Пример расчета возврата подоходного налога в польше

Важный материал по теме: "Пример расчета возврата подоходного налога в польше" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Возврат налога Польша. Подоходный налог — как вернуть. PIT-11 и PIT-37

Многие из тех кто работал или работает в Польше слышали о том, что можно каким-то образом вернуть часть налога который они или их работодатель платил в Польше. Это действительно так, и сделать это очень просто. Многие рекламодатели предлагают такую услугу, беря на себя всю роботу с документами и подачами, за определенную суму. Часто эта сумма варьируется от 50 до 250 долларов. Мы же решили рассказать вам самый простой способ сделать это самостоятельно, и максимальная сума которую вы потратите не превысит 100 злотых. Если вы уже уверены что вы можете вернуть часть налога, все таки спросите у своего работодателя, возможно он займется эти и бесплатно, но такое бывает очень редко.

Что нужно сделать чтобы вернуть рабочий налог с Польши?

  1. Для начала вы должны получить форму возврата подоходного налога, такой себе документ PIT-11. Этот документ вы должны запросить у работодателя до конца февраля (самый простой способ если работодатель вышлет его на почту, и вы просто распечатаете).
  2. Вам нужно рассчитать суму налога подлежащего возврату. Проще всего обратится в контору которая занимается этим. Таких контор очень много прям возле налоговой (Urząd Skarbowy). Вы просто ищете на карте Urząd Skarbowy в том городе, в котором работали и возле него найдете эти конторы (они называются Biuro Rachunkowe) которые вам рассчитают налог за небольшую плату 30 — 100 злотых. Они выдадут вам документ PIT-37 (налоговую декларацию) который вам нужно подать в налоговую в Польше до 30 апреля. Также вы можете это сделать бесплатно через электронную программу, которая описана ниже.
    Ниже приведен полный список способов, как можно подать налоговую декларацию:

— Непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства;
— В виде электронного документа с помощью программ для подачи деклараций;
— Отправка в почтовом отделении Почты Польской (при отправке заказным письмом днем подачи декларации считается день отправки, обычным письмом – день получения декларации налоговой);
— В консульстве Польши на территории страны пребывания.
— Для подачи декларации через интернет электронная подпись не нужна. Верификация налогоплательщика происходит с помощью персональных данных — номера PESEL, имени, фамилии, даты рождения.

Программа для заполнения деклараций абсолютно бесплатная. Её можно скачать на сайте налоговой службы e-Deklaracje — официальное приложение для составления и подачи годовой налоговой декларации. Кроме того существуют множество аналогов такие как PIT Format или PIT Pro.

  • Мы подавали декларацию непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства. Когда вы получите свой налог лучше всего уточнить на месте. Для того чтобы получить налог на карточку вам нужно заполнить еще одну форму, где вы укажите свои банковские данные ( вы должны самостоятельно просить эту форму).
  • Источник:

    Что такое декларация PIT-37.

    Иностранец, получающий доход от работы, облагается налогом в Польше. Подавать налоговую декларацию самостоятельно может только «налоговый резидент» Польши, то есть человек, находившийся на территории Польши более полугода, то есть от 183 дней и более за отчетный год. В противном случае он может либо предоставить право такой отчетности компании, либо уплатить их в стране, в которой он пребывал большую часть года и получить справку об уплате налогов.

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    При подаче налоговой декларации необходимо помнить о правильном указании налогового идентификатора. В настоящее время им есть NIP или PESEL. Номер PESEL вписывается в показания лиц, охватываемых показателем социального страхования и которые в течение налогового года:

    — не вели предпринимательской деятельности,

    — не были зарегистрированы налогоплательщиками налога от товаров и услуг,

    — не были плательщиками (как взносы на социальное страхование/медицинское страхование, как и налог, например, по трудоустройству работника). Лица, которые не отвечают хотя бы одному из выше перечисленных условий вписывают NIP.

    Без ввода этого номера наши показания будут недействительными. Потому что в форму декларации в нескольких местах мы будем передавать данные, содержащиеся в сведениях, полученных от плательщиков (работодателей, пенсионных органов и т. д.), мы должны быть осторожны, чтобы не ошибиться и вместо своего NIP или PESEL не ввести номер плательщика. Это одна из распространенных ошибок.

    Что такое декларация PIT-37.

    Наиболее популярный вид формы PIT — PIT-37, и она касается всех тех лиц, которые являются работниками, принятыми на основании трудового договора (umowa o pracę) или договора поручения (umowa zlecenia) и не ведут собственной коммерческой деятельности. Все люди, которые по таким договорам получали свою зарплату в течение года, заполняют PIT – 37. Кроме того, эта же форма предназначена для пенсионеров, так и других, перечисленных видов доходов, например, от деятельности, осуществляемой лично и от авторских прав.

