Стандартный и имущественный вычеты одновременно

Важный материал по теме: "Стандартный и имущественный вычеты одновременно" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Одновременное получение стандартного и имущественного вычета

от 04 марта 2015 г.

04 марта 2015 г.

Да, вы можете заявить одновременно свое право и на стандартный и на имущественный вычет. Образец заполнения декларации по стандартным вычетам можете посмотреть здесь. Да, сначала вам предоставляется стандартный вычет, а затем имущественный. Т.е., например, ваш доход 250 000, сумма стандартного вычета 12*1400= 16800, соответственно,сумма текущего имущественного вычета будет 250 000-16800= 233200.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Источник:

В каких случаях можно получить вычет на имущество?

Имущественный налоговый вычет – это льгота, которой может воспользоваться каждый гражданин РФ, приобретая или строя жильё. Привилегия распространяется также на тех, кто обеспечивает недвижимостью своих несовершеннолетних детей (или подопечных), оформляя на них право собственности.

Кто может воспользоваться имущественным вычетом?

Право на имущественный вычет имеют граждане, которые понесли такие расходы, как:

  1. Покупка квартиры, дома, комнаты или доли в таких объектах; в случае покупки объектов без отделки, в сумму можно включить стоимость отделочных материалов (важно, чтобы факт покупки жилья без отделки был зафиксирован в договоре);
  2. Строительство жилой недвижимости; этот пункт включает в себя расходы на составление проектов и смет, отделочные материалы, строительные работы, подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализации, системы отопления;
  3. Покупка земли для строительства жилой недвижимости;
  4. Проценты по жилищным кредитам (ипотеке);
  5. Проценты по кредитам, взятым с целью рефинансирования ипотеки.

Важные особенности, касающиеся возмещения НДФЛ при имущественном вычете:

  • Вернуть налог можно только при приобретении объектов, расположенных на территории РФ;
  • Возмещение по сделке, совершённой между взаимозависимыми лицами, не допускается;
  • Вернуть налог не получится, если есть непогашенные долги перед бюджетом;
  • Имущественные расходы не должны быть оплачены за счёт средств материнского капитала, иных государственных программ, за счёт средств работодателя;
  • Возмещение налога на имущество возможно только с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Как оформить имущественный вычет?

Единовременное получение вычета через налоговую инспекцию

Для единовременного возврата налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой приложить подтверждающие документы.

Срок рассмотрения декларации налоговыми органами составляет 3 месяца со дня получения бумаг. Выплата за имущественный вычет происходит единовременно в течение месяца после принятия решения о возврате налога.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Основные варианты сдачи декларации:

  • Через личный кабинет на сайте налоговой службы; 3-НДФЛ заполняется онлайн, здесь же прикрепляются копии подтверждающих документов. Заверяются бланки с помощью электронной подписи. После подачи декларации в личном кабинете будет возможность следить за ходом проверки;
  • Отправка почтой заказным письмом. В этом случае необходимо составить опись и заполнить уведомление о вручении. Квитанция и вернувшееся уведомление будут являться подтверждением отправки документов. Отсчёт срока о принятии решения о выплате денежных средств будет отсчитываться от даты получения, указанной в уведомлении. Также её можно узнать на сервисе отслеживания по номеру, указанному в почтовой квитанции.
  • Личная явка налогоплательщика в инспекцию. При себе необходимо иметь паспорт. Также нужно заполнить второй экземпляр 3-НДФЛ, на котором принимающий сотрудник должен поставить штамп о получении с датой и подписью. Это необязательно, но наличие такой копии будет доказательством сдачи декларации в случае несвоевременного её рассмотрения или просрочки перечисления налога.

Список документов для получения имущественного вычета

Все документы, кроме 3-НДФЛ, справок 2-НДФЛ, заявления на выплату сдаются в виде заверенных копий. Для этого налогоплательщик на каждом бланке пишет «копия верна», ставит подпись и расшифровку. При принятии декларации или во время её проверки инспектор может потребовать оригиналы для сравнения.

