Тест налог на имущество

Важный материал по теме: "Тест налог на имущество" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

«Акцизы»

31. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:
производства

32. Подакцизные товары:
легковые автомобили
пиво
табачные изделия

33. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:
приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены

«Имущественное налогообложение юридических и физических лиц»

34. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны .
налоговые органы

35. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются .
законами субъектов РФ

36. Налог на имущество физических лиц является .
местным

37. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
грузовая машина, учитываемая на балансе

38. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:
гаражи
дачи
жилые дома
квартиры

39. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом:
молоковоз, которым владеет совхоз

40. Отчетный период по налогу на имущество организаций:
квартал

41. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение .
полные месяцы владения / 12

42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать .
льготы по налогу

43. Сумма налога на имущество организации относится налог на .
финансовые результаты

«Налог на добавленную стоимость»

44. Налогоплательщиками НДС признаются .
организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

45. Объект налогообложения по НДС:
реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

Источник:

Пройдите тест: все ли вы знаете о налоге на имущество организаций?

«Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2014, N 9

Предлагаем читателям пройти тест на знание положений Налогового кодекса о налоге на имущество организаций. В тест включены как общие вопросы, так и частные, в том числе спорные вопросы из практики торговых организаций.

1. Налог на имущество организаций:

г) федеральный, но зачисляемый в местный бюджет.

2. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а) все организации;

б) организации, применяющие традиционную систему налогообложения;

в) организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

г) организации, применяющие традиционную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели.

3. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а) движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств до 01.01.2013, и недвижимое имущество, учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

г) движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств до 01.01.2013, а также земельные участки и иные объекты природопользования.

4. Организация в 2014 г. в арендованном помещении произвела неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя (установила систему автоматического газового пожаротушения). Стоимость произведенных улучшений арендодателем не возмещается. Указанные капитальные вложения в форме неотделимых улучшений организация учла в составе основных средств (до окончания срока договора аренды помещения). Нужно ли исчислять налог на имущество в отношении этих капитальных вложений?

а) нет, не нужно, плательщиком налога на имущество является арендодатель;

б) нет, не нужно, так как указанные неотделимые улучшения в целях налогообложения признаются движимым имуществом;

в) нужно (не нужно) в зависимости от стоимости произведенных улучшений: если цена вопроса — менее 40 тыс. руб., облагать их налогом на имущество не нужно, если стоимость улучшений — более 40 тыс. руб., у арендатора возникает объект налогообложения;

г) да, нужно, стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, принятых арендатором в 2014 г. в состав основных средств, подлежит обложению налогом на имущество до их выбытия (до окончания договора аренды).

5. Признаются ли объектом налогообложения автомобили, используемые в торговом предприятии в качестве демонстрационных образцов (для тест-драйва)?

а) нет, не признаются, так как указанное имущество квалифицируется как товар;

б) да, признаются, так как такие автомобили должны учитываться на предприятии в качестве основных средств;

в) признаются (не признаются) в зависимости от того, как долго планируется использовать автомобиль для тест-драйва: если период использования — менее одного года, указанный автомобиль учитывается на предприятии в качестве товара, соответственно, объекта налогообложения не возникает. В противном случае имущество следует учитывать в качестве основного средства и, следовательно, облагать налогом на имущество организаций;

г) не признаются в любом случае, так как движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с 01.01.2013, не является объектом налогообложения.

6. Торговая организация планирует купить грузовой автомобиль, бывший в эксплуатации. У продавца автомобиля (юридического лица) он учитывался в составе основных средств. Следует ли облагать налогом на имущество организаций указанный автомобиль, если он будет приобретен и принят на баланс в 2014 г.?

а) нет, не следует, так как положения Налогового кодекса о том, что движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 01.01.2013, не признается объектом налогообложения, касаются всех ситуаций, в том числе приобретения имущества, бывшего в употреблении;

б) следует, норма пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в данном случае не работает;

в) следует — с даты постановки на учет данного автомобиля;

г) следует (не следует) в зависимости от того, когда это имущество было приобретено бывшим владельцем: если до 01.01.2013 — новый собственник должен исчислять налог на имущество по данному автомобилю, если позднее — нет.

7. На балансе торговой организации в качестве основного средства учитывается торговое оборудование, приобретенное до 01.01.2013. В 2014 г. организация его не использует (перевела на консервацию) и планирует списать. Облагается ли налогом на имущество указанное оборудование?