    Перед тем как заполнять PIT-37, каждый работодатель, как плательщик, обязан предоставить своим сотрудникам и налоговой службе (urząd skarbowy) — информацию PIT-11. Вы можете лично попросить в отделе кадров или бухгалтерии чтобы Вам предоставили PIT-11.

    Налогоплательщик перед заполнением декларации PIT-37 должен тщательно проверить, все ли данные, содержащиеся в информации PIT-11, переданные ему работодателем, правильные. Имея этот документ, вносим содержащиеся в нем данные о наших доходах в соответствующие места в налоговой декларации, а затем мы считаем сумму налога, которую мы должны заплатить в соответствующую налоговую инспекцию до 30 апреля. В случае если сумма авансов ниже чем сумма налога, подлежащая уплате, то налогоплательщик обязан доплатить разницу, напр. путем перевода денег на банковский счет налогового органа. А вот когда сумма авансов выше — разница возвращается налогоплательщику. Налоговый орган возвращает переплату в течение 3 месяцев с момента подачи декларации (деньги переводятся на банковский счет налогоплательщика, указанный на бланке NIP; в случае отсутствия банковского счета, деньги отправляются по почте на указанный адрес).

    Читайте так же:  Понятие сущность и цели административного наказания

    Если в налоговом году мы работали в нескольких местах и получали также доход, мы должны получить несколько форм PIT-11, из любого места, в котором мы работали.

    Стоит помнить, что, хотя работодатель обязан предоставить нам PIT -11, его отсутствие не освобождает нас от подачи годовой декларации, и в такой ситуации мы должны PIT-37 заполнить на основании данных, которые мы имеем. Если личные напоминания работодателю о PIT-11 не принесет результата, Вы можете попросить о вмешательстве налоговой службы. За невыдачу PIT-11 в установленные законом сроки, работодателю грозит штраф — до 180 так называемой дневной ставки (art. 80 ust. 2 kodeksu karnego skarbowego) – min. 50 zł maks. 20 000 zł.

    Чтобы не стоять перед проблемой, как заполнить PIT-37 после срока, и какие могут быть последствия, налогоплательщик, не имея PIT-11 должен будет сам определить все данные, которые будут ему необходимы для годового расчета PIT-37. Для этого необходимо найти и собрать все документы, касающиеся полученного вознаграждения, удержанной стоимости, взносов и авансовых платежей по налогу в течение налогового года, к которому относится расчет. Это могут быть формы ZUS RMUA, банковские выписки или расшифровки заработной платы и трудовой договор. Имея комплект этих документов, мы должны справиться с расчетом PIT-37. В этом случае, подав декларацию, Вы можете сообщить налоговой инспекции, что в отношении того, что плательщик не предоставил PIT-11, налогоплательщик был вынужден заполнить декларацию на основании собственных данных. Вы можете также приложить к нему копию письма, призывающую плательщика для передачи информации о Ваших доходах (PIT-11).

    Налогоплательщик может получить несколько PIT-11, если получает доходы из разных компаний. Годовая декларация составляется одна, а суммы указанные в нескольких PIT-11 суммируются и вписываются в одной рубрике. Если это доход из тех же источников (например, имея несколько трудовых договоров, выручка от трудовых отношений необходимо доказать в совокупности, т. е. суммировать и ввести в поле: дебиторская задолженность из трудовых правоотношений, а суммы из других источников, например, пособия должны продемонстрировать, в том числе в рубрике: другие источники).

    Стоит также знать, что супруги могут заявить совместное налогообложение их доходов. Благодаря этому супруги могут в итоге платить ниже налоги, особенно, если разница между размером их заработков высокая (или если только один из супругов работает).

    Как заполнить PIT-37 за 2015 год.

    C 1 января 2015 года PIT-37 нужно подавать в электронном виде. Электронной подписи не требуется, т.к. проверка налогоплательщика происходит по NIP или PESEL.

    Существует программа, которая подскажет Вам, как заполнить и рассчитать PIT-37. Программа для PIT позволяет Вам заполнение всех налоговых деклараций, которые можно подать в электронном виде. Это, безусловно, самый быстрый и все более и более популярный среди налогоплательщиков, способ передачи декларации в налоговые органы, не выходя из дома, а также экономит время, проведенное в очереди к окошку для подачи в налоговую инспекцию. Все расчеты производятся автоматически. Кроме того, некоторые программы имеют функцию, которая шаг за шагом подсказывает налогоплательщику, какие поля следует заполнить.

