Самозанятый налоговый вычет

Важный материал по теме: "Самозанятый налоговый вычет" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Минфин сообщил, применяются ли вычеты при расчете налога для самозанятых

Физические лица не смогут воспользоваться налоговыми вычетами в отношении тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.09.19 № 03-11-11/73352.

Как известно, на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан действует налоговый спецрежим для самозанятых физлиц, в рамках которого платится налог на профессиональный доход. Физические лица, в том числе ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход, освобождены от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Об этом сказано в части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные) применяются только к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Поэтому в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, налоговые вычеты применить нельзя. Но если у физлица есть другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то он вправе получить вычет в отношении таких доходов.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Источник:

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Эксперты ФНС разъяснили, можно ли вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов.

Ведомство отмечает, что законодательство не разрешает вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении зубов или покупке квартиры. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.

При этом физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Такие разъяснения приводит ФНС на своем сайте , отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Самозанятые имеют право на уменьшение налога на профессиональный доход на сумму вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% — по доходам, облагаемым по ставке 6%. Налог на сумму вычета уменьшается самой налоговой инспекцией. Максимальная величина вычета составляет 10 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Вычет после его использования повторно не предоставляется. Если физлицо было снято с налогового учета, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве самозанятого, остаток неиспользованного вычета восстанавливается.

Источник:

Налоговый вычет для самозанятых

nalogovyy_vychet_dlya_samozanyatyh.jpg

Похожие публикации

С 1 января 2019 года в 4 регионах России проводится эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя. Они регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход. Помимо пониженной нагрузки новый спецрежим режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы. Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых. Разберем подробно порядок его применения.

Размер вычета

При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Вычет «не сгорает»

Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался. Причем даже когда квартира уже продана.

Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет. Прочтите статью — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Вычет можно распределить на супруга

При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира — в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них — ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.

Изначально каждому супругу полагается вычет 50 на 50, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда: 1) второй супруг не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право на получение вычета при покупке другой недвижимости; 2) второй супруг уже ранее получал имущественный вычет, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 3) квартира оформлена только на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480.

Читайте так же:  Закона края об административных правонарушениях

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Источник:

Может ли самозанятый гражданин получить налоговый вычет по НДФЛ?

Читатели спрашивают насчет налогового вычета по НДФЛ. Могут ли получить его самозанятые граждане?

Имеют право или нет?

Ответ простой: так как самозанятый гражданин платит только НПД (налог на профессиональный доход), то и на вычет по НДФЛ рассчитывать не приходится.

Нужно помнить, что имущественные налоговые вычеты предоставляются тем физлицам, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

Данной позиции придерживается Минфин в своем письме от 07.03.19 № 03-11-11/15110:

… физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (часть 8 статьи 2 Федерального закона).

Имущественные налоговые вычеты, установленные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей, предоставляются физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, имущественные налоговые вычеты, установленные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляются физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

А если есть доходы, которые облагаются НДФЛ?

Если самозанятый гражданин получает доходы, которые облагаются НДФЛ (например, одновременно работает как наемный сотрудник и получает зарплату), то он может рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

В письме Минфина говорится о том, что нельзя получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, которые облагаются НПД.

Рекомендованные статьи:

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Источник:

Налоговый вычет для самозанятых: как получить

Налоговый вычет – это часть уплаченного налога, которую можно вернуть при определенных условиях. Обычно его можно получить в качестве возмещения расходов за лечение, на покупку недвижимости, на образование и т.д. Самозанятые таким путем пойти не могут.

Однако налоговый вычет для самозанятых все-таки есть. Называется он «налоговый бонус». Это не одно и то же, что и вычет при уплате НДФЛ. Это сумма, которую государство автоматически зачисляет на «счет» самозанятых для последующего уменьшения налога.

Как узнать, какая сумма вычета осталась

Налоговый бонус отображается в приложении во вкладке «Настройки» сразу под вашими личными данными. Там и будет указана сумма, которую еще можно «списать».

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;

если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

3% с доходов, поступивших от физлиц;

4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.

Как вести учет доходов и вычетов

Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.

Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.

Пример расчета вычета

Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.

Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:

Доход за месяц, руб.

Начислен налог (4% от дохода), руб.

Вычет за месяц (1% от доходов), руб.

Использованный вычет нарастающим итогом, руб.

Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.