За каждый год заполняется отдельная декларация по той форме, которая была актуальной в тот период.

Общие документы

Основные документы, которые необходимы для возврата НДФЛ при покупке недвижимости, строительстве или оплате процентов по ипотечному кредиту:

  • Договор купли-продажи жилой недвижимости, земли;
  • Ипотечный договор и бумаги, подтверждающие оплату процентов, график платежей;
  • Платёжные документы – квитанции, чеки, банковские выписки; важно следить за тем, чтобы в данных плательщика были указаны ФИО именно того человека, который возвращает налог, в противном случае могут возникнуть проблемы. Если такая ситуация всё-таки сложилась, можно приложить доверенность на осуществление платежей;
  • Передаточный акт на жилое помещение;
  • Документы, подтверждающие право собственности;
  • Акты выполненных работ по ремонту и отделке, а также договоры с юридическими и/или физическими лицами, выполняющими такие работы;
  • Справка 2-НДФЛ; если источников дохода несколько, можно представить справки со всех, но для единовременного возврата главное, чтобы общая сумма дохода была больше или равна сумме вычета;
  • Заявление на выплату – чаще всего его принимают не сразу, а ближе к истечению 3 месяцев со дня сдачи декларации. Заявление пишется в произвольной форме, в нём указываются банковские реквизиты для перечисления.

Дополнительные документы

В некоторых ситуациях для получения имущественного вычета могут понадобиться дополнительные документы:

  • Если жилье оформляется в собственность на несовершеннолетнего ребёнка, необходимо приложить свидетельство о рождении; в случае с подопечным – документ на опеку;
  • Если покупаемое имущество оформляется в совместную собственность и общая стоимость меньше максимального вычета, умноженного на число собственников, нужно оформить соглашение о разделении вычета в тех случаях, когда желаемая пропорция отличается от долей, указанных в договоре. Если совместная собственность оформлена на супругов без разделения долей, без оформленного соглашения вычет будет предоставлен в 50% размере;
  • В случае валютной ипотеки – перерасчёт в рубли по курсу ЦБ на дату погашения, заказать такую бумагу можно в банке;
  • Справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – в случае, если оформляется продолжение вычета или возврат осуществляется не в первый раз.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Для получения налогового вычета на недвижимость через работодателя первым делом необходимо сдать бумаги в налоговую инспекцию. Дожидаться конца года не нужно, подать документы можно сразу, как только появилось право на имущественную льготу.

  1. Собрать подтверждающие документы (справка 2-НДФЛ нужна только в случае продолжения получения льготы);
  2. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно;
  3. Необходимо заполнить заявление на получение уведомления в произвольной форме, в котором перечислить сдаваемые документы и указать реквизиты работодателя (название, ИНН, КПП).

Через 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление, которое предоставить по месту работы. С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ до полного предоставления льготы.

Полученное уведомление действует до конца текущего года, следовательно, если на конец года вычет предоставлен не полностью, нужно оформить новый бланк.

Читайте так же:  Жалоба на определение по административному делу

Источник:

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как получить налоговый вычет повторно

С 2009-го года появилась возможность требовать предоставления дополнительного вычета по налогу до достижения установленной законом предельной суммы (на сегодняшний день это 2 миллиона рублей). Обратиться за его получением можно на протяжении 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором наступило право на вычет. Точно так же можно получить двойной налоговый вычет, но лишь единожды в отношении одного объекта имущества.

Изменения в налоговом законодательстве были обусловлены неравными условиями для различных социальных слоев населения – граждане, зарабатывающие небольшие суммы и приобретающие недорогое жилье не могли претендовать на возврат существенных сумм, в отличие от состоятельных плательщиков НДФЛ. В связи с этим было решено позволить оформлять неограниченное число вычетов, пока вместе они не дойдут до максимально возможной суммы.