    Самые популярные программы это:

    E-Deklaracje — государственная, бесплатная программа для заполнения и представления годовых налоговых деклараций, программу можно найти на сайте Министерства Финансов (Ministerstwо Finansów) e-deklaracje.gov.pl

    PIT Format — бесплатное приложение, которым воспользоваться могут не только частные лица, но и бухгалтерские фирмы, компании и другие организации.

    Также существуют и другие бесплатные программы, например на сайте e-pity.pl

    Важным элементом расчета PIT через интернет является получение UPO (Официальное Подтверждение Приема), которые является официальным документом, который подтверждает, что мы направили PIT в Налоговую Инспекцию. UPO можно скачать, если появится сообщение с таким содержанием. Все другие сообщения будут означать, что декларация все еще обрабатывается или, что не была подана. Срок выполнения обязательств и подачи декларации считается выполненным, если декларация была отправлена, а налогоплательщик получил UPO. Этот документ стоит сохранить на компьютере, т.к. электронное доказательство расчета PIT онлайн, рассматривается наравне с другими официальными подтверждениями. UPO налогоплательщик должен хранить до тех пор исковой давности налогового обязательства – то есть в целом в течение 5 лет, считая с конца календарного года, в котором истек срок оплаты.

    Если налогоплательщик имел какие-то технические проблемы и не смог сохранить или распечатать UPO, то он может скачать UPO в любое время благодаря Порталу Налоговой службы. На странице finanse.mf.gov.pl выбираем вкладку „e-Deklaracje”, затем „Formularze” и потом „UPO”. В появившемся окне вводим регистрационный номер e-deklaracji – то есть номер, который подходит каждому документу, заданным для системы e-Deklaracje – и нажмите „Sprawdź status dokumentu”. Следует проверить правильность введенных данных, а затем отправить документ онлайн. Если Вы отправили декларацию с ошибочной информацией, то необходимо сделать коррекцию PIT-37, с 1 января 2016 года обосновывать причину коррекции уже не нужно.

    Перечисление 1% подоходного налога в пользу общественной организации в Польше.

    Согласно закона «О деятельности общественной пользы (OPP) и волонтерстве» (ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. 2003 nr 96 poz. 873)) налогоплательщик может выделить 1% своего налога в пользу выбранной благотворительной организации, находящейся в официальном списке этого типа организации. Для этого нужно в годовой налоговой декларации в соответствующее поле ввести сумму, эквивалентную 1% налога на прибыль, а также данные: точное название OPP и № KRS.

    Сроки предоставления декларации PIT-37.

    PIT-37 за 2015 год следует подать до 30 апреля 2016 года

    Штраф за несвоевременную подачу электронной декларации.

    Если налогоплательщик подает электронную декларацию после установленного срока, ему грозит штраф за нарушение налогового правонарушения в сумме от 175 zł до 35 000 zł

    Калькулятор расчета налога на прибыль.

    На сайте finanse.mf.gov.pl калькулятор поможет Вам правильно рассчитать налог на прибыль. В первую очередь необходимо выбрать способ расчета налога на прибыль, а также налоговый год, к которому относятся расчеты. На основании введенных данных можно получить информацию о полученной прибыли или понесли убытки, а также суммы налога, сумму к оплате или подлежащей возврату. Калькулятор позволяет также учесть вычеты, которые уменьшают налоговую базу (доход), а также суммы, уменьшающей налог.

    Читайте так же:  Жалоба на сотрудника налоговой инспекции за хамство

    Введенные данные и полученные на их основе величины можно сохранить в удобном для чтения виде, распечатав ее или отправив на любой адрес электронной почты.

    Возврат налога PIT.

    Если из поданной декларации следует, что в течение года было оплачено больше авансов, чем составляет годовая сумма налога, у налогоплательщика возникает право на возврат переплаты. Переплата (т. е. сумма, которую орган должен вернуть налогоплательщику) возникает с момента подачи годовой декларации. С этого момента также налогоплательщик может рассчитывать на ее возврат. Действительно ли такой возврат произойдет, а также в какое время и какой стоимости он будет осуществлен, зависит от многих факторов.

    Выбрать налоговые инспекции, которые предоставляют налогоплательщикам возможность проверить статус своей декларации, а также состояние реализации возврата налога можно on-line:

    — Gdańsk is.gdansk.pl

    — Wrocław is.wroc.pl

    Необходимо зайти на один из выше перечисленных сервисов, выбрать налоговую инспекцию и указать номер PESEL или NIP и сумму дохода.