Источник:

Все что нужно знать про налоговый вычет для самозанятых граждан РФ

​Налоговый вычет для самозанятых предусматривает возможность в некоторой степени снизить сумму налога на профессиональный доход. Данный механизм налогообложения еще полностью не отработан, однако в 2020 году планируются серьезные нововведения по деятельности самозанятых.

Можно ли получить вычет, если зарегистрироваться повторно

Нет, нельзя. У налоговой хорошая память и снова 10 000 рублей вам никто не даст. Но если у вас есть остаток по предыдущему вычету, то его можно будет тратить, даже если вы снимались с учета и регистрировались повторно.

Источник:

Кто может платить налог на профессиональный доход в 2020 году?

Налог на самозанятых граждан – это новый вариант налогообложения, который позволяет вести небольшой бизнес без регистрации ИП или ООО. При этом действует много ограничений – запрет на наём работников, лимит годового дохода, определенные виды деятельности и др. Тем не менее, новый режим быстро стал популярным у тех, кто работал на себя и не платил со своих доходов никаких налогов. Количество официально зарегистрированных самозанятых в пилотных регионах уже превысило 300 тысяч человек, а в 2020 году их станет еще больше.

Кто такой самозанятый

Законодательство не содержит понятия «самозанятый» гражданин – этот термин употребляется только в СМИ и в обиходе. Не существует и налога на «самозанятых» – так называют налог на профессиональный доход (далее – НПД), правила и порядок уплаты которого установлены Федеральным законом «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Читайте так же:  Усиление финансового контроля

Тем не менее, для удобства восприятия, в статье мы будем использовать термин «самозанятый», понимая под ним физическое лицо, получающее доход от (ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422):

  • своей профессиональной деятельности, осуществляемой им самостоятельно (без работодателя) и без привлечения наемных работников;
  • использования имущества (например, от сдачи жилья по договору найма).

Как получить налоговый вычет

При регистрации в приложении «Мой налог» и постановке на учет в качестве самозанятого, на ваш счет приходит 10 000 рублей. Это и есть налоговый вычет. Только получить его наличными нельзя. Расплатиться за продукты тоже не получится. Его можно использовать только в счет уплаты налога.

Например, в июле вам пришла оплата от клиента в размере 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицом, то будет начислен налог 4%, то есть 400 рублей. Но в графе «предварительный налог» отобразится сумма 300 рублей. 1% от налога будет зачислен как вычет и оплачен с вашего «виртуального счета», на который государство любезно зачислило 10 000 рублей. То есть, по факту заплатите вы из своего кошелька не 4, а 3%.

Сумма к оплате будет уменьшаться на 1% при работе с физлицами и на 2% с юрлицами до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит в 10 000 рублей. Затем все ставки станут обычными – 4% для физлиц и 6% с юрлиц.

Важно понимать, что налоговый вычет для самозанятых дают однократно при регистрации. Каждый год он восполняться не будет.

Учет доходов для самозанятых

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2020 года

В 2019 году налог на профессиональный доход был установлен в 4-х регионах — Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.

С 1 января 2020 года налог на самозанятых будет распространен и в других регионах. В соответствии с последними изменениями, внесенными в Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, к ним будут относиться еще 19 регионов страны, а с 1 июля 2020 года эксперимент будет проводиться абсолютно во всех субъектах РФ.

Критерии отнесения физлиц к самозанятым останутся прежними:

  1. размер годового дохода не более 2,4 млн. руб.;
  2. осуществление определенных видов деятельности (под запретом согласно п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ — продажа подакцизной и маркированной продукции, перепродажа товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, осуществление услуг по доставке товаров без использования ККТ и др.);
  3. индивидуальная трудовая деятельность физлица без работодателя и без привлечения наемных сотрудников.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и ИП, и при этом их режим налогообложения будет — налог на профессиональный доход. При такой системе они не обязаны платить страховые взносы за себя, однако при желании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. При таком подходе граждане могут рассчитывать на накопление страхового стажа при последующем установлении страховой пенсии (Постановление Правительства РФ от 19.02.2019 г. № 160).

Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрировать свой новый статус через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.

Правовая основа применения вычета

Введение специального режима утверждено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В его статье 10 установлены следующие налоговые ставки:

4% при получении дохода от физических лиц;

6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.

Налоговый вычет для самозанятых

В ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ указано, что самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. При этом такое право ему предоставляется единожды, то есть повторное предоставление вычета после его полного использования не предусмотрено.