Если жилье куплено в ипотеку, работник обязан принести по месту работы или в отделение ФНС сводки из банковского учреждения (оригинал и копию). В случае приобретения имущества на собственные средства, для повторного вычета можно донести недостающие документы и заполнить заявление о том, что иные бумаги были предъявлены ранее.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Зачастую на протяжении одного года плательщик НДФЛ может затратить существенные суммы средств на приобретение жилой недвижимости и лечение или обучение, свое или своего ребенка. При возникновении такой ситуации гражданин начинает интересоваться, законно ли требовать одновременно имущественный и социальный налоговый вычет, которые уменьшили бы налогооблагаемую базу по НДФЛ и позволил ему вернуть часть потраченных денег. Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → “За сколько лет можно получить налоговый вычет?”

Налоговый вычет

Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс. – 13% от суммы в 2 млн.)

3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. – 13% от суммы в 3 млн.)

Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс. (то есть вернуть можно не больше 15 600 рублей – 13% от суммы в 120 тыс.) Сумма, недополученная сотрудником фирмы, не может переноситься на будущие налоговые периоды – она сгорает

Можно сделать вывод, что плательщику налога за год, в котором он понес расходы, в первую очередь стоит обратиться за социальным налоговым вычетом, поскольку оставшаяся недополученная сумма никогда не будет ему возвращена, а уже потом можно просить имущественный вычет.

Для получения вычетов по НДФЛ существует две схемы действия:

  1. обращение в бухгалтерию или к руководителю по месту работы,
  2. подача в отделение ФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в конце года.

Если вы выберете обращение в налоговую службу, уточнять, в каком порядке вы хотели бы получать вычеты, не придется, поскольку благодаря системе работы формул в соответствующих ячейках форм приоритетными всегда становятся любые другие вычеты, кроме имущественных.

А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной. Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего. В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после – имущественный. Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев – имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.

Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать документы на имущественный вычет можно сразу после осуществления соответствующих трат. В этом случае сумма будет возвращаться частями через работодателя. Более подробно данный процесс разобран ниже в соответствующем разделе.

Читайте так же:  Сколько штраф за безбилетный проезд в электричке

Иной вариант – подать на возмещение по окончании налогового периода. В случае с НДФЛ – это календарный год. Нужно помнить, что возможность возместить налог сохраняется в течение 3 лет. Позднее оформить вычет будет уже нельзя.

Нюанс, касающийся неработающих пенсионеров. Пенсии в РФ не облагаются НДФЛ, но данная категория лиц может подать на возмещение налога за 3 года, предшествующих покупке.

Важный момент, касающийся приобретения жилья в строящихся объектах – возместить налог из бюджета можно только тогда, когда дом сдан в эксплуатацию и получен передаточный акт. Что касается самостоятельного строительства жилья – подать на вычет можно, когда дом построен и зафиксировано право собственности.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Как получить налоговый вычет сразу у двух работодателей

Закон позволяет работнику, совмещающему два места работы, оформить имущественный налоговый вычет у обоих работодателей или только у одного из них, на усмотрение налогоплательщика. А в обязанности обоих работодателей как налоговых агентов входит предоставление такой возможности с предшествующей проверкой документов.

Когда плательщик НДФЛ уже успел подать заявление на получение имущественного вычета руководителю или бухгалтеру по первому месту работы, он должен предъявить второму работодателю соответствующий документ, выданный налоговой службой, в котором была бы обозначена сумма вычета, на который сотрудник имеет право с учетом того, что часть вычета он уже получил у другого работодателя.

Придется подождать около месяца, пока налоговая служба выдаст вам нужное количество уведомлений (по количеству мест работы) о наличии у вас прав на получение имущественного вычета по НДФЛ. Читайте также статью: → “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение 2020: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа”

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

ст. 210 НК РФ Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета
пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение
п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде
Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/[email protected] Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету
Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477,

Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363

О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК О получении имущественного вычета по покупке жилья только единожды в жизни абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ

Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Сотрудник предприятия подал повторное заявление на предоставление ему имущественного вычета с покупки дома.