    Стандартный срок на возврат излишне уплаченного налога составляет 3 месяца. Это максимальный срок – в большей части случаев возврат происходит, безусловно, раньше. Срок 3 месяца на возврат, считать следует с даты подачи налоговой декларации.

    Пример:
    Налогоплательщик получил декларацию PIT-11 — 18 февраля 2016 года. Годовую декларацию подал 15 марта 2016 года. До 15 июня 2016 года налоговая служба имеет время на расчет возврата излишков налога. Другой налогоплательщик подал декларацию 8 января 2016 г., не имея еще PIT-11 от работодателя. Налоговая инспекция возврат должна сделать до 8 апреля 2016 года.

    Исключением случаев, когда налоговая инспекция не должна соблюдать сроки возврата, является обнаружение ошибок в налоговой декларации, следовательно, налогоплательщик получит звонок или письмо, в котором будет проинформирован о необходимости представления определенных документов, либо получит просьбу о коррекции своего годового PIT. Срок на внесение возражений 14 дней, считая со дня вручения налогоплательщику копий бланков. В этом случае возврат считается от даты внесения корректировки. Чем быстрее подана декларация, тем быстрее возврат переплаты. Возврат излишне уплаченного налога осуществляется:

    — на указанный банковский счет налогоплательщика;
    — наличными, если налогоплательщик не обязан иметь счет в банке, если он потребует возврата переплаты на расчетный счет.
    А если бы сумма не превышала 11,60 zł, сумма подлежит возврату только в кассе налогового органа.

    Налогоплательщик, который хотел бы получить возврат на банковский счет, должен указать на соответствующем бланке CEiDG-1, ZAP-3 или NIP-7, номер счета и подать заявление на возврат переплаты. Такое заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или позже, до момента возврата налога. Несмотря на то, что в годовой налоговой декларации, нет поля, предназначенного для подачи заявления по этому вопросу, возможно присоединение такого запроса в письменной форме. Помнить нужно, чтобы не указывать в нем номер банковского счета. Этот номер должен быть доставлен в налоговую на бланке NIP-7, CEiDG-1 или ZAP-3.

    Что важно, бланков с номером счета не нужно подавать ежегодно. Налогоплательщик должен указать его снова только в том случае, если они будут изменены или он ожидает возврата на иной счет, чем указанный в предыдущие годы.

    В случае возврата налога, почтовым переводом, деньги доставляются на адрес заявленный налогоплательщиком в информации NIP-7, CEiDG-1 или ZAP-3. В случае изменения адреса налогоплательщик обязан подать заявление о обновлении вышеуказанных адресных данных и возврат будет осуществлен на новый адрес. Для возврата денежных средств почтовым переводом взимается комиссия.

    Источник:

    Налог на доходы физических лиц в Польше

    Налог PIT подается по месту жительства по состоянию на конец декабря прошлого года.

    Налог на доходы физических лиц платит каждый человек, который получает доход, например, получает вознаграждение (на основе контрактов и гражданско-правовых договоров), или получает прибыль от хозяйственной деятельности.

    Обложение наследства и подарков

    Случается, что смена владельца имущества (движимого или недвижимого, денежных вкладов или права на получение выплат) происходит не в результате купли-продажи, а в связи с дарением, наследованием или получением в качестве компенсации. В таких ситуациях новый собственник обязан уплатить часть стоимости объекта в бюджет местной коммуны.

    Несмотря на то, что ставки налога утверждаются муниципалитетом, они в значительной степени зависят от характера полученного имущества и степени родства между дарителем и получателем подарка. От уплаты взносов освобождаются операции по передаче польской недвижимости, если наследник и наследодатель не являются резидентами этой страны.

    1% налога на благотворительность

    Каждый налогоплательщик имеет право пожертвовать 1% от своего налога на благотворительность. Налогоплательщик не отдает тогда весь свой налог в государственный бюджет, а может помочь одной из социальных организаций, фондов, ассоциаций. Такие организации могут быть благотворительными, могут заниматься образованием, социальной помощью, охраной прав человека, посредством различных видов, например, юридической, психологической. Налогоплательщик имеет прямое влияние на то, как будет использована часть его налога.

    Список благотворительных организаций доступен здесь http://bazy.ngo.pl/search/wyniki.asp?szukanie=opp&wyniki=1

    Стоит его проверить, не все фонды и объединения имеют статус благотворительных, и поэтому не в каждый фонд или объединения можно перечислить свой 1%.

    Чтобы передать 1% налога нужно в соответствующее поле в налоговой декларации записать номер организации (так называемый номер KRS) и сумму, которую хочется передать (она не может превышать 1% налога).