Что это

Налоговый вычет по НПД представляет собой сумму денежных средств, на которую уменьшается налог. Величина вычета установлена в размере 10 тыс. руб.

Как получить

Налоговый вычет предоставляется в автоматическом режиме, то есть самозанятому не нужно подавать заявление в ИФНС или проводить какие-либо действия в сервисе «Мой налог». При этом вычет предоставляется не одномоментно всей суммой, а при уменьшении ставки НПД:

  • на 1%, если доход от физлица;
  • на 2%, если доход от юрлица.
Видео (кликните для воспроизведения).

Иными словами, самозанятый получает вычет путем уменьшения ставки по налогу. Такой расчет НПД производится до того момента, пока размер вычета не достигнет 10 тыс. руб.

Срок использования налогового вычета

Срок использования налогового вычета по НПД не ограничен. Главное условие окончания его применения заключается только в достижении лимита — 10 тыс. руб.

Если физлицо снялось с учета в качестве самозанятого, а затем вновь зарегистрировалось, оно имеет возможность на восстановление остатка неиспользованного вычета. Отметим, что если гражданин не планирует вести самозанятую деятельность какое-то время, то ему все же нет смысла сниматься с учета. Этот момент связан с тем, что налог рассчитывается только от суммы полученного дохода. Если его нет, то и налога на уплату тоже не будет.

Возможна ситуация, когда самозанятый потеряет право на использование режима НПД, например, его годовой доход превысит установленный лимит. Однако он вновь может стать самозанятым в следующем году, и в этом случае возобновляется его право на получение остатка неиспользованного налогового вычета.

Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры

На вопрос о том, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно дать однозначный ответ — нет. Дело в том, что имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13%.

Самозанятые не уплачивают НДФЛ, поскольку НПД — это другой вид налога. На этот момент также указывает и Минфин РФ в своем Письме от 24.09.2019 г. № 03-11-11/73352.

Источник:

Вычет по НДФЛ для самозанятого: можно получить или нет?

Один из частых вопросов в комментариях от самозанятых граждан, которые задумываются о получении налогового вычета по НДФЛ, но не знают получат ли они его.

Читайте так же:  Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности

Причем многие самозанятые параллельно работают как обычные наемные сотрудники в компаниях, где платят НДФЛ.

От таких читателей проекта поступает особенно много вопросов, так как они одновременно платят НПД (налог на профессиональный доход) и НДФЛ.

Рассмотрим две ситуации:

  1. Самознятый платит только НПД
  2. Самозанятый платит и НПД и НДФЛ

1. Что говорит закон, если самозанятый платит только НПД?

Обратимся к федеральному закону № 422, где написано в ст. 2, часть 8:

8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог).

Из чего несложно сделать вывод, что раз самозанятый гражданин не платит НДФЛ, то и налогового вычета не будет.

Что пишет Минфин?

Аналогичный ответ содержится в письме Минфина № 03-11-11/73352 от 24.09.2019:

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Таким образом, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предоставляются физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц.

Учитывая изложенное, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 Кодекса, не предоставляются физическим лицам, применяющим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

2. А если есть доходы, которые облагаются НДФЛ?

Если самозанятый гражданин получает доходы, которые облагаются НДФЛ (например, одновременно работает как наемный сотрудник и получает зарплату), то он может рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

В письме Минфина говорится о том, что нельзя получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, которые облагаются НПД.

А какие тогда есть налоговые вычеты?

Обратите внимание, что самозанятому предоставляется при регистрации только один налоговый вычет, единоразово, в размере 10 000 рублей.

Только не думайте, что вам дадут 10 000 рублей при регистрации 🙂

Это лишь налоговый вычет, который уменьшает размер налога по НПД, по определенным правилам:

Источник:

Все что нужно знать про налог на самозанятых граждан в 2020 году

С 2020 года по всей территории России вводится профессиональный налог на самозанятых – с таким предложением неоднократно выступал Минфин РФ. В настоящее время закон о налоге на профессиональный доход действует в порядке эксперимента на территории четырех российских регионов – Москвы, Московской и Калужской областях, республики Татарстан.

С 1 января 2020 года к эксперименту планировалось привлечь еще 19 субъектов – соответствующий законопроект (ID 04/13/10-19/00096564) был подготовлен Минфином РФ, но на настоящее время он не внесен на рассмотрение в Госдуму. Предполагается, что к лету 2020 года эксперимент охватит всю страну, однако пока никакого документального подтверждения этих планов не существует. В статье расскажем о том, как действует закон в настоящее время, и какие граждане могут работать в соответствии с его положениями.

