Расчет налога на землю в казахстане

Важный материал по теме: "Расчет налога на землю в казахстане" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Сроки оплаты налогов на имущество, землю и транспорт в Казахстане Версия для печати

Смотрите также:

Приближается срок оплаты налогов на земельные участки, имущество, а также на транспорт. Если на ваше имя на территории РК зарегистрированы:

  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, то вам необходимо оплатить имущественный налог (КБК – 104102);
  • земельный участок, то он облагается соответствующим земельным налогом (КБК – 104302);
  • транспорт, не забудьте оплатить налог на транспорт сроком до 31 декабря (КБК – 104402).

В соответствии с приказом с 1 января 2019 года все платежи по земельному налогу должны поступать только на КБК 104302 «Земельный налог на земли населенных пунктов».

С 1 июля для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Ежегодно в срок до 1 октября не забудьте погасить налоговые начисления по вашей собственности. (В связи с переносом срока уплаты налога на имущество и земельного налога с текущего года на следующий год, данные налоги за 2017 год необходимо будет оплатить в срок до 1 октября 2018 года).

Уплата налога на транспорт физическими лицами производится по месту жительства.

Налоговое уведомление

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.п.1 п.2 ст.114 Налогового кодекса уведомление о сумме исчисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты.

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Не являются плательщиками налога на транспортные средства

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», инвалиды;
  • Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия. связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года);

Не являются плательщиками земельного налога

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
    • земельным участкам, занятым под гаражи;
  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
  • отдельно проживающие пенсионеры по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам.

Не являются плательщиками налога на имуществ

  • герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;
  • индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и исчисление производится налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.
Читайте так же:  Административно посмертное наказание

Лица имеющие льготу по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом РК.

Оплата налогов нерезидентами

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

  • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
  • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

Пеня, штрафы за неуплату налогов

Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
Что необходимо знать при уплате налогов.

  • КБК – код бюджетной классификации.
  • КНП – код назначения платежа.
  • КНО – код налогового органа.

Через портал электронного правительства:

Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

Через Банки и АО «Казпочта»

Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

Через банкоматы, интернет-банкинг

Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

  • банкоматы платежные терминалы АО «Народного банка», АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
  • интернет-банкинг (MyHalyk) AO «Народный банка».

Инструкция по оплате налогов через банкоматы (АО «Народный банк», АО «Forte Bank»)

Сам процесс оплаты налогов, интерфейс банкомата очень просты, реализованы на интуитивно понятном уровне, необходимо лишь следовать подсказкам, отражаемым на экране банкомата, и:

Источник:

Единый земельный налог в 2019 году

Департамент государственных доходов по Алматинской области сообщает, что в соответствии со статьей 703 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка, установленная на основании акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.

Если отсутствует акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, тогда оценочная стоимость земельного участка определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, городу по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, и площади земельного участка.

В соответствии статьи 704 Налогового кодекса исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков:

Площадь земельных участков до 500 гектаров применяется ставка 0,15% оценочной стоимости, от 501 до 1 000 включительно применяется ставка 0,15% от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,3% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров, от 1 001 до 1 500 включительно применяется ставка 0,3% от оценочной стоимости с 1 000 гектаров + 0,45% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1 000 гектаров, от 1501 до 3 000 включительно применяется ставка 0,45% от оценочной стоимости с 1 500 гектаров + 0,6% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1 500 гектаров, свыше 3 000 применяется ставка 0,6% от оценочной стоимости с 3 000 гектаров + 0,75% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3 000 гектаров

Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2% к совокупной оценочной стоимости земельных участков.

Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения.

Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке:

1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, — в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, — в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников и социальных платежей.

Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Источник:

Оплата налога на землю: где, как и сколько Версия для печати

Смотрите также:

Кто оплачивает налог на землю?

1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:

1)на праве собственности;

2)на праве постоянного землепользования;

3)на праве безвозмездного временного землепользования.