    Источник:

    Налогообложение доходов физических лиц в Польше

    Лицо, получающее доходы, всегда вызывает неподдельный интерес со стороны фискальных служб любой страны. Несмотря на различие ставок, видов отчетности и сроков ее подачи, подоходный налог в России и налог для физических лиц в Польше очень похожи по принципу исчисления и взимания в бюджет.

    Совместный расчет налога с одним из супругов или детьми

    Читайте так же:  Списание дебиторской задолженности по налогам проводки
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В Польше можно рассчитать налог совместно с одним из супругов или детьми. Общий расчет налога с одним из супругов является выгодным, когда супруги находятся в разных налоговых категориях, например, жена — 32%, а муж — 18%. Выгодно это и тогда, когда один из супругов не получает никаких доходов или имеет доходы ниже, чем необлагаемая сумма.

    Совместно с одним из супругов или совместно с ребенком могут рассчитать налог лицам, которые не ведут хозяйственной деятельности (при совместном расчете супругов — ни один из супругов не может вести хозяйственной деятельности). Такие лица платят фиксированный налог, который составляет 19%.

    Чтобы рассчитать налог с одним из супругов, должны быть выполнены следующие условия:

    • оба должны жить в Польше не менее 183 дней в году;
    • иметь общее имущество;
    • быть супругами в течение всего года, за который составляется PIT;
    • подать заявление о выполнении указанных выше условий – его подают, подписываясь в форме PIT.

    Супруги должны посчитать отдельно свои доходы, отдельно отнять льготы от своих доходов. Так начисленные доходы должны быть добавлены вместе, и совокупный доход разделен на два, и для каждого из супругов посчитать налог (он будет одинаковым). Затем супруги должны добавить свои налоги и вычесть все льготы, которые могут вычитаться от налога (информацию о льготах можно найти ниже).

    Если налог, рассчитанный таким способом, будет ниже, чем сумма авансов, уплаченных ранее, супруги получат возмещение от налоговой инспекции. Чтобы рассчитать налог совместно с ребенком должны быть выполнены следующие условия:

    • не находиться в браке (лицо не замужем / женат, вдовец / вдова, разведен / а)
    • воспитывать ребенка (как отец / мать или опекун).

    Совместный расчет с детьми:

    • до 18 лет;
    • до 25 лет, если продолжают учиться (при условии, что ребенок не получил в данном году дохода, или получила доход освобожден от налога).

    Отец / мать вычисляя налог должен / на посчитать свои доходы, вычесть из них льготы, которые вычитаются из дохода, от половины доходов рассчитать налог и умножить его на 2. От этой суммы нужно вычесть льготы, которые вычитаются из дохода.

    Таким способом рассчитан налог (вместе с ребенком) будет ниже, чем налог, рассчитанный только на одного человека.

    Налог на владение недвижимостью

    Базой для обложения налогом считается стоимость объектов:

    • земельного участка;
    • здания, сооружения или их части;
    • коммерческой недвижимости и ее части.

    Платежи за пользование помещениями и землей рассчитываются за календарный год и уплачиваются частями:

    • поквартально (до 15 числа) – физическими лицами;
    • ежемесячно (до 15 числа) – юридическими лицами;
    • единовременно – если сумма платежа не превышает 100 злотых.

    Ставки налога утверждаются на уровне муниципалитетов, а платежи зачисляются в местный бюджет.

    Возврат НДС гостям страны

    Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

    Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

    1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
    2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
    3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
    4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
    5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться онлайн-сервисом для оформления Tax Free .
    6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

    Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

    Структура польской системы налогообложения

    В Республике Польша существует 13 прямых и косвенных налогов, доходы от которых пополняют бюджет страны:

    Суть сбора Польское название Ставка
    Налог с доходов физлиц (НДФЛ) Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT 18 % и 32 % Налог с доходов организаций Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT 19 % НДС Podatek od towarów i usług или VAT 23 % Налог на наследование и дарение Podatek od spadków i darowizn Зависит от типа имущества Сельхозналог Podatek rolny Денежный эквивалент части урожая С доходов от лесного хозяйства Podatek leśny Денежный эквивалент 0,202 куб. м с 1 га Взносы с владельцев недвижимости Podatek od nieruchomości Устанавливаются коммунами Транспортный налог Podatek od środków transportowych Устанавливаются коммунами Тоннажные платежи Podatek tonażowy До 19 % Взносы за использование недр Podatek od wydobycia niektórych kopalin Рассчитываются ежемесячно Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) До 20 % от суммы контракта На игорный бизнес Podatek od gier По тарифным ставкам или 12 % от выручки Акцизы Akcyzy По тарифам за единицу продукции

    Способ расчета

    Одним из способов расчета налога являются, так называемые, налоговые пороги. В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик получил в течение года меньше, чем 85 528 злотых, то он находится на первом налоговом пороге, если больше, чем 85 528 злотых — на втором. Налоговые пороги используются в основном для людей, которые выполняют работу в Польше и получают за нее вознаграждение.

