Подоходный налог столбцы

Важный материал по теме: "Подоходный налог столбцы" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Освобождение пенсионеров от НДФЛ (Февраль 2020).

Table of Contents:

Не все налогоплательщики облагаются налогом по той же ставке. Налоговый кодекс США настроен таким образом, что парень, который зарабатывает 30 000 долларов в год, не выплачивает такой же процент своего дохода, как тот, кто зарабатывает 150 000 долларов США. Доход делится на «налоговые скобки», а процентная ставка применяется к каждый кронштейн.

Начиная с налогового года 2016 года, эти процентные ставки начинаются с 10 процентов и постепенно увеличиваются до 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процента, 35 процентов и, наконец, к максимальной ставке 39,6 процента.

Если каждый из этих налоговых скобок начинается и заканчивается, зависит от вашего статуса подачи. Конгресс периодически регулирует налоговые ставки — или, более конкретно, доходы, которые соответствуют им.

Ставки налога могут также варьироваться в зависимости от типа дохода, который у вас есть. Отдельный график ставок налога применяется к доходам от долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.

Налоговые скобки 2016 года

Эти скобки применяются к доходу, который вы заработали в 2016 году, за который вы подали бы налоговую декларацию в 2017 году. В приведенной ниже таблице указаны обычные ставки налога в первом столбце, а ставки за долгосрочную прибыль и квалифицированные дивиденды во второй колонке. Остальные столбцы показывают начальный и конечный периметры дохода каждого налогового брекета, сгруппированного по статусу подачи. Эти суммы в долларах относятся к вашему налогооблагаемому доходу — что осталось после того, как вы приняли стандартный вычет или указали свои вычеты, и вы заявили о любых других вычетах, на которые вы можете иметь право, например, для иждивенцев.

2016 Налоговые ставки

Ставка налога Одиночная Глава семьи Женат, подал отдельное сообщение Женатый совместный сбор и квалификация Вдова или Вдовец Обыкновенный доход Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды Налогооблагаемый доход свыше до Налогооблагаемый доход свыше до Налогооблагаемый доход свыше до Налогооблагаемый доход более > до 10% 0% $ 0 $ 9, 275 $ 0 $ 13, 250 $ 0 $ 9, 275 $ 0 $ 18 , 550 15% 0% 9, 275 37, 650 13, 250 50, 400 9, 275 37, 650 > 18, 550 75, 300 25% 15% 37, 650 91, 150 50, 400 130, 150 37, 650 75, 950 75, 300 151, 900 28% 15% 91, 150 190, 150 130, 150 210 , 800 75, 950 115, 725 151, 900 231, 450 33% 15% 190, 150 413, 350 > 210, 800 413, 350 115, 725 206, 675 231, 450 413, 350 35% 15% 413, 350 415, 050 413, 350 441, 000 206, 675 > 233, 475 413, 350 466, 950 39. 6% 20% 415, 050 — 441, 000 — 233, 475 — 466, 950 — — Если вы один человек, и вы зарабатываете $ 90 000 в год, вы попадаете в 25-процентный налоговый кронштейн.Это легкая часть — оттуда она становится немного сложнее. Фактически вы заплатите только 10 процентов за часть вашего дохода, которая упадет между $ 0 и $ 9, 275, и вы заплатите 15 процентов на участке между $ 9, 276 и $ 37, 650. Эта 25-процентная ставка налога будет применяться только к балансу вашего дохода. Каждая процентная ставка соответствует той части вашего дохода. 2016 Обыкновенные ставки налога для статуса одиночного подателя заявки [Расписание налоговой ставки X, раздел 1 (c)] налога на прибыль (1), если налогооблагаемый доход
Читайте так же:  Экспертиза в рамках выездной налоговой проверки назначается

d

× 25% 6, 897. 50 130, 150 210, 800 130, 150 × 28 % 26, 835. 00 210, 800 413, 350 210, 800 × 33% > 49, 417. 00 413, 350 441, 000 413, 350 × 35% 116, 258. 50 441, 000 — 441, 000 × 39. 6% 125, 936. 00 > 2016 Обыкновенные ставки налога для замужних лиц отдельно Статус подачи [Расписание налоговых ставок Y-2, раздел 1 (d)] внутреннего налога на доходы 1) Если налогооблагаемый доход составляет a b c d e f g более , но не более Налогооблагаемый доход Минус Вычесть (b) из (a)
Умножить (c) на (d)
Дополнительная сумма
Добавить (e) и (f) $ 0 $ 9, 275 $ 0 > × 10% $ 0
9, 275 37, 650 9, 275 × 15% +927. 50
37, 650 75, 950 37, 650 × 25% 5, 183. 75
> 75, 950 115, 725 75, 950 × 28% 14, 758. 75
115, 725 > 206, 675 115, 725 × 33% 25, 895. 75 206, 675
233, 475 > 206, 675 × 35% 55, 909. 25 233, 475
233, 475 × 39. 6% 65, 289. 25 2016 Обыкновенные ставки налога на участие в браке и совместное участие в квалификационном статусе вдовы или вдовы
[ График налоговых ставок Y-1, раздел 1 (а)] Внутренний код дохода. Если налогооблагаемый доход составляет a b c d e f g
более , но не более Налогооблагаемый доход Минус Вычесть (b) из (a) Сумма умножения Умножить (c) на (d) Дополнительная сумма Добавить (e) и (f)