Читайте так же:  Налог на квартиру ребенок инвалид

а) не облагается, так как оборудование, переведенное на консервацию, исключается из перечня объектов налогообложения;

б) не облагается, так как движимое имущество начиная с 01.01.2013 не является объектом обложения налогом на имущество;

в) облагается в общем порядке до даты списания имущества с баланса;

г) облагается (не облагается) в зависимости от того, на какой срок ОС переведено на консервацию: на срок менее трех месяцев — торговое оборудование облагается налогом на имущество в общем порядке, на срок более трех месяцев — не облагается.

8. В 2014 г. на балансе торговой организации числится объект движимого имущества, принятый на учет до 2013 г., с остаточной стоимостью 50 000 руб. В 2014 г. была проведена его модернизация (затраты на модернизацию — 100 000 руб.). Является ли объект ОС после проведения модернизации объектом обложения налогом на имущество?

а) является, причем налоговая база (среднегодовая стоимость имущества) определяется с учетом проведенной модернизации;

б) является, при этом стоимость проведенной в 2014 г. модернизации не изменяет налоговую базу (среднегодовую стоимость) по данному имуществу;

в) не является, так как модернизация была проведена в 2014 г.;

г) является (не является) в зависимости от того, увеличен срок полезного использования объекта ОС или нет.

9. Торговая организация владеет помещением в торговом центре. В соответствии с законодательством налог на имущество в отношении здания торгового центра исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Однако кадастровая стоимость такого помещения не определена (кадастровая стоимость установлена в отношении всего здания). Как в таком случае рассчитать налоговую базу по налогу на имущество?

а) налоговая база в отношении этого помещения определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной по данным бухгалтерского учета;

б) налоговая база в отношении данного имущества определяется расчетным путем исходя из кадастровой стоимости здания и количества собственников помещений в нем;

в) налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания;

г) организация должна обратиться в налоговый орган за разъяснениями.

10. Торговая организация владеет помещением в торговом центре. В соответствии с законодательством налог на имущество в отношении здания торгового центра исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Однако организация данное помещение по назначению не использует и планирует его в дальнейшем продать. Должен ли по этому помещению уплачиваться налог на имущество?

а) должен, независимо от того, используется помещение по назначению или нет;

б) не должен, налог на имущество необходимо уплачивать с момента начала использования помещения по назначению;

в) должен (не должен), в зависимости от того, в каком качестве учитывается указанное помещение в бухгалтерском учете предприятия: если в качестве товара — помещение торгового центра не является объектом обложения налогом на имущество, если в качестве основного средства — налог рассчитывается в общем порядке, независимо от того, используется оно по назначению или нет;

г) должен, но порядок определения налоговой базы зависит от даты принятия помещения на учет: если оно учтено на балансе в качестве ОС до 01.01.2014 (до даты вступления в силу ст. 378.2 НК РФ) — налоговая база определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества, если после 01.01.2014, при этом в соответствии с российским законодательством налоговая база в отношении здания торгового центра определяется исходя из его кадастровой стоимости, — налоговая база по торговому помещению рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

11. Торговая организация владеет зданием торгового центра, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости. Крупные инженерно-технические системы торгового центра (системы водоснабжения, канализации, мусороудаления и т.д.) учитываются в бухгалтерском учете организации как отдельные инвентарные объекты. Подлежат ли указанные объекты ОС обложению налогом на имущество отдельно от здания торгового центра?

а) подлежат, имущество, учитываемое в бухгалтерском учете организации в качестве отдельного инвентарного объекта, подлежит обложению налогом на имущество в общеустановленном порядке;

б) не подлежат, если налоговая база по налогу на имущество в отношении здания торгового центра определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, являющиеся неотъемлемой частью здания системы инженерно-технического обеспечения, учитываемые как отдельные инвентарные объекты, подлежат налогообложению в составе этого здания;

в) подлежат (не подлежат) в зависимости от того, являются ли указанные объекты неотъемлемой частью здания: если да — отдельного объекта налогообложения не возникает, если нет (имущество может быть использовано отдельно от самого здания) — имущество облагается налогом в общеустановленном порядке;

г) подлежат (не подлежат) в зависимости от того, когда это имущество принято на учет: если до 01.01.2013 — обложение налогом на имущество осуществляется в общеустановленном порядке, если после 01.01.2013 — налогом на имущество не облагается.

12. Торговая организация имеет обособленное подразделение в другом регионе страны. Куда (по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленного подразделения) следует представлять налоговую декларацию?

а) по месту нахождения головной организации;

б) по месту нахождения обособленного подразделения;

в) по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленного подразделения, если последнее имеет отдельный баланс;

г) по месту нахождения головной организации либо в оба места, в зависимости от выбранного учетной политикой способа представления деклараций.