Налогооблагаемый объект

Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Как исчисляется и как уплатить налог на землю?

Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Читайте так же:  Протокол об административном правонарушении роспотребнадзора

Когда подается налоговая отчетность?

Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

  • расчет текущих платежей — при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
  • дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты — при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).

Сколько? Ставки налога на земли

Вид населенного пункта

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Источник:

Налог на землю в РК: как оплатить

Хотите разобраться, что такое налог на землю? В статье отыщете ответ не только на этот вопрос, но и узнаете, кто является его плательщиком, как правильно рассчитать налог на земельный участок, как его оплачивать и проверять задолженность.

Что такое земельный налог в РК

Земельный налог РК — плата, которая взимается с физических либо юридических лиц. Налог оплачивают владельцы земельного участка, который находится в собственности, в постоянном или безвозмездном временном землепользовании.

Объект налогообложения — земельный участок. Однако не каждый из них облагается налогом. Рассмотрим виды земельных участков, которые не попадают под налогообложение:

  • для общего пользования населенных пунктов;
  • занятые государственными автодорогами общего пользования;
  • занятые под объекты, которые помещены на консервацию решением уполномоченных органов РК;
  • купленные для содержания домов, находящихся в аренде;
  • занятые сооружениями и приобретенные ГИСФК в соответствии с договорами, которые были заключены по условиям выпуска исламских ценных бумаг.

Земельный налог в РК: как проверить задолженность

Если возникла необходимость проверить задолженность по земельному налогу, посетите отделение Налоговой службы. Не забудьте взять с собой паспорт, а также БИН или ИИН.

Если же ищете более легкий способ, о задолженности можно узнать онлайн. Зайдите на сайт Электронного правительства или Комитета государственных доходов. Чтобы авторизоваться, потребуется ввести ИИН или БИН.

Уплата налогов — дело нужное и важное, поэтому лучше не затягивать с этим делом. К счастью, в век информационных технологий больше не требуется долго стоять в очередях. Достаточно зайти на сайт, проверить задолженность и при необходимости оплатить.

Источник:

Налогообложение в РК: как платить за недвижимость в 2018 году

В отношении недвижимости, кроме земли, действуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Кто их платит, каковы ставка налога и сроки сдачи налогов?

Статью о налогах на недвижимость в 2019 году читайте здесь.

Налог на землю в Казахстане: сроки оплаты, как оплатить, льготы

Для юридических и физических лиц действуют разные сроки оплаты. Если говорить о первых, то им требуется производить оплату не позже 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября настоящего года. Налог оплачивается частично в равных суммах.

Если вы по каким-либо причинам не успели оплатить налог в срок, на всю сумму накладывают пеню. Она начисляется за каждый день, который был просрочен, и составляет 1,25-кратную ставку, которая была установлена Национальным банком РК.

Если же вы является физическим лицом, оплачивайте земельный налог до 1 октября года, который идет за отчетным. Например, за 2020-й нужно внести оплату не позже 1 октября 2021 года.

Как оплатить земельные налоги в Казахстане? Сделать это можно следующими способами:

  • отправиться в налоговые органы или отделение банка второго уровня;
  • использовать интернет-банкинг (если эту опцию поддерживает банк, в котором вы обслуживаетесь);
  • посетить портал Электронного правительства и осуществить оплату онлайн.

Хотите оплатить налог в режиме онлайн? Для этого соблюдайте следующий алгоритм действий:

  1. Зайдите на сайт http://egov.kz.
  2. Для входа введите логин (ИИН или БИН) и пароль.
  3. Найдите страницу «Оплата земельного налога с физических лиц».
  4. Нажмите «Оплатить онлайн».
  5. Выберите налоговый орган и впишите нужную сумму.
  6. Отыщите подходящий вариант оплаты.
  7. Укажите данные для онлайн оплаты.
  8. Проверьте чек в «Личном кабинете».