Как использовать налоговый вычет

Никаких специальных действий для этого совершать не придется. Вычет будет автоматически списываться при каждой уплате налога.

Налог для самозанятых, сдающих квартиры

Физическое лицо, сдающее жилье по договору найма или аренды, также может получить статус самозанятого и уплачивать с получаемого дохода НПД. Его размер зависит от того, кому – частному лицу или организации – сдается квартира. В первом случае придется ежемесячно уплачивать 4% от получаемой платы, а во втором – 6%.

Как стать самозанятым

Чтобы получить статус самозанятого, необходимо зарегистрироваться в налоговой. Это можно сделать любым из следующих способов:

  1. через приложение «Мой налог»;
  2. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  3. в любом отделении банка, оказывающего услуги по регистрации граждан в качестве самозанятых (полный перечень таких банков можно найти на сайте ФНС);
  4. на портале Госуслуг.

Проще всего зарегистрироваться через приложение – впоследствии оно все равно понадобится для того, чтобы оформлять чеки и платить налог. Для регистрации потребуется загрузить в приложение фото паспорта, а также сделать фотографию. Вместо подписи заявления достаточно моргнуть в объектив – система расценит этот жест как ваше согласие на регистрацию.

Информация, загруженная в приложение, поступит на проверку в ФНС, после чего заявитель будет зарегистрирован как самозанятый. С этого момента можно работать, формировать чеки и платить налоги – вся деятельность станет совершенно легальной.

Чтобы перейти на спецрежим НПД с другого режима налогообложения (УСН, ПСН и пр.) зарегистрироваться через приложение недостаточно – нужно подать заявление на прекращение применения этого режима в течение месяца со дня регистрации в качестве самозанятого.

Источник:

Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему вычет

Здравствуйте. Отвечу сразу — самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.

Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).

Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352. Пока нечего. Об этом ниже

У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Как самозанятые платят налоги

Регистрация в системе «Мой налог» предусматривает не только определение гражданина в качестве самозанятого, но и возможность автоматического расчета суммы налога с дохода от профессиональной деятельности.

При этом ставки налога на профессиональный доход установлены в размере:

  • 4%, если доход получен от физлица;
  • 6%, если доход получен от юрлица.

Датой признания дохода для целей налогообложения является дата поступления денег на расчетный счет или получения «налички».

Физлицо может осуществлять трудовую деятельность у работодателя, и быть зарегистрированным в качестве самозанятого. В первом случае из дохода будет удерживаться НДФЛ, а во втором он самостоятельно будет платить НПД.

При переходе предпринимателя в самозанятые не нужно уплачивать налог по другой системе налогообложения, например, ОСНО или спецрежиму. Также ИП освобождается от уплаты НДС (кроме импортного). Самозанятый ИП должен будет платить только НПД.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл сразу за 2 года

Налог при самозанятости рассчитывается каждый раз, когда сумма дохода вводится в систему «Мой налог». При этом ставка налога определяется автоматически в зависимости от того, какой клиент указан — физическое либо юридическое лицо. По результатам каждого месяца ИФНС присылает уведомление — не позднее 12-го числа следующего месяца. В уведомлении указывается сумма налога, подлежащая уплате.

Данную сумму из уведомления необходимо заплатить не позже 25-го числа этого же месяца. При этом если сумма налога по самозанятости меньше 100 руб., то она будет присоединена к сумме налога за следующий месяц. Если же самозанятый просрочит платеж по НПД, налоговая инспекция начислит пени за каждый календарный день просрочки.

Самозанятый имеет возможность через сервис «Мой налог» предоставить право налоговой инспекции направлять поручение в банк на списание налога в автоматическом режиме.

Кроме того, ИФНС направит через данный ресурс уведомление самозанятому, если он вовремя не заплатит НПД.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Лица, работающие с применением НПД, могут воспользоваться налоговым вычетом. Размер вычета не может превышать 10 000 рублей, а его сумма напрямую зависит от ставки налога (ч. 1, ч. 2 ст. 12 ФЗ № 422):

  1. для налогов, исчисленных по ставке 4% — 1% от дохода;
  2. для налогов, исчисленных по ставке 6% — 2% от дохода.