Комментарий: Имущественный вычет по приобретению жилого помещения может быть предоставлен только единожды, получить вычет дважды запрещено законом.

Ошибка № 2: Работник компании ожидает окончания налогового периода для подачи заявления на социальный вычет по НДФЛ.

Комментарий: С 2009 года закон позволяет обращаться за получением социального вычета в течение года, не дожидаясь его окончания.

Как рассчитать имущественный вычет?

Если годовой доход гражданина меньше суммы затрат, остаток переносится на следующий период.

Приведем примеры расчета суммы, которую можно получить.

Пример 1

  • Годовой доход составил 1 589 000 руб.;
  • Стоимость покупки комнаты составила 811 000 руб.

Доход больше стоимости покупки, поэтому вернуть можно 13% от полной цены: 811 000 х 13% = 105 430 руб.

Пример 2

  • Годовой доход составил 655 000 руб.;
  • Стоимость покупки комнаты составила 750 000 руб.

В данном примере сумма к возврату составит: 655 000 х 13% = 85 150 руб.

Остаток в размере (750 000 – 655 000) х 13% = 12 350 руб. можно будет возместить в следующем году.

Читайте так же:  Какое административное наказание может быть назначено водителю

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник:

Социальный и имущественный вычет.

1.В 2017 г. подала декларацию на возмещение п/н на лечение и имущественного вычета. Забыла включить страхование жизни. П/н в 2017 г. возмещен полностью. Можно ли подать уточненную декларацию на пересчет вычетов: чтобы засчитали страхование жизни (договор на 10 лет) и отодвинули имущественный вычет.

2.В 2018 г. имущественный вычет предоставили на работе. П/н. не удерживали. Поэтому декларацию не подавала. Можно ли подать уточненную декларацию на пересчет вычетов: чтобы засчитали страхование жизни и отодвинули имущественный вычет.

3.В 2018 г в декабре оплатила сан. путевку. Справку о стоимости дали в санатории в уже в 2019 г. В какую декларацию должна войти эта справка?

С уважением, Елена.

Для получения налоговых вычетов (покупка квартиры, лечение, образование) и декларирования своих доходов следует подать декларацию, заполнить которую помогает простая программа (скачать на сайте ФНС). Она облегчает подачу декларации:

считает суммы налога и вычетов автоматически,

Видео (кликните для воспроизведения).

помогает налогоплательщику не ошибиться при ее заполнении,

освобождает от заполнения одной и той же информации вручную,

позволяет распечатывать готовую форму на принтере.

После ее загрузки и установки следуйте этой инструкции как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2016».

При запуске программы автоматически появляется лист в режиме «Задание условий»

Раздел «Тип декларации», активировать элемент (поставить точку в позиции) «3-НДФЛ» (см. №1);

Раздел «Общая информация» в строке «Номер инспекции», нажать кнопку выбора и определить территориальную инспекцию, обслуживающую адрес Вашей прописки (появится список, в нем следует выбрать нужную ИФНС/МИФНС) (№2);

Раздел «Общая информация» в строке «Номер корректировки», следует ставить то число, которое соответствует количеству ранее поданных деклараций за данный налоговый год. Если ранее декларации не подавалась, то ставится «0» (№3);

Раздел «Признак налогоплательщика», выбирать позицию «Иное физическое лицо» (№4);

Раздел «Имеются доходы», поставить галочку в «Учитываемые справками о доходах физического лица…» (№5);

Раздел «Достоверность подтверждается», принять элемент «Лично» (№6).

