Правила начисления налога на недвижимость

Важный материал по теме: "Правила начисления налога на недвижимость" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Налог на имущество физических лиц

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости

Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот. Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Размер налоговой ставки на имущество физических лиц в 2019 году

Узнать величину налоговой ставки на имущество физических лиц в своей местности вы можете через услуг ФНС на официальном сайте Службы. Как ею пользоваться:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу сервисов и выберите услугу «Справочная информация…».
  3. Вас переведут на другую страницу.
  4. Здесь укажите параметры фильтра — налог на имущество, год — текущий, и административно-территориальную единицу.
  5. Система найдет закон этой территории.
  6. Откройте закон.

Система предоставляет справку в табличном виде.
В столбце ставок просмотрите, как рассчитывается налоговая ставка на недвижимость в этой местности. Например, в Краснодаре принято решение Думы № 70. По нему ставка налога на жилой дом для физических лиц равна 0,2% — в 2 раза выше значения из кодекса, а ставка налога на имущество физических лиц для строений и сооружений нежилого назначения, наоборот, ниже — 0,7% (федеральная — 2%), и ставка для остальных видов имущества такая, как в НК РФ — 0,5%.

Как видно из справки, в Краснодаре нет ставок для имущества, оцениваемого по старому методу. Это значит, что либо город перешел полностью на новый метод, либо в нем действуют тарифы из НК РФ.

Важно!

Если законом муниципалитета не установлены ставки налога на имущество физических лиц, то при исчислении ИФНС использует федеральные размеры.

Иной пример — закон Москвы № 51. В соответствии с ним в столице решили определить ставки налога на имущество физических лиц по прогрессивной шкале, причем основная масса населения будет пользоваться минимальным тарифом, т. к. обладателей собственности ценой более 10 000 000 рублей в России — меньшинство.

Если же имущество стоит еще больше, то для него применяется отдельная ставка 2%.

Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога

Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.

Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».

Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.

Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила

Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:

  • налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
  • по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
  • несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
  • согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
  • инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.

Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.

Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.

Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:

  • откройте раздел корреспонденции;
  • здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
  • его можно скачать и распечатать.

Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется. Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость. Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.

Читайте так же:  Загрязнение окружающей среды категории загрязнений

Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.

Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:

  • по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
  • также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
  • далее применяются ставки и льготы;
  • учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.

По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:

  • по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
  • по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
  • по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
  • с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.

Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Когда платить налог на имущество физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

  • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
  • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
  • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:

  • ИС × ставка × КД, где
  • ИС — инвентаризационная стоимость;
  • КД — коэффициент-дефлятор.

Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:

  • (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
  • КС — кадастровая стоимость;
  • К — специальный коэффициент. Он равен:
  • в первый год перехода — 0,2;
  • во второй год перехода — 0,4;
  • в третий год перехода — 0,6.

С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:

Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.

Рассмотрим несколько примеров.

От чего зависит налоговая ставка при расчете налога на имущество

Особенностью налога на жилье по сравнению с прочими фискальными платежами является то, что еще не завершена программа перевода его к единой базе обложения по данным ЕГРН. Земельный налог уже прошел этот этап и по всей стране исчисляется по единой методике. А налог на жилье еще 2 года будет в переходном состоянии, разделяясь на 2 методики расчета:

  • по установленной БТИ (т. н. инвентаризационной стоимости);
  • по установленной техниками из СРО (т. н. кадастровой стоимости).

По первой методике работают несколько оставшихся регионов, которые еще не успели массово переоценить имущество на своих территориях.

По этой причине в Налоговом кодексе России учтены метод расчета при использовании кадастровой оценки и метод расчета по БТИ, преференции по одной стоимости и преференции по второй. Также и налоговая ставка по налогу на имущество физ лиц определяется в зависимости от способа расчета.

Но помимо различий по методу исчисления базы обложения, ставки налога на недвижимое имущество физических лиц связаны с уровнем законодательства. Ведь это налог является местным, а значит, устанавливается местными законами каждого муниципалитета.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Итоги

  1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
  2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
  3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(40 оценок, средняя: 4,58)

Источник:

Налоговые ставки на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-26 в 12:31

В связи с преобразованиями в сфере имущественного обложения населения и их воплощения в виде квитанций, в которых привычные налоги начислены в двукратных и трехкратных размерах, адресаты платежей стали интересоваться налоговым законодательством. На итоговую сумму к уплате влияют 2 основные величины: база и ставка. На последнюю влияют несколько факторов.

Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц

Изучив правила исчисления налога по ст.408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам. Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.

Читайте так же:  Тест налог на имущество

При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения

Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Читайте так же:  Хищение чужого имущества признается мелким

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Итоги

  1. Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
  2. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится. Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.
  3. Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
  4. Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.
  5. Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
  6. Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 4,00)

Источник:

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Пример расчета налога на имущество

Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.

Пример 1

Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.

Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:

  1. Перейдите по ссылке.
  2. Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
  3. Откройте найденный закон.
  4. Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.

Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.

Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.

Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.

Пример 2

Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.

Теперь смотрим ставки в Майкопе:

  1. Ищем акт муниципального образования.
  2. Вот закон города.
  3. Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.

Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.

В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.

Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.

Кто устанавливает ставки налога на имущество физических лиц

Каждый город, каждый район издает собственный закон, решение, постановление городской или районной думой, и самостоятельно устанавливает налоговые ставки на имущество физических лиц.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако при этом муниципалитеты не способны выходить за лимиты ст.406 НК РФ. В соответствии с ней ставка налога на имущество физических лиц устанавливается отдельно для каждого типа облагаемой недвижимости.

При использовании старой методики расчета на федеральном уровне не была градации имущества по каким-либо критериям, а новая методики предполагает классификацию объектов на нежилые, жилые и прочие. В каждой группе есть особенности и уточнения.

  • дома, квартиры и пр.;
  • недостроенные жилые объекты;
  • гаражи;
  • хозяйственные постройки размером менее 50 кв.м, используемые для садоводческой, огороднической деятельности или являющиеся целью ИЖС.
  • недвижимые комплексы, если в их составе присутствуют жилые строения.

Для них ставка может варьироваться от 0% до 0,3% — по усмотрению муниципалитета.

  • торговые и бизнес-центры;
  • объекты, построенные под офисы, пункты общепита, бытовые услуги, торговые помещения.

Поименный список таких нежилых зданий ежегодно утверждается службами Правительства России. В этот же раздел входит недвижимость, если ее кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей. Для них принята повышенная ставка налога на имущество физических лиц — 2%. Муниципалитеты вправе понижать ее.

Для всех остальных видов недвижимости максимальная налоговая ставка на имущество физических лиц составляет 0,5%.

На сегодняшний день большинство регионов страны перешли к новому методу, но еще есть субъекты России, которые не успели провести все оценочные мероприятия и обновить данные ЕГРН — ведь Росреестр должен нанимать подрядчиков-оценщиков, которые будут переоценивать всю недвижимость — даже машино-места — на территории региона. Поэтому в ст.406 НК РФ в п.4 учтены отдельные ставки налога на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости.

Важно!

Первое отличие старого метода от нового — умножение ставки на коэффициент-дефлятор.

Стандартная формула исчисления налога — это умножение базы и ставки. В случае кадастровой стоимости Росреестр каждые 3 года (в Москве — 2) обновляет данные в ЕГРН, это позволяет оценке имущества расти соразмерно росту цен. А в случае старого метода такого обновления нет, и квартира, поставленная на учет в 2000-ом году, будет иметь ту же характеристику БТИ на 2019 год. Поэтому был предусмотрен коэффициент-дефлятор — увеличивающий ставку согласно темпам инфляции. За 2018 год он составляет 1,481 согласно приказу Министерства экономического развития № 579, принятому 30 октября 2017 года.
.

Фактически это прогрессивная шкала налогообложения — чем больше у лица недвижимости, тем больше он платит. Однако дифференциация слабая и узкая — при превышении стоимости 500 000 рублей действует предельная процентная ставка на налог на имущество физических лиц — 2%.

Муниципалитеты уполномочены утверждать разные налоговые ставки при уплате налога на имущество физических лиц в зависимости от итоговой базы (каждого объекта — при кадастровом методе, и общей стоимости всех объектов — при инвентаризационном), вида, территории нахождения, территориальной зоны.

Пример 1

С точки зрения старого метода важна общая сумма — 300 000 + 300 000 + 300 000 = 600 000 рублей. На такую сумму применяется максимальная ставка в 2%. А если бы на местности был осуществлен переход, то имела бы значение не общая сумма, а стоимость каждого дома.

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

Читайте так же:  Размер штрафа за мелкое хулиганство

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
Квартира Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2% Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5% Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник:

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Читайте так же:  Налоговый вычет на ребенка в академическом отпуске

Таблица ставок налога на имущество физических лиц

Узнать ставку налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС — через описанный сервис, или при посещении своей инспекции. Ориентиром являются федеральные тарифы, местные значения не могут выходить за пределы федерального уровня:

Имущество

Процентная ставка

Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости

Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей

При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей

При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей

При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей

Итоги

  1. Ставки по налогу утверждаютсяНК РФ и территориальными властями.
  2. Муниципалитеты вправе устанавливать изменение налоговой ставки на имущество физических лиц в диапазонах ст.406 НК РФ.
  3. Ставки для собственности, оцениваемой по кадастровой стоимости, и собственности, оцениваемой по инвентаризационной стоимости, различаются.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(9 оценок, средняя: 4,11)

Источник:

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Последнее обновление 2019-04-16 в 12:13

Примеры

Как проверить правильность начисления

Калькулятор налога на квартиру

Итоги

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц

Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:

  • самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
  • воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

Когда начинать платить налог на новую квартиру

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Правила начисления налога на недвижимость
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here