    Лица, ведущие хозяйственную деятельность, облагаются налогом, который всегда составляет 19% от полученной прибыли.

    Принципы расчетов для каждого из порогов разные:

    • Если основой для расчета налога является 85528 злотых или меньше, (то есть лицо заработало до 85 528 злотых в год), то налог составляет 18% от этой суммы минус 556 злотых 2 гроша.
    • Если основа для расчета налога больше 85528 злотых, то налог составляет 14 839 злотых + 32% от суммы, которая была получена сверх 85528 злотых.
    Читайте так же:  Плакаты о запрете курения

    Лицам, которые имели очень низкие доходы, будет возвращен налог. В 2012 году так называемая облагаемая налогом сумма составляла 3091 злотых. Это означает, что лицо, которое в год заработало меньше, чем 3091 злотых, получит возврат авансового платежа налога, который был уплачен. В этом случае необходимо подать налоговую декларацию.

    В Интернете есть много программ, целью которых является облегчение расчета налогов. Можно использовать их, но, в случае возникновения каких-либо неопределенностей нужно обратиться в налоговую инспекцию, которая ответит на вопросы и развеет сомнения.

    Транспортный сбор

    За право владения и использования транспортных средств на территории Польши нужно ежегодно уплачивать соответствующий налог. Плательщиками в данном случае являются как обычные граждане, так и представители бизнеса – предприниматели и организации.

    Исключаются из этого списка только те автомобили, которые находятся в собственности диппредставительств, входят в мобилизационный запас страны или считаются предметами антиквариата.

    Ставки разрабатываются и утверждаются на местном уровне, но не могут превышать максимальные размеры, установленные в законодательстве о местных налогах. Уплатить сбор необходимо в два этапа: до 15 сентября отчетного года и до 15 февраля следующего.

    Как уплатить налог на прибыль

    Когда Вы трудоустраиваетесь, можно уполномочить работодателя платить так называемые авансовые платежи налога на прибыль. В этом случае нужно заполнить так называемый PIT- 2. В этом случае вознаграждение, выплачиваемое работнику, (например, в случае трудового договора — ежемесячно) уменьшается на сумму авансового платежа налога на прибыль.

    Тогда работодатель направляет работнику до конца февраля каждого года PIT-11, который содержит информацию о доходах, необлагаемые расходы, уплаченные авансовые платежи налога на прибыль, социальное и медицинское страхование. Он будет основой для расчетов налогоплательщика с налоговой инспекцией на отдельной форме PIT.

    Потеря, не получение из почтового отделения — отсутствие, PIT-11 не освобождает налогоплательщика от уплаты налога. Если налогоплательщик не получил от своего работодателя (заказчика) PIT-11 до конца февраля, нужно как можно быстрее связаться с ним и попросить передать этот документ или его дубликат. Если документ так и не был получен, то можно использовать данные, содержащиеся в печатных материалах ZUS-RMUA http://www.zus.pl/files/rmua.pdf

    В случае уплаты авансовых платежей налога на прибыль может оказаться, что налог, который указан в PIT, уже оплачен (и, следовательно, нет необходимости единовременно платить совокупный налог). Однако может возникнуть необходимость доплатить разницу, если авансовые платежи не покрыли общей суммы налога (эта обязанность возложена на налогоплательщика). Однако может случиться и так, что налоговый орган будет вынужден вернуть налогоплательщику переплату.

    Лица, которые занимаются собственной предпринимательской деятельностью, должны сами платить налог в виде ежемесячных или ежеквартальных авансовых платежей (ежеквартально платят небольшие компании и лица, которые начинают предпринимательскую деятельность).

    Налогообложение доходов резидентов и нерезидентов Польши

    Все виды выплат в виде зарплат и прочих доходов физических лиц попадают под обложение НДФЛ. Следует отметить, что в Польше налоги взимаются даже с пассивных доходов в виде депозитных вкладов – с полученной прибыли каждый вкладчик должен заплатить 19 % в виде «налога Бэльки» или podatek od zysków kapitałowych.