Существуют ли льготы для граждан Казахстана? Оплаты земельного налога не требуют от следующих категорий жителей РК:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • сироты;
  • ветераны труда;
  • люди с ограниченными возможностями и их дети;
  • многодетные матери;
  • люди, которые находятся на пенсии, и не имеют родственников.

Как рассчитать налог на землю в РК, ставки

Рассчитывается земельный налог в зависимости от того, где располагается участок и присутствуют ли на нем постройки жилищного фонда. Используется следующая формула: Налог на землю РК = Налоговая база * Налоговая ставка.

Если говорить о налоговой базе, то она представляет собой площадь участка земли.

Для физических лиц подсчет суммы налога проводят налоговые органы. Индивидуальные предприниматели и юридические лица вычисляют эту сумму самостоятельно.

Рассмотрим ставки на земельный налог на примере трех крупнейших городов Казахстана. В Алматы базовая ставка налога на землю населенного пункта, исключая земли, которые заняты жилищным фондом, составляет 28,95 тенге. Базовая же ставка на землю, занятую жилищным фондом, равняется 0,96 тенге.

В Нур-Султане показатели следующие: 19,30 и 0,96 тенге. А в Шымкенте — 9,17 и 0,58 тенге.

Читайте так же:  Минимальный и максимальный административный штраф

Если говорить о городах областного значения, за исключением Алматинской и Акмолинской областей, та первая цифра такова: 85% от ставки, которую установили для областного центра. Вторая базовая налоговая ставка составляет 0,39 тенге.

Для городов районного значения, исключая Алматинскую и Акмолинскую области, приняли показатель в 75% от ставки для областного центра. Вторая базовая ставка налога — 0,29 тенге.

Владельцы земельных участков, расположенных в поселках, должны вносить в налоговый фонд РК 0,96 и 0,13 тенге, а хозяева земель в селах или аулах — 0,48 и 0,09 тенге.

Поможет разобраться таблица:

Налоговые ставки

Для категорий земель устанавливаются различные ставки для исчисления земельного налога.

  • Земли сельскохозяйственного назначения (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
    • земли степной и сухостепной зон – ставки, установленные пунктом 2 статьи 503 НК РК;
    • земли пустынной, полупустынной и предгорно-пустынной зон — ставки, установленные пунктом 3 статьи 503 НК РК;
  • Земли несельскохозяйственного назначения, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным для земель сельскохозяйственного назначения.;
  • Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам (в расчете на 1 гектар) – ставки устанавливаются статьей 504 НК РК;
  • Земли населенных пунктов (в расчете на 1 м 2 ) — ставки устанавливаются пунктом 1 статьи 505 НК РК:
    • придомовые земельные участки — ставки устанавливаются пунктом 2 статьи 505 НК РК;
    • выделенные под автозаправочные станции, казино — ставки устанавливаются статьей 509 НК РК, увеличенные в 10 раз.
  • Земли промышленности (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
    • расположенные вне населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 506 НК РК;
    • расположенные в черте населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 507 НК РК.
    • Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции

Ставки земельного налога могут быть повышены или понижены до 50% от базовых ставок по решению местных представительных органов. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т.д.

Видео (кликните для воспроизведения).

При исчислении земельного налога к базовым ставкам применяют коэффициент 0,1 следующие налогоплательщики:

  • Оздоровительные детские учреждения;
  • Юридические лица – некоммерческие организации;
  • Государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;
  • Государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;
  • Государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;
  • Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, автономные организации образования при исчислении земельного налога применяют к ставке налога коэффициент 0.