0 процентов, если налогооблагаемый доход падает в 10 или 15 процентах предельных налоговых скобок

15 процентов, если налогооблагаемый доход падает в 25, 28, 33 или 35 процентах предельных налоговых скобок

  • 20 процентов, если налогооблагаемый доход падает в 39.6% предельного налогового бремени
  • 25% при возврате амортизации

28% на предметы коллекционирования

28% на квалифицированный малый бизнес после исключения

Если у вас есть долгосрочный прирост капитала или квалифицированные дивиденды, используйте Рабочий лист 2 -7 в сочетании с диаграммами налоговых ставок (Рабочий лист 1-6), оба из которых можно найти в публикации IRS 505.

  • Как использовать предельные налоговые ставки
  • Вы можете использовать эти тарифы с налоговыми ставками и вашу предельную ставку налога, чтобы помочь планировать свои финансы несколькими способами. Они расскажут вам, сколько налогов вы заплатите за любой дополнительный доход, который вы заработаете, например, если вы решите заняться второй работой, которая увеличивает общий доход до более высокого налогового брекета. Они также расскажут, сколько налогов вы сэкономите, если сможете увеличить свои вычеты. Например, если вы попадете в 28-процентный налоговый кронштейн, вы сэкономите 28 центов в федеральном налоге за каждый доллар, который вы тратите на расходы, не облагаемые налогом, такие как проценты по ипотеке или благотворительность.

Источник:

Routes to finance

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.
Читайте так же:  Налоговый вычет инвалидам 3 группы по ндфл

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Источник:

Routes to finance

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Источник:

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

  • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
  • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
  • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
  • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей за 2017 год, 6 116 рублей – за 2018 год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
  • для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

  • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 888 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
  • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 7 003 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
  • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 2 115 рублей, то же от иных организации в сумме не более 140 рубля, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
  • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 13 994 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

  • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 709 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 117 рублей;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — 34 рубля на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 65 рубль;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 65 рубль;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 165 рублей имеют:

  • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участники ВОВ;
  • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Читайте так же:  Административный арест отмена

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, в сумме страховых взносов не превышающей 3 622 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Источник:

Routes to finance

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

С каких доходов платится налог

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.
Видео (кликните для воспроизведения).

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Перечисление налога

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

О прогрессивной шкале подоходного налога (Госдума, 15.01.2013) (Февраль 2020).

Table of Contents:

Федеральное правительство США взимает личный доход с использованием градуированной шкалы. Налоговые ставки начались с 10 процентов и постепенно увеличились до 15 процентов, затем 25 процентов, 28 процентов, 33 процента, 35 процентов и, наконец, максимальная ставка 39,6 процента в 2014 году — те же ставки, действующие с 2016 года.

Читайте так же:  Земельный налог белебеевский район

Обзор налоговых брекетов 2014 года

Каждая ставка налога применяется к определенному диапазону доходов, называемому налоговым кронштейном. Где начинается каждая скобка и заканчивается, зависит от статуса подачи налогоплательщика.

Ставки налога могут также варьироваться в зависимости от типа дохода. Обычные налоговые ставки применяются к большинству источников дохода, но специальный график ставок налога применяется к долгосрочному приросту капитала и квалифицированным дивидендам.

В приведенной ниже таблице показаны ставки обычных налогов в первом столбце и ставка долгосрочных прибылей и квалифицированных дивидендов во втором столбце. Остальные столбцы показывают начало и конец каждого налогового брекета, сгруппированного по статусу подачи. Эти суммы в долларах представляют собой ваш налогооблагаемый доход — то, что осталось после вычета различных вычетов и налоговых кредитов.