    Подоходный налог в Польше в 2019 году непосредственно зависит от размера полученных сумм в течение 12 месяцев календарного года:

    Сумма поступлений Ставка НДФЛ (PIT) Формула
    До 3 091 злотых 0 % Свыше 3 091 до 85 528 злотых 18 % (85 528 – 3 091)*18 % Свыше 85 528 злотых 32 % (100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 %

    Причем процентная ставка не зависит от того, имеет ли человек статус налогового резидента в стране – польский работодатель должен удерживать из зарплаты сотрудников одинаковые суммы, даже если в коллективе есть иностранные граждане.

    Иными словами, подоходный налог в Польше для иностранцев и для лиц, имеющих польское гражданство, практически ничем не отличается, за исключением того, что налоговый резидент имеет право самостоятельно подавать декларации по НДФЛ (форма PIT-37), а нерезидент в этом вопросе должен полагаться на своего нанимателя.

    Отсутствие возможности самому составлять отчет по полученным доходам лишает человека права на получение льгот и совместное исчисление обязательств (с супругом или детьми).

    По общему правилу резидентами Польше признают только тех, кто фактически находится в пределах страны 183 и более дней. Кроме того, центр экономической и личной жизни человека также должен находиться в этой стране (работа, семья и прочее).

    Налоговые льготы по НДФЛ в Польше

    Польское правительство предусмотрело для плательщиков налогов несколько видов послаблений, снижающих фискальное бремя. В частности, особое место отводится льготам на детей.

    Так, каждый последующий несамостоятельный член семьи (рожденный, усыновленный или взятый под опеку) снизит обязательство родителя:

    • на 92,67 злотых в месяц – первый ребенок;
    • еще на 92,67 злотых/месяц – второй;
    • плюс к 185,34 еще на 166,67 злотых/месяц – третий малыш;
    • еще на 225 злотых/месяц меньше вычтут из базы налогообложения за появление четвертого ребенка и каждого последующего.

    Следует иметь в виду, что для получения льгот годовой доход обоих родителей не должен превышать 112 000 злотых; для одиноких мам и пап этот показатель должен быть на уровне 56 000 злотых в год.

    Для иностранных работников приятным бонусом станет то, что для снижения суммы налогов не играет роли ни место проживания детей, ни их гражданство. То есть даже если дети фактически не находятся на польской территории, льготу их родители все равно получат.

    Кроме «детских», в стране предусмотрено еще несколько способов уменьшения налогов: благотворительные взносы, донорство, активное использование сети интернет, траты на поправку здоровья и реабилитацию, строительство первого дома для личного проживания.

    Размер необлагаемых доходов

    Кроме прогрессивной ставки НДФЛ в Польше действует своя градация в отношении необлагаемых сумм. В частности, с 1 января 2019 года:

    • если годовой доход меньше 8 000 злотых, его не учитывают при обложении налогом на доходы;
    • если сумма годовой прибыли не превысила 13 000 злотых, то 18 % НДФЛ возьмут только с разницы, отняв от общего заработка 8 000 необлагаемых злотых;
    • если величина доходов находится в пределах от 13 000 до 85 528 злотых, то необлагаемой суммой будет считаться только 3091 злотый.
    Читайте так же:  Положен ли возврат подоходного налога

    Интересен еще один способ снижения обязательств по НДФЛ – совместный расчет в декларации (с супругом или ребенком). В данном случае доходы семьи суммируются, а затем выводится средний заработок на одного члена. Если жена или несовершеннолетний ребенок не имеют высоких доходов, то ставку налога можно снизить с 32 до 18 %.

    Чтобы воспользоваться этим способом, нужно учитывать следующее:

    • никто из членов семьи не должен вести предпринимательскую деятельность;
    • оба супруга должны проживать в Польше от 183 дней в году и дольше;
    • необходимо, чтобы брак между ними по состоянию на 1 января отчетного года уже был заключен и оставался действительным по 31 декабря.

    Льготы

    Рассчитывая налог, можно от него отнять льготы — это значит, что налогоплательщик имеет возможность заплатить ниже налог:

    • Льготы можно вычесть из дохода и от налога.
    • Льготы, которые вычитаются из дохода: доход — это приход (все, что зарабатываем) после вычета расходов; вычесть из дохода можно, например, взносы на социальное страхование;
    • Льготы, которые вычитаются из налога: например, льготы на ребенка, медицинское страхование, льгота на Интернет.

    Для того чтобы отнять льготы, необходимо заполнить соответствующие формы PIT — подробности лучше узнать в налоговой инспекции. Кроме того, в налоговой инспекции можно получить информацию о том, какие льготы можем отнять, чтобы заплатить меньше налог.