Объект налогообложения

Объект обложения — земельный участок (земельная доля). В целях налогообложения земли подразделяются по категориям

Не являются объектами обложения

  • Земли, относящиеся к следующим категориям: особо охраняемые природные территории, лесного фонда, водного фонда, земли запаса;
  • Земельные участки общего пользования населенных пунктов – площади, улицы, парки, водоемы и т.д;
  • Земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования – транспортные развязки, путепроводы и т.д;
  • Земляные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
  • Земельные участки, приобретенные для содержания арендных домов;
  • Земельные участки, занятые зданиями и сооружениями приобретенные государственной исламской специальной финансовой компанией.
  • В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» список основных средств, являющихся объектом налогообложения земельным налогом, хранится в регистре сведений Объекты земельного налога (раздел ОС и НМАСправочники и настройкиОбъекты земельного налога).

    Для этого в документе Принятие к учету ОС или Ввод начальных остатков для ОС необходимо установить признак Объект земельного налога.

    Также указать ОС в качестве объекта земельного налога и сделать запись в регистр сведений можно документом Изменение состояния ОС.

    В карточке ОС необходимо указать местонахождение земельного участка и другие данные, влияющие на расчет земельного налога.

    Сведения, вводимые для исчисления земельного налога, можно посмотреть в регистре сведений Параметры расчета земельного налога (раздел ОС и НМАСправочники и настройкиПараметры расчета земельного налога).

    Налоговая база для исчисления земельного налога – площадь земельного участка.

    Уплата налога

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают по земельному налогу текущие платежи. Уплата текущих платежей производится: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

    Размер текущих платежей определяется по объектам налогообложения, которые имеются на начало налогового периода.
    При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода, текущие платежи корректируются на сумму изменения равными долями на предстоящие сроки.

    Окончательный расчет по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком по данным декларации (форма 700.00). Уплата по декларации осуществляется не позднее 10 календарных дней после представления декларации.
    Физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Исчисление налога

    Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка (с учетом корректировок)

    Исчисление налога производится отдельно по каждому земельному участку.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно. В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

    Для физических лиц (за исключением ИП) исчисление суммы земельного налога производится налоговыми органами до 1 июля года, следующего за отчетным.

    Ставки налога на имущество в 2018 году

    Ставки по налогу на имущество зависят от стоимости квартиры, дома, здания и т.д. За квартиры или дома стоимостью до 2 млн тенге платят налог — 0,05% от суммы. На здания в 4-6 млн тенге платят твердые 4600 тенге плюс 0,1% от суммы, превышающей 4 млн тенге.

    Налоговым периодом для исчисления налога на имущество физических лиц является календарный год с 1 января по 31 декабря.

    Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

    Читайте так же:  Реклама по телефону нарушение закона

    При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

    Ставки налогов на недвижимость в Казахстане

    Стоимость недвижимости, млн тг

    Ставка на остаток суммы выше нижней границы

    Источник:

    Исчисление земельного налога и плата за пользование земельными участками

    Опубликованно: 23.07.2018 в 12:53

    Согласно пункту 1 статьи 497 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

    Согласно пункту 1 статьи 497 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

    Статьей 1 Земельного кодекса Республики Казахстан от 20 июня 2003 года № 442-II (далее – Земельный кодекс) установлено, что земельный фонд Республики Казахстан подразделяется на категории в соответствии
    с целевым назначением.

    Согласно пункту 2 статьи 1 Земельного кодекса земли, указанные в пункте 1 статьи 1 Земельного кодекса, используются в соответствии с установленным для них целевым назначением. Правовой режим земель определяется исходя из их принадлежности к той или иной категории и разрешенного использования в соответствии с зонированием земель (территории).

    В соответствии с пунктом 3 статьи 107 Земельного кодекса земли населенных пунктов делятся на следующие функциональные зоны: жилищная, социальная, коммерческая, иная. В иную зону входят, в том числе земли сельскохозяйственного использования.

    Согласно пункту 2 статьи 109 Земельного кодекса земельные участки из земель сельскохозяйственного использования населенных пунктов не могут быть предоставлены на праве частной собственности для ведения крестьянского или фермерского хозяйства, товарного сельскохозяйственного производства, лесоразведения, ведения подсобного сельского хозяйства, огородничества и животноводства.