Нормы НК РФ, бухгалтерского законодательства, разъяснения чиновников

Источник:

Страница не существует!

Извините, но данной страницы на сайте нет.
Пожалуйста, сообщите нам об этой ошибке по адресу [email protected]

Как вы добираетесь до работы?

Никак, работаю из дома
Пешком, работа в шаговой доступности
Пешком, стараюсь больше двигаться
На общественном транспорте без пересадок
На общественном транспорте с пересадками
Предпочитаю автомобиль
Да по-разному бывает.
Моя работа — постоянные разъезды

Используется
для индексации зарплаты

Используется для
регулирования зарплаты

Используется для
расчёта отдельных показателей

Источник:

Тест: налог на имущество

а) налог исчислять не нужно, т. к. отсутствует обязательный элемент налогообложения

в) по ставкам, установленным ст. 380 НК РФ

б) полным, если право собственности получено до 15 числа месяца включительно

Читайте так же:  Налоговый вычет по ипотеке обоим супругам

в) неполным и при расчёте налога не учитывается

а) по месту нахождения обособленного подразделения

б) по месту нахождения головной организации

в) по месту нахождения недвижимости

в) платит налог на имущество та организация, на чьём балансе в соответствии с договором учитывается предмет лизинга

а) не облагаются, поскольку данные ОС не являются объектом налогообложения

б) не облагаются, поскольку данные ОС попадают под льготу и освобождаются от обложения налогом

в) данные ОС облагаются налогом в общем порядке

а) не должна, т. к. имущество не облагается налогом

б) должна, т. к. такое имущество является объектом обложения

Источник:

Расчет налога на имущество

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Сам налог рассчитывается так:

С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера

Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.)
На 01.01.2019 2500000 На 01.02.2019 2225000 На 01.03.2019 2150000 На 01.04.2019 2700000 На 01.05.2019 2550000 На 01.06.2019 2400000 На 01.07.2019 2250000 На 01.08.2019 2100000 На 01.09.2019 1950000 На 01.10.2019 1800000 На 01.11.2019 1650000 На 01.12.2019 1500000 На 31.12.2019 1350000

Решение

Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб.

Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

Источник:

Тесты

5.2.2.Налоговая база для исчисления налога на строения, по-мещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая:

а) органами технической инвентаризации;

б) в соответствии с рыночными ценами;

в) органами технической инвентаризации.

5.2.3.В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

а) с момента представления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

5.2.4.В случае несвоевременного обращения за представлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного заявления;

в) исключительно за прошлый год;

г) не более чем за 3 года по письменному заявлению налого-плательщика.

5.2.5.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельце в налоговые органы после регистрации имущества не позднее:

в) в течение 15 дней.

5.2.6.В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) определяется в судебном порядке.

5.2.7.Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а) возведения пристройки;

б) заявления налогоплательщика;

в) начала года, следующего за возведением.

5.2.8.Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) с даты получения налоговым органом уведомления о получении;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

5.2.9.Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) 1 мес до наступления срока уплаты;

б) 2 мес после наступления срока уплаты налога;

в) 3 мес после наступления срока уплаты налога.

Читайте так же:  Документы проверяемые при выездной налоговой проверке

5.2.10.Налогом на имущество физических лиц не облагается:

б) кладовка, расположенная отдельно от квартиры;

в) частный самолет;

5.2.11.Налог с нового владельца в случае перехода права соб-ственности на строение взимается:

а) с 1 января года, в котором он приобрел строение;

б) начиная с месяца, в котором возникло право собственности;

в) с 1 января года, следующего за годом, в котором возникло право собственности;

г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности.

5.2.12.Органы, регистрирующие права на недвижимое имущество и сделки с ним, обязаны предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов:

а) в течение 10 дней, со дня внесения изменений;

б) в течение 1 месяца со дня внесения изменений;

5.2.13.Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной стоимостью 1 млн руб. не может превышать:

5.2.14.От уплаты налога на строения, помещения и сооружения физических лиц освобождены:

а) пенсионер, получающий государственную пенсию;

б) гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;

в) лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

г) ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему имуществу.

Источник:

Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике «Налог на имущество».

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник:

Налог на имущество организаций

1. Не уплачивают налог на имущество:

а) бюджетные организации;

Видео (кликните для воспроизведения).

б) некоммерческие организации;

в) организации малого бизнеса, переведенные на ЕНВД;

г) иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ;

д) организации малого бизнеса, имеющие имущество за рубежом.