    Срок расчетов

    До 30 апреля каждого года каждый налогоплательщик (лицо, которое платит налог) должен подать в налоговую инспекцию декларацию PIT.

    К этой дате нужно также уплатить налог (если таковой был рассчитан до уплаты в PIT).

    Срок уплаты налога нельзя нарушать!

    Налог можно оплатить в кассе налоговой инспекции, в которую подается PIT или переводом на банковский счет этого органа — чтобы получить информацию о номере счета, нужно связаться непосредственно с налоговой инспекцией; такая информация часто доступна на веб-сайте данного органа.

    В налоговых органах работают информационные пункты для предоставления консультаций, связанных с расчетами. В неделю перед 30 апреля инспекции часто работают дольше, а последняя суббота перед окончанием срока является рабочим днем, таким образом, орган работает и принимает PIT и оплату налога. Для получения более подробной информации на эту тему нужно обратиться в налоговую инспекцию, соответствующую месту прописки.

    Если в PIT была указана переплата налога, налоговый орган имеет 3 месяца на возврат ее налогоплательщику. Иногда, однако, этот срок продлевают.

    Налог на совершение гражданско-правовых действий

    При совершении гражданско-правовых сделок в Польше принято взимать процент от суммы договора за заключение контракта или внесение существенных изменений в уже существующие документы:

    • продажа и обмен имущества (недвижимость, транспорт или другие дорогостоящие предметы) – 1-2 %;
    • кредитные и ипотечные договоры, сервитут (возмездный и безвозмездный) – от 0,1 до 2 %, в некоторых случаях действует фиксированная ставка в размере 19 злотых;
    • оформление дарственных и наследства – 1-2 %;
    • регистрация или изменения корпоративных прав – 0,5 % от уставного капитала.

    При этом не попадает под обложение довольно длинный перечень операций, например, регистрация опекунства или социального страхования, установление банкротства, ведение деятельности в пределах свободной таможенной зоны, продажа товаров стоимостью менее 1000 злотых.

    Социальные взносы для работников в Польше

    Как и во многих других государствах, взносы на соцстрахование в Польше делятся между наемным работником и его нанимателем:

    Название взноса Начисляется и уплачивается за счет работодателя Удерживается из зарплаты работника
    Пенсионное страхование 9,76 % 9,76 % На случай несчастья на производстве 1,8 % На страхование в период нетрудоспособности 2,45 % Рентные платежи (как обеспечение на случай инвалидности) 6,5 % 1,5 % В Фонд занятости 2,45 % В Фонд гарантирования выплат работникам 0,1 % Медицинское обслуживание 9 % Подоходный налог 18 (или 32 %)

    Ранее уплаты большей части соцвзносов можно было избежать, заключив договор гражданско-правового характера (umowa o dzieło) или поручения (umowa zlecenia) вместо трудового договора.

    С 2019 года в трудовое законодательство были внесены существенные корректировки, и теперь все отношения в сфере привлечения специалистов на постоянной основе оформляются только в виде найма на работу (umowa o pracę).

    Документ, который используется для расчетов

    Налогоплательщики должны заполнить налоговую декларацию на специальных документах, называемых PIT. Формы PIT можно получить в каждой налоговой инспекции.

    В Польше есть много видов PIT – их заполнение зависит от многих факторов. Декларация о размере полученных доходов (понесенных расходов) в налоговом году может заполняться на основе PIT 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед тем, как заполнять PIT следует убедиться, какой из этих документов PIT может быть применен к конкретной ситуации! Для этого лучше всего обратиться в налоговые органы.

    Заполненный и подписанный PIT (не подписанный PIT рассматривается как непредставление декларации!) нужно подать в соответствующую месту жительства налогоплательщика налоговую службу. Адреса налоговых органов доступны здесь http://www.pit.pl/urzedyskarbowe/

    В Польше декларацию можно подать в электронном виде с помощью системы e-Декларация. В этом случае нужно установить соответствующее программное обеспечение. Программа доступна по этой ссылке http://www.finanse.mf.gov.pl/web/wp/pp;jsession >

    Подводя итоги

    В отличие от большинства государств Евросоюза Польша достаточно лояльно относится к вопросам налогообложения нерезидентов. Работающие иностранцы не страдают в финансовом плане при удержании налогов, поскольку размер ставок зависит исключительно от величины прибыли, полученной за календарный год.

    Единственным ограничением, действующим в отношении иностранцев, является невозможность пользоваться вычетами и льготами. Но и это ограничение касается только тех, кто проживает в стране менее 183 дней в году.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник:

    Источники

    Пример расчета возврата подоходного налога в польше
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here