Ставки налога Одиночный Глава домохозяйства Женат, подал отдельное сообщение Женат, подал (а) совместное заявление / Квалификационная Вдова или Вдовец
Обыкновенный доход Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды Налогооблагаемый доход более До Налогооблагаемый доход более До Налогооблагаемый доход свыше До Налогооблагаемый доход свыше До
10% 0% $ 0 $ 9, 075 $ 0 $ 12, 950 $ 0 $ 9, 075 $ 0 $ 18, 150
15% 0% 9, 075 36, 900 12, 950 49, 400 9, 075 36, 900 18 , 150 73, 800
25% 15% 36, 900 89, 350 49, 400 127, 550 36, 900 > 74, 425 73, 800 148, 850 28%
15% 89, 350 186, 350 127, 550 206, 600 74, 425 113, 425 148, 850 226, 850 33%
15% 186, 350 405, 100 206 , 600 405, 100 113, 425 202, 550 226, 850 405, 100 35%
15% 405, 100 > 406, 750 405, 100 432, 200 202, 550 228 , 800 405, 100 457, 600 39. 6% 20%
406, 750 432, 200 228, 800 457, 600 — — Диаграммы налоговой ставки также могут быть отделены статусом подачи. В этой диаграмме изложена механика расчета федерального подоходного налога для отдельного человека.

Обычные ставки налога для статуса одиночного заполнения

[Расписание налоговой ставки X, раздел 1 (c)] внутреннего налога на доходы.

Источник:

Подоходный налог с зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

Регионы смогут самостоятельно устанавливать ставки по четырем системам налогообложения (Февраль 2020).

Table of Contents:

Федеральное правительство Соединенных Штатов взимает личный доход с использованием градуированной шкалы. Ставки подоходного налога начинаются с 10% и постепенно увеличиваются до 15%, затем 25%, затем 28%, затем 33%, затем 35% и, наконец, достигают максимальной отметки 39,6%. Каждая ставка налога применяется к определенному диапазону доходов.

Этот диапазон называется налоговым кронштейном. Где начинается каждый налоговый кронштейн и заканчивается, зависит от статуса подачи заявки.

Налоговые ставки также могут варьироваться в зависимости от типа дохода, который имеет человек. Обычные налоговые ставки применяются к большинству видов доходов. Отдельный график ставок налога применяется к доходам от долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.

Давайте сначала рассмотрим все ставки налога на 2015 год. В приведенной ниже таблице указаны обычные ставки налога (первая колонка) и ставки долгосрочных выгод и квалифицированных дивидендов (вторая колонка). Остальные столбцы показывают начало и конец каждого налогового брекета, сгруппированные по статусу подачи. Важно отметить, что сумма в долларах составляет облагаемый налогом доход — это общий мировой доход после вычитания различных вычетов.

Ставки налога на год
Налоговая ставка Одиночная Глава семьи Женат, подал отдельное сообщение Женатый, связанный Совместно / Квалификационная Вдова или Вдовец
Обыкновенный доход Диаграммы налоговой ставки также могут быть отделены статусом подачи. 2015 Обыкновенные ставки налога для статуса одиночного заполнения

[Расписание налоговой ставки X, раздел 1 (c)] внутреннего налога на доход 1) Если налогооблагаемый доход составляет

Если налогооблагаемый доход

Долгосрочные прибыли и квалифицированные дивиденды, облагаемые налогом в размере

0%, если налогооблагаемый доход падает в 10% или 15% предельных налоговых скобках

15%, если налогооблагаемый доход падает в 25%, 28%, 33% , или 35% предельных налоговых скобок

  • 20%, если налогооблагаемый доход падает в 39,6% предельного налогового бремени
  • 25% от амортизации Recapture
  • 28% на коллекционирование
  • 28% на квалифицированный малый бизнес после исключения
  • Как использовать предельные ставки налога
  • Физические лица могут использовать графики налоговых ставок несколькими способами, чтобы помочь спланировать свои финансы. Вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы будете платить за дополнительный доход, который вы заработаете. Для налогоплательщика в 25% налоговой шкале дополнительный доход будет облагаться налогом в размере 25%, пока доход налогоплательщика не достигнет следующего налогового бремени в размере 28%.

Помните, что разные интервалы дохода облагаются налогом по разным ставкам, а интервалы дохода, по которым применяются ставки, основаны на статусе подачи заявки. Например, человек, который подает заявку в качестве главы домохозяйства, зарабатывающего 48, 600 долл. США в год, получит первые 13 150 долл. США своих налогооблагаемых доходов, облагаемых налогом по ставке 10%, и их налогооблагаемый доход между 13, 150 и 48 долл. США, 15%. Начальник домохозяйства, зарабатывающий 200 000 долларов в год, попадает в 28% -ный налоговый кронштейн, хотя часть их доходов облагается налогом по ставкам 10%, 15% и 25%. В качестве альтернативы вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы сэкономите, увеличив свои вычеты. Например, налогоплательщик в 28% -ном налоговом кронштейне сэкономит 28 центов в федеральном налоге за каждый доллар, потраченный на расходы, не облагаемые налогом, такие как проценты по ипотеке или благотворительность.