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) объекты основных средств.

3. Налог на имущество не уплачивается по основным средствам:

а) полученным по договору аренды;

б) переданным по договору о совместной деятельности;

в) приобретенным по договору о совместной деятельности;

г) полученным безвозмездно;

д) переданным в доверительное управление.

4. Не подлежат обложению налогом на имущество:

а) транспортные средства;

б) нематериальные активы;

в) основные средства социального назначения.

5. Объекты основных средств, по которым амортизация не начисляется:

а) облагаются налогом на имущество в общеустановленном порядке;

б) не облагаются налогом на имущество;

в) облагаются налогом на имущество без учета износа;

г) облагаются налогом на имущество с учетом износа.

6. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций учитывается:

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным БТИ.

7. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

б) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств у российских организаций.

8. На формирование среднегодовой стоимости текущего налогового периода оказывает влияние:

а) передача в доверительное управление основного средства в текущем периоде;

б) возникновение льготы в течение налогового периода;

в) выбытие основного средства в текущем периоде;

г) переоценка основного средства по итогам текущего периода;

д) использование арендуемого имущества.

9. Сведения, необходимые для определения налоговой базы каждого участника договора простого товарищества, сообщаются лицом, ведущим учет общего имущества:

а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода;

в) не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

10. Лицо, ведущее учет общего имущества по договору простого товарищества, рассчитывает:

а) сумму налога с имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

б) среднегодовую стоимость имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

в) остаточную стоимость имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности.

11. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций за отчетный период производится исходя из:

а) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода;

Читайте так же:  Стандартный и имущественный вычеты одновременно

б) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца;

в) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала отчетного периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

а) главой администрации субъекта РФ;

б) Федеральной налоговой службой субъекта РФ;

в) законами субъектов РФ.

13. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций рассчитывается как:

а) 1/4 произведения средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки;

б) разница между произведением средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки и внесенными авансовыми платежами;

в) 1/4 произведения среднегодовой стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки.

14. Сумма налога на имущество организаций за налоговый период рассчитывается как:

а) произведение среднегодовой стоимости за налоговый период и налоговой ставки;

б) сумма произведений средней стоимости за отчетный период и налоговой ставки;

в) разница между произведением среднегодовой стоимости имущества за налоговый период и налоговой ставки и внесенными авансовыми платежами.

15. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс, уплачивают налог на имущество:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению обособленного подразделения;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организации и обособленного подразделения.

16. Объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации облагаются:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению этих объектов;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организации и обособленного объекта.

17. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по авансовым платежам должна быть представлена не позднее:

а) 30 марта; 30 июня; 30 сентября;

б) 1 апреля; 1 июля; 1 октября;

в) 30 апреля; 30 июля; 30 октября.

Отредактировал и опубликовал на сайте РРРЕББ! ( НЕРРБОМ )

18. Остаточная стоимость имущества организации: на 1 января составляет 2500 тыс. руб.; на 1 февраля — 2700 тыс., на 1 марта — 2800 тыс., на 1 апреля — 2500 тыс. руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества за I квартал будет:

в) 2666,7 тыс. руб.;

19. Средняя (среднегодовая) стоимость имущества организации за I квартал составляет — 650 тыс. руб., за полугодие — 1400 тыс., за девять месяцев — 2200 тыс. руб.; за год — 2300 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Тогда сумма авансовых платежей по налогу и сумма налога на имущество в бюджет за налоговый период будет:

а) 21,25 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

б) 46 тыс. и 21,25 тыс. руб.;

в) 46 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

г) 46 тыс. и 2 тыс. руб.

20. Средняя стоимость имущества предприятия за I квартал составляет 650 тыс. руб.; за II квартал — 1400 тыс. руб.; за III квартал — 2200 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Отчетный период — девять месяцев. Тогда сумма авансовых платежей по налогу за отчетный период будет:

1. Организация создана 16 марта, стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет — 1 500 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 25 000 руб.; 28 марта было приобретено оборудование стоимостью 810 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 15 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за полугодие.

2. Остаточная стоимость основных средств строительной организации по данным бухгалтерского учета представлена ниже (в тыс. руб.). 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 800 820 790 810 830 840 750 730 720 810 830 840 870 Налоговая ставка по закону субъекта РФ — 2,2%. Рассчитать авансовые платежи за налоговый период.