Далее выбирается лист «Сведения о декларанте» (нажать на кнопку), вкладка «Персональные данные»

Раздел «Ф.И.О.» заполнить так как указано в паспорте гражданина РФ, строка ИНН указать собственный идентификационный номер налогоплательщика (№7);

Раздел «Данные о гражданстве» предлагается автоматически, если строка пуста, то вводится код 643, что соответствует российскому гражданству (№8);

Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность» в строке «Вид документа» выбрать позицию 21 – Паспорт гражданина РФ (№9), остальные строки заполняются как в паспорте (№10).

Далее следует переход на вкладку «Адрес» листа «Сведения о декларанте»

Раздел «Адрес проживания в РФ» следует активировать элемент или «Жительства» или «Пребывания» в зависимости от статуса прописки (постоянная или временная). В строке ОКТМО вводится код своего населенного пункта, который можно узнать в вашей налоговой или определить по ссылке (www.nalog.ru/rn77/service/oktmo) (№12);

Адрес указывается как в паспорте или свидетельстве о временной прописке (№13);

Раздел «Контактный телефон» указать свой телефон, который будет доступен и с Вами будет легко установить связь для решения технических и иных важных вопросов (№14).

Затем активируется лист «Доходы, полученные в РФ»

Вкладка «13», нужно выбрать позицию (число) желтого цвета (№15);

Окно «Источник выплаты». Нажать на верхний зеленый плюс и заполнить сведения о работодателе (данные внести согласно строкам окна на основании информации в справке 2-НДФЛ, которую получают у работодателя на бумажном носителе или в электронном виде через сайт ФНС, после регистрации в личном кабинете налогоплательщика). Если несколько работодателей, то для каждого открывается отдельное окно, нажатием на «плюс» (№16);

Окно «Сведения о полученном доходе». Нажать на нижний зеленый плюс и заполнить данные о доходе: код, который выбирается из всплывающего списка, сумма и номер календарного месяца. Все данные следует брать из справки 2-НДФЛ. На каждую сумму заполняется отдельное окно (каждый раз нажимать на зеленый плюс) (№17);

Читайте так же:  Процент подоходного налога

Раздел «Итоговые суммы по источнику выплат». Строчки «Общая сумма доходов», «Облагаемая сумма доходов», «Сумма налога исчисленная» выводятся автоматически. Строчка «Сумма налога удержанная» вводится вручную и она обычно соответствует показателю, указанному в строчке «Сумма налога исчисленная» (№18).

Переход на лист «Вычеты»

Выбрать вкладку «Имущественный» (№19);

Необходимо установит галочку в позиции «Представить имущественный налоговый вычет» (см. №20);

Раздел «Сведения об объектах» активировать зеленый плюс (№21);

Окно «Данные объекта» вверху окна отметить позицию «Договор купли-продажи» (№22), в строке наименование объекта обозначить необходимый вид недвижимости согласно списку (№23), в строке «Вид собственности» определить соответствующую позицию (№24), в строке «Признаки налогоплательщика» в подавляющем большинстве следует выбирать «Собственник объекта» (№25);

Окно «Данные объекта» почтовый адрес записывается, как в свидетельстве о праве собственности/в выписке из госреестра (№26);

Позиция «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру …» указывается именно дата, которая указана в штампе регистратора на договоре (или из выписки), она не совпадает с датой заключения договора (№27);

Если вы являетесь пенсионером, то нужно поставить галочку «Я являюсь пенсионером», установив галочку (№28);

В поле «Год начало использования вычета» установить первоначальный год, за который получается вычет. Например, если вычет получается за 2016 год и за три предыдущих 2013, 2014, 2015 г.г., то годом начала будет 2016, то есть в котором возникло право на вычет, а не дополнительные периоды (для пенсионеров) (№29);

В поле «Стоимость объекта» указать ту сумму, которая обозначена в договоре (№30);

Раздел «Расчет имущественного вычета» заполняются соответствующие строки согласно фактическим данным (№31):

Подраздел «Данные по покупке (строительству) объектов»

строка «Общая стоимость всех объектов» указывается стоимость квартиры, как в договоре или суммированная стоимость всех купленных объектов (если покупка произведена нескольких жилищ);