Иван оказывает услуги фотографа с использованием режима НПД. За съемку товаров для каталога интернет-магазина ему заплатили 15 000 рублей. Заказчик – юридическое лицо, поэтому при расчете размера налога должна применяться ставка 6%. Однако Иван еще не использовал свое право на вычет, поэтому он заплатит не 6% от дохода, а только 4%. Без применения вычета налог бы составил 900 рублей, с учетом вычета он заплатит 600 рублей. При этом размер использованного вычета составил 300 рублей. Иван воспользовался правом на вычет впервые, поэтому еще 9 700 рублей он сможет получить позже.

Сумма дохода, до достижения которой может применяться вычет, составляет:

  • 1 000 000 рублей – при работе с физлицами (1 000 000 рублей х 1% = 10 000 рублей);
  • 500 000 рублей – при работе с юрлицами (500 000 рублей х 2% = 10 000 рублей).

Если самозанятый работает и с физическими, и с юридическими лицами одновременно, общая сумма заработка, с которого налог уплачивается по пониженной ставке, будет изменяться.

А вот имущественный (на приобретение жилья) или социальный (например, на оплату дорогостоящего лечения) налоговый вычет самозанятый получить не сможет. Дело в том, что правом на получение такого вычета обладают только те лица, которые являются плательщиками НДФЛ (именно этот налог и возвращается им при оформлении вычета). Самозанятые НДФЛ не уплачивают, следовательно, и претендовать на получение налоговой льготы такого вида не могут.

Налог на самозанятых граждан

Налог на самозанятых (налог на профессиональный доход) – это специальный налоговый режим, который применяется в отношении физических лиц, реализующих товары собственного производства, оказывающих услуги или выполняющих работы. Действовать он будет до 2029 года – в течение этого времени останутся неизменными налоговые ставки, применяемые для исчисления размера платежа.

Пилотный проект по внедрению налога стартовал в начале 2019 года – принять участие в нем могли жители четырех регионов страны. Однако впоследствии оказалось, что это ограничение можно обойти, поэтому в качестве самозанятых стали регистрироваться лица, проживающие и в других субъектах.

Многие физлица работают удаленно – работодатель может находиться не только в соседнем городе, но и на другом конце страны (причем среди самозанятых таких работников становится все больше). В этом случае важно правильно определить место ведения деятельности – ФЗ № 422 никаких указаний на этот счет не содержит. Ответ на вопрос дала ФНС РФ в своем Письме от 18.11.2019 № СД-4-3/[email protected], согласно которому местом ведения деятельности может быть место нахождения как самозанятого, так и заказчика. Именно поэтому, работая с заказчиком, который находится, например, в Москве, можно переходить на НПД из любого города страны.

Размер налога

Размер налога зависит от двух факторов:

  1. суммы налогооблагаемого дохода;
  2. ставки налогообложения.

Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 ФЗ № 422):

  • 4% — при работе с физлицами;
  • 6% — при работе с ИП и юрлицами.

Максимальный размер налогооблагаемого дохода, который может задекларировать самозанятый, составляет 2 400 тыс. рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422). После превышения этого лимита предприниматель теряет право на использование спецрежима НПД.

В случае если он зарегистрирован в качестве ИП, ему придется выбрать другой налоговый режим (например, УСН). Если же он работал как физлицо, не имеющее статуса предпринимателя, с получаемого дохода придется уплатить НДФЛ.

Как оплачивать

В течение месяца на каждое поступление денег от клиентов необходимо формировать чек. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте ФНС. При создании чека нужно указывать, какому клиенту – физлицу или организации – была оказана услуга (продан товар или выполнена работа). Это необходимо для правильного определения налоговой ставки, применяемой для расчета.

Самостоятельно считать налог не нужно – система автоматически определит сумму платежа, исходя из данных, загруженных в приложение. Начисленный налог можно увидеть сразу же после выдачи чека – ждать окончания месяца не придется.

Заплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход (ч. 3 ст. 11 ФЗ № 422). Внести деньги можно сразу или частям – главное, не нарушить срок платежа.

Погасить задолженность можно:

  1. с банковской карты – в приложении «Мой налог» есть опция привязки карты – списать с нее деньги можно в любое удобное время; кроме того, в приложении доступна функция автоплатежа – сумма налога будет списываться с карты в заданное время;
  2. в отделении банка по квитанции – в приложении можно сформировать платежный документ и сохранить его, чтобы впоследствии распечатать или воспользоваться его реквизитами для осуществления онлайн-платежа.

