересно узнать.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Выплата дивидендов в гонконге
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here