строка «Вычет по предыдущим годам», если это первая вычетная декларация, то ставится «0», если это последующая декларация, то указывается размер причитающегося вычета за предыдущий год (то есть тот показатель, который фигурировал в предыдущей декларации в листе Д 1, строки 2.7.или 2.8), в случае, если деклараций за предшествующие периоды более двух, то показатель строк 2.7 или 2.8. всех деклараций складывается);

строка «Сумма, перешедшая с предыдущего периода» если декларация первичная, вносится значение «0», если заполняется последующая декларация (для получения остатка вычета), то от первоначального полагающегося размера вычета (максимальный размер 2 млн. руб.) отнимается вычет, полученный (начисленный) в предыдущем налоговом периоде (этот размер указывается в предыдущей декларации в листе Д 1 в строке 2.10), полученная разница и заносится в «Сумму, перешедшую с предыдущего периода» и так с нарастающим итогом к последующим годам;

строка «Вычет у налогового агента в отчетном году» вносится та сумма, которая фактически была удержана работодателем;

Подраздел «Данные процентов по кредитам». Строки заполняются по аналогии с вышеописанным подразделом «Данные по покупке (строительству) объектов».

Нажать кнопку «Проверить». Появится визуальное изображение и можно еще раз проверить достоверность внесенных данных. Если какие-то поля и строки будут пропущены, то программа это выделит красным (№32).

Активировав кнопку «Печать», декларация будет распечатана на бумаге (№33).

Автор: Ординарцев Роман Валерьевич

Удаляя эту ссылку Вы нарушаете закон РФ «Об авторском праве».

Источник:

Особенности предоставления нескольких стандартных вычетов

Если работник имеет право одновременно на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ (например, 3000 и 500 руб.), ему предоставляют лишь один, но максимальный из них. «Детский» вычет предоставляется вне зависимости от других вычетов ().

Пример

Работник организации Иванов перенес лучевую болезнь в результате участия в ликвидации аварии на ЧАЭС и является инвалидом II группы. Кроме того, у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. Таким образом, Иванов имеет право на стандартные вычеты в размере 3000 и 500 руб. Также ему положен вычет в размере 1400 руб.

В данном случае организация обязана предоставить ему максимальный вычет — 3000 руб. (без ограничения суммы дохода, в пределах которого он предоставляется) и вычет на ребенка в 1400 руб. (в пределах его дохода в 280 000 руб.).

Иванову установлен оклад в размере 30 000 руб. Его доход превысит 280 000 руб. в октябре. Следовательно, в период с января по сентябрь он имеет право на получение двух вычетов (3000 и 1400 руб.). Ежемесячная сумма дохода Иванова за этот период, облагаемая налогом, составит:

30 000 — 3000 — 1400 = 25 600 руб.

С него ежемесячно будет удерживаться налог в сумме:

25 600 руб. х 13% = 3328 руб.

Ежемесячная зарплата Иванова, которую он будет получать на руки, составит:

30 000 — 3328 = 26 672 руб.

Начиная с октября по декабрь ему будет предоставляться только один вычет в размере 3000 руб. Ежемесячная сумма дохода Иванова за этот период, облагаемая налогом, составит:

30 000 — 3000 = 27 000 руб.

С него ежемесячно будет удерживаться налог в сумме:

27 000 руб. х 13% = 3510 руб.

Ежемесячная зарплата Иванова, которую он будет получать на руки, составит:

30 000 — 3510 = 26 490 руб.

Общая сумма дохода Иванова за календарный год составит:

30 000 руб. х 12 мес. = 360 000 руб.

Общая сумма стандартных налоговых вычетов за год составит 48 600 руб., в том числе:

— 12 600 руб. (1400 руб. х 9 мес.) — стандартный вычет в размере 1400 руб.;

— 36 000 руб. (3000 руб. х 12 мес.) — стандартный вычет в размере 3000 руб.