    Таким образом, данная норма запрещает предоставление указанных земель в частную собственность, а во временное возмездное землепользование (аренду) для сельскохозяйственных целей они могут быть предоставлены.

    Вместе с тем, согласно пункту 6 статьи 108 Земельного кодекса включение земельных участков в черту города, поселка, села не влечет прекращения права собственности или права землепользования на эти участки.

    Также, в соответствии с пунктом 3-2 статьи 97 Земельного кодекса, не допускается изменение целевого назначения земель сельскохозяйственного назначения, для индивидуального жилищного строительства и для ведения личного подсобного хозяйства, за исключением случаев расширения земель населенных пунктов в соответствии с генеральными планами (или их заменяющей схемы развития и застройки населенных пунктов
    с численностью до пяти тысяч человек).

    При этом пунктом 1 статьи 109 Земельного кодекса установлено, что целевое назначение земельных участков населенных пунктов определяется
    в соответствии с функциональными зонами, предусмотренными пунктом 3 статьи 107 Земельного кодекса.

    Порядок изменения целевого назначения земельного участка регулируется статьей 49-1 Земельного кодекса, где указано, что изменение целевого назначения земельного участка относится к компетенции соответствующих местных исполнительных органов.

    В соответствии с пунктом 4 статьи 497 Налогового кодекса земельный налог исчисляется на основании:

    1) идентификационных документов: акта на право собственности, акта на право постоянного землепользования, акта на право безвозмездного временного землепользования;

    2) данных государственного количественного и качественного учета земель по состоянию на 1 января каждого года, предоставленных центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами.

    Статьей 503 Налогового кодекса предусмотрены базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаемые в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

    На основании вышеизложенного, считаем, что налогоплательщик, получивший на праве собственности земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения до перевода таких земель в земли сельскохозяйственного использования населенных пунктов, исчисление земельного налога производит по базовым ставкам, установленным статьей 503 Налогового кодекса.

    Вместе с тем, при изменении целевого назначения такого земельного участка налогообложение осуществляется в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

    По вопросу порядка исчисления платы за пользование земельными участками при предоставлении земельного участка из земель сельскохозяйственного использования населенных пунктов во временное возмездное землепользование (аренду) для сельскохозяйственных целей сообщаем следующее.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 564 Налогового кодекса сумма плата за пользование земельными участками (далее — плата) взимается по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисляется на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям.

    Согласно пункту 2 статьи 563 Налогового кодекса ставки платы по земельным участкам, за исключением участков недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, устанавливаются не ниже размеров ставок земельного налога без учета положений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 510 Налогового кодекса.

    Пунктом 3 статьи 564 Налогового кодекса установлено, что размер платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), устанавливается не ниже размера суммы земельного налога, рассчитанного по таким земельным участкам в соответствии с Налоговым кодексом.

    Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 2 сентября 2003 года № 890 «Об установлении базовых ставок платы за земельные участки» при их предоставлении в частную собственность, при сдаче государством или государственными землепользователями в аренду, а также размера платы за продажу права аренды земельных участков» базовая ставка платы за земельные участки при сдаче государством или государственными землепользователями в аренду установлена в размере земельного налога, исчисленного по земельному участку в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

    При этом размер ежегодной арендной платы за земельный участок устанавливается в пределах 100-120% от базовой ставки платы за земельный участок при сдаче в аренду.

    На основании изложенного, считаем, что размер платы при предоставлении земельного участка из земель сельскохозяйственного использования населенных пунктов во временное возмездное землепользование (аренду) для сельскохозяйственных целей, устанавливается не ниже размера суммы земельного налога, рассчитанного по таким земельным участкам по базовым ставкам, установленным статьей 503 Налогового кодекса.

    Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет предельный доход

    Аналогично устанавливается размер платы по земельным участкам из земель сельскохозяйственного назначения, полученным налогоплательщиком в аренду до перевода таких земель в земли сельскохозяйственного использования населенных пунктов.