Кто может перейти на налоговый режим для самозанятых, а кто нет

Применять спецрежим вправе физические лица, в том числе и те, которые зарегистрированы в качестве ИП. Чтобы работать в качестве самозанятого, получать статус ИП необязательно (ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422).

Не могут перейти на спецрежим предприниматели, которые (ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422):

  • занимаются перепродажей товаров и имущественных прав (исключение – продажа личных вещей, в том числе и изготовленных своими руками);
  • продают товары, подлежащие обязательной маркировке, а также подакцизные товары;
  • занимаются разработкой полезных ископаемых;
  • выступают в качестве работодателя;
  • оказывают услуги посредника;
  • оказывают услуги по доставке товаров и принимают от получателя платежи в адрес других лиц (если ККТ, используемая при расчетах, оформлена на продавца, это ограничение не действует).
Читайте так же:  Порядок обжалования административного штрафа

Где действует налог для самозанятых

Изначально налог на самозанятых граждан планировался, как эксперимент, поэтому он действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа; Республика Башкортостан.

Что понимается под территорией действия налога для самозанятых в России? Это место оказания услуг, выполнения работ или реализации собственных товаров. То есть самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из перечисленных выше регионов, но там должны находиться его клиенты или покупатели. В письме от 01.08. 2019 г. N 03-11-11/57804 Минфин подтверждает это положение.

Более того, в письме от 21.02.2019 N СД-4-3/[email protected] ФНС указала, что доходы в рамках налога для самозанятых можно получать и в регионах, не включенных в перечень. Это возможно, если хотя бы одно место оказания услуг находится в регионе, перечисленном выше.

Приводим эту цитату: «Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД».

В цитате есть аббревиатура НПД. Что это такое? Эти буквы означают «налог на профессиональный доход», так официально называется налог на самозанятых. Правительство намерено уже с 1 июля этого года распространить новый налоговый режим на всю страну. Ведь самозанятое население есть во всех регионах РФ. После этого вопрос территории действия НПД вообще не будет возникать.

Порядок уплаты налога

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля. Подтверждение уплаты налога тоже приходит в приложение — в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е. близка к максимальному размеру (10 000 рублей). Получается, что в запасе остается вычет в размере 1 000 рублей, который вы можете использовать в следующем году.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Что лучше – ИП или самозанятые

Однозначного ответа на вопрос о том, как лучше работать – в качестве ИП или самозанятого – не существует. Выбирать подходящий способ легализации собственного дела стоит, исходя из обстоятельств конкретной ситуации (в частности, стоит оценить стабильность и объем денежных поступлений от заказчиков).

Преимущества работы в качестве самозанятого:

  1. не нужно платить НДФЛ и НДС;
  2. не нужно сдавать отчетность – учет ведется автоматически на основании данных, загруженных в систему;
  3. не нужно покупать ККТ – чек формируется в приложении;
  4. низкие налоговые ставки – от 4 до 6%;
  5. если деятельность не ведется, платить налог не нужно;
  6. отсутствует обязательство по уплате страховых взносов на пенсионное страхование (предприниматель может платить такие взносы по собственному желанию).

Преимущества ИП:

  • возможность принять наемных работников;
  • начисление трудового стажа;
  • право на осуществление некоторых видов деятельности, заниматься которой самозанятые не могут (например, продажей товаров промышленного производства – фабричной одежды, обуви, игрушек и пр.)

Будут ли самозанятые получать пенсию

Налоги, которые платят самозанятые, не идут на формирование страховой пенсии. Если человек одновременно не работает по трудовому договору, и за него никто не платит взносы, рассчитывать он может только на социальную пенсию по старости.

С одной стороны, возможность не платить за себя взносы позволяет самозанятым экономить каждый год несколько десятков тысяч рублей. С другой, отсутствие пенсионного стажа – не лучший вариант. Система пенсий в России постоянно меняется, возможно, когда-то вам не хватит как раз 10-15 лет, которые вы работали в статусе самозанятого.

Поэтому страховые взносы на свое пенсионное обеспечение можно платить добровольно. В 2020 году это 32 448 рублей. За разъяснениями по этому вопросу надо обращаться в свою ИФНС, потому что процедура уплаты самозанятыми взносов еще не регламентирована. Что касается медицинского страхования, то самозанятые являются застрахованными лицами. Часть уплаченного налога направляется на эти цели, поэтому можете получить свой полис ОМС, если вы еще этого не сделали.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Самозанятый налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here