Читайте так же:  Большой налог на имущество

Имейте в виду, что предельные налоговые ставки взаимодействуют с другими налоговыми ставками, особенно альтернативный минимальный налог, который может подтолкнуть доход к более высокой ставке налога или исключить налоговую экономию определенных видов вычетов.

  • Источник:
  • официальные налоговые скобки на 2015 год были опубликованы Службой внутренних доходов в Доходной процедуре 2014-61 (pdf).

    Чтобы рассчитать фактический подоходный налог, пожалуйста, ознакомьтесь с таблицами расчета налогов в Инструкции 2015 года по Форме 1040 и Налоговым таблицам 2015 года (еще не доступны). Таблицы налоговых расчетов также предоставляются в издании 2015 года издания 505, «Удержание налогов и расчетный налог» (пока недоступно).

Источник:

Немного о налогах или занятная математика зарплаты

В свете недавнего поста о налогах и коррупции хотелось бы более подробно разъяснить ситуацию.

Для начала давайте определимся с тем, какие же налоги прямо или косвенно влияют на зарплату. Самостоятельно и наглядно сотрудник выплачивает лишь 13%, так называемый подоходный налог.

Подоходный налог – 13%

Эта сумма выплачивается с того, что собственно и называется зарплатой, но помимо подоходного налога работодатель «скрыто» выплачивает некоторые вносы:

Взносы в Пенсионный фонд – 22%

Взносы в Фонд Социального страхования – 2.9%

Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования – 5.1%

Взносы в Фонд Социального страхования на травматизм – 0.2%-8.5%, будем в дальнейшем считать работу в офисе с 0.2%, а не работу шахтеров с 8.5% отчислений.

Арифметика. Допустим ваша официальная зарплата составляет 30 000 рублей.

На руки вы получите: 30 000 * (100-13)/100 = 26 100. 30 000 – 26 100 = 3 900р налогов

Работодатель потратит: 30 000 * (100 + 22 + 2.9 + 5.1 + 0.2)/100 = 39 060. 39 060 – 30 000 = 9 060р налогов

Итого: получая на руки сумму в 26 100 рублей, на налоги уходит 12 960. 12960/26100=49.6%.

Выходит достаточно легко подсчитать сколько вы уплачиваете налогов ежегодно, просто посмотрите сколько денег вам приходит на карту, разделите на 2 и умножьте на 12 месяцев. Как видно с 30 000 официальной зарплаты, в год уплачивается 155 520р.

1) В России действуют различные налоговые режимы, описанные выше правдиво для общего налогового режима. При упрощаенной системе налооблажения взносы в фонды уменьшают налоговую базу, следовательно процент налогов в зарплате может значительно падать (заменять остальные налоги).

2) Несмотря на то что формально в России плоская шкала налооблажения, плоская она только для подоходного налога, для взносов в фонды шкала вполне себе прогрессивная, причем прогрессивная в сторону уменьшения. Рассмотрим на примере.

Зарплата 70 000. При зарплате в 70 000 в год человек получает 840 000

Зарплата 140 000. При зарплате в 140 000 в год человек получает 1 680 000

При зарплате в год свыше 876 000 отчисления в пенсионный фонд свыше этой суммы падают до 10%, вместо прежних 20%. В ФСС же налог вообще не платится, вместо прежних 2.9%.

Так при зарплате в 70 000 работодатель потратит в год 840 000 * (100 + 22 + 2.9 + 5.1 + 0.2)/100 = 1 093 680.

При зарплате в 140 000 работодатель потратит 876 000 * (100 + 22 + 2.9 + 5.1 + 0.2)/100 + (1 680 000 – 876 000) * (100 + 10 + 5.1 + 0.2)/100 = 1 140 552 + 927 012 = 2 067 564

В итоге выходит так, что содержать одного работника с зарплатой в 140 тысяч выгоднее, чем иметь двух с 70 000. 1 093 680*2 – 2 067 564 = 119 796.

120 000 в год конечно не слишком огромные деньги, но и зарплаты зачастую не как в примере расходятся в 2 раза.

При зарплате работника в 50 000 и зарплате начальника в 500 000, в бюджет, при разнице в зарплаты в 10 раз