Годовой доход Иванова, облагаемый налогом, будет равен:

360 000 — 48 600 = 311 400 руб.

С него будет удержан налог в общей сумме:

311 400 руб. х 13% = 40 482 руб.

По материалам книги-справочника «Зарплата и другие выплаты работникам» под редакцией В.Верещаки

Источник:

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Данный материал расскажет вам о том, можно ли получить два налоговых вычета и какие существуют для этого условия. Также мы проанализируем типичные ошибки, законодательные акты по теме и ответим на самые распространенные вопросы.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Читайте так же:  Налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения являются

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Максимальный размер имущественного вычета

Помимо ограничения по годовому доходу, существуют предельные суммы, которыми ограничена льгота.

На 2018 год вычет на недвижимость имеет следующие ограничения:

  • 2 000 000 руб. – на покупку недвижимости, земли и/или строительство жилья за свой счёт;
  • 3 000 000 руб. – в случае оплаты имущества кредитными средствами (сумма к возмещению рассчитывается как размер уплаченных процентов х 13%).

Приведенные суммы – максимальные размеры имущественного вычета – можно использовать за один или несколько раз в течение всей жизни. Иными словами – если налогоплательщик приобрёл жильё стоимостью 1 658 000 руб., у него остаётся право на сумму имущественного вычета в размере 342 000 руб., которое он может реализовать при покупке недвижимости в будущем.

Даже если максимальные размеры имущественных вычетов будут пересмотрены, для каждого гражданина лимит равен тому, который был установлен на момент первого возмещения НДФЛ такого типа. То есть, если вы купили квартиру в 2018 году и воспользовались имущественным вычетом, предельный размер для вас будет 2 000 000 руб., который установлен на этот момент. Остаток вычета будет рассчитываться от этой суммы независимо от того, какие лимиты будут зафиксированы во время последующих покупок недвижимости.

Ещё один важный момент – вычет не может превышать доходы налогоплательщика. Но превышающая сумма может быть перенесена на следующий год.

Как получить два вида имущественных вычетов одновременно

На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один – с реализации имущества, другой – с покупки новой квартиры или дома. Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.

Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества. Следовательно, если гражданин уже подавал заявление на вычет по НДФЛ с приобретенного жилья, он не имеет права получать его снова.

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году?

Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность.

Конечно, на сумму вычета действует ограничение – все социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей в год. Налогоплательщик может сам определиться, какие затраты и в каких размерах должны быть учтены в рамках предельной суммы социального вычета в налоговом периоде. Налоговое законодательство также позволяет гражданину подать декларацию в течение 3 лет по завершении того года, в котором он понес расходы. Читайте также статью: → “Налоговый вычет на семью в 2020”

Стоит заметить, что начиная с 2016-го года, сотрудник компании не обязан ждать окончания текущего года, чтобы подать заявление на предоставление ему социального вычета. Сотрудники ФНС выдадут вам соответствующий документ, который вы предъявите по месту работы, приложив заполненное заявление на реализацию права на вычет по налогу. До 2016-го года подобное преимущество имело место только в отношении имущественных налоговых вычетов.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Гражданин забыл подать заявление на вычет, потерял ли он право на его получение?

Ответ: Нет, на требование налогового вычета дается 3 года с того момента, когда вы фактически понесли определенные затраты, только недополученные суммы социальных вычетов не переносятся на будущие годы, именно поэтому следует просить предоставить социальный вычет в первую очередь.

Вопрос № 2: Какие документы нужно подготовить, если я хочу получать имущественный вычет у двух работодателей одновременно?

Ответ: Вам потребуется заполнить заявление на предоставление вам имущественного вычета, собрать документы о проведенной сделке с имуществом и получить в налоговом органе документ, где сотрудник ФНС обозначит сумму налогового вычета за минусом предоставленного вам вычета первым работодателем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Стандартный и имущественный вычеты одновременно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here