3. Компания по производству офисной мебели с 1 января является участником договора о простом товариществе и ведет общие дела по договору, где имеет долю 50%. Остаточная стоимость основных средств — 800 000 руб., амортизация — 20 000 руб. в месяц. 18 февраля в рамках

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

договора простого товарищества было приобретено имущество, остаточная стоимость которого 600 000 руб., сумма амортизации — 6000 руб. в месяц, а 10 июля — стоимостью 100 000, с нормой амортизации 1% в мес. Ставка налога в регионе — 2%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате за налоговый период.

4. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества организации на 1 января составила 1 млн руб., остаточная — 850 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,6% ежемесячно. Ставка налога на имущество 1,8%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период.

5. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января равна 2 800 000 руб., остаточная — 1 800 000 руб., ежемесячная сумма амортизации бухгалтерскому учету — 15 000, в том числе по имуществу, находящемуся в другом субъекте РФ, стоимостью 700 000 руб., и сроком полезного использования 12 лет. Ставка налога на имущество 2,2% (в другом субъекте РФ — 2%).

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за I квартал в бюджет разных субъектов.

6. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января составляет 980 000 руб., остаточная — 750 000 руб. Срок полезного использования — семь лет. Движение основных средств организации в течение налогового периода:

• 25 января продано оборудование остаточной стоимостью 100 000 руб., амортизация — 1200 руб. в месяц;

• 14 января было взято в аренду основное средство остаточной стоимостью 500 000 руб., срок полезного использования — 10 лет;

• 10 марта приобретено оборудование стоимостью 360 000 руб., срок полезного использования — пять лет;

• 21 июля в качестве вклада по договору простого товарищества (доля составляет 25%) было передано имущество остаточной стоимостью 200 000 руб., норма амортизации — 2% в месяц, а 25 июля в рамках договора приобретено оборудование стоимостью 600 000 руб., амортизация — 3000 руб. в месяц;

• 19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 руб., сумма амортизации — 5000 руб. в месяц;

• 3 ноября было взято по договору доверительного управления имущество стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации — 2000 руб. в месяц.

Читайте так же:  Административные штрафы за нарушения охраны труда

Ставка налога на имущество организаций в регионе — 2,2%. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за налоговый период.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ Вопрос Ответ Вопрос Ответ 1 в 11 б 2 в 12 в 3 а 13 а 4 б 14 а 5 г 15 б 6 б 16 б 7 б 17 в 8 б, в 18 б 9 а 19 в 10 в 20 в ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Источник:

Тест налог на имущество

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?

+различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов

налог и сбор – идентичные понятия

различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

Какие функции выполняют налоги?

фискальная и политическая

фискальная и социальная

экономическая и политическая

+фискальная и экономическая

Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

налог на имущество организаций

налог на прибыль организаций

Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

твердые, пропорциональные и прогрессивные

+твердые, адвалорные и комбинированные

пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

Какие налоги называют прямыми?

налоги, взимаемые при совершении определенных действий

налоги на потребление

+налоги на доходы и имущество

налоги на отдельные товары и услуги

налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

Какие налоги называют косвенными?

налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

товаров или тариф за услугу

налоги на доходы и имущество

+налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену

налоги на переход собственности от одного лица к другому

Назовите принципы налогообложения

политические, экономические и юридические

политические, юридические и организационные

+экономические, юридические и организационные

Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

таможенные органы и их территориальные подразделения

органы государственных внебюджетных фондов

+ФНС РФ и его территориальные подразделения

органы внутренних дел

Когда прекращается обязанность по уплате налога?

при получении инвестиционного налогового кредита

при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа

+при уплате налога

при банкротстве предприятия

Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

правительство или администрация соответствующего уровня

В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию

при неуплате пени

в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика

+при неуплате налогов в установленный срок

В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

Дайте определение налоговой системы

налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему

налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения

+совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему

Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

приостановление операций по счетам налогоплательщика

Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

в вышестоящем налоговом органе

+в вышестоящем налоговом органе или в суде

Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?

не чаще 1 раза в 2 года

не чаще 1 раза в 3 года

+не чаще 1 раза за 1 календарный год

Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?

не более двух месяцев

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

+не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

да, размер штрафа уменьшается на 50 %

+да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза

Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

да, с санкции прокурора

да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены

Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

+да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

да, размер штрафа увеличивается на 50 %

Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.

Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?

да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс

да, по формуле НДС = НБ* СТ

+да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)

По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?

по основной ставке

Какие операции не признаются объектом обложения НДС?

+выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти

ввоз товаров на таможенную территорию РФ

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

Кто составляет декларацию по НДС?

Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 18%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Тест налог на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here