    Источник:

    Земельный налог

    Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

    Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

    Плательщики

    Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

    Плательщиком земельного налога может быть признано структурное подразделение по тем объектам, которые соответствуют месту нахождения структурного подразделения.

    Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

    Не являются плательщиками налога на землю:

    • Государственные учреждения;
    • Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
    • Религиозные объединения;
    • Физические лица:
  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4) пункта 3 статьи 498 – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства;
  • Многодетные матери – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам;
  • Пенсионеры (проживающие отдельно) — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам.
  • Кто платит налог на недвижимость?

    Налог на имущество платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации). Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды, при продаже и сдаче в аренду.

    Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

    Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценку стоимости делает госорган, регистрирующий право на недвижимое имущество.

    Если это уже построенная недвижимость, к 1 января каждого года делается такой расчет:

    Базовая стоимость 1 кв.метра недвижимости * Полезная площадь * Коэффициент физического износа * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования * Коэффициент изменения МРП.

    Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

    Расчет делают госорганы и приносят квитанцию хозяину квартиру. Если по квитанции возникают вопросы, нужно обратиться в налоговую.

    Если жилье или дача только построены, а регистрация прав на них была сделана позднее 1 января, за налоговую базу берется стоимость, которую вычислят госорганы 1 января следующего периода.

    Для новых домов и квартир, дач, будет использоваться следующая формула:

    Базовая стоимость 1 кв.метра жилья, дачи * Полезная площадь * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования.

    Т.е. здесь нет учета износа и изменения МРП — ведь этот налоговый период является для вашего дома начальным, первым, и никаких изменений или износа быть у него не может. Базовая стоимость квадратного метра жилья определяется законом. В 2018 году она установлена:

    • Алматы, Астана — 60 тыс. тенге;
    • остальные крупные города — 36 тыс. тенге;
    • города областного значения — 12 тыс. тенге;
    • города районного значения — 6 тыс. тенге;
    • поселки — 4,2 тыс. тенге;
    • села — 2,7 тыс. тенге.

    Если у вас холодная пристройка, подвал, цоколь, гараж, то стоимость их также определяет госорган, в том же порядке, что и с жильем, но формула будет немного другая:

    • старые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Коэффициент физического износа * Коэффициент изменения МРП * Коэффициент зонирования;
    • новые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Площадь * Коэффициент зонирования.

    Как платить налог на недвижимость в 2018 году?

    Казахстанцам продлят срок оплаты налога на имущество. С 2017-го физическим лицам можно будет вносить данный налог годом позднее. Если сегодня рядовые жители РК обязаны платить за свое имущество ежегодно не позднее 1 октября, то с этого года сделать оплату разрешается до начала октября 2018-го. Для юридических лиц правило останется прежним: платежи им необходимо вносить равными долями 4 раза в год — не позднее 25 февраля, мая, августа и ноября налогового периода.

    За недвижимость, разбитую на доли между собственниками, платят все хозяева. О том, что будет, если владелец доли в квартире или другом помещении не будет оплачивать налоги и комуслуги, читайте в статье «Доля в недвижимости: нюансы раздела».

    Налоговая отчетность

    Налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта обложения расчет текущих платежей (форма 701.01) до 15 февраля текущего года.

    Декларация (форма 700.00) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» расчет текущих платежей по земельному налогу производится в форме 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество».

    Также в конфигурации реализована форма 700.00 «Декларация по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество».
    Данные формы расположены в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

    В конфигурации расчет текущих платежей и итогового значения земельного налога за период осуществляется в реализованных формах по земельному налогу. На основании рассчитанных значений, сведения отражаются в информационной базе по кнопке Ввести документ отражения в учете.

    Статьи по теме:

    Статьи PRO по этой же теме:

    Ответы линии консультации по теме:

    25 комментариев

    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник:

    Источники

    Расчет налога на землю в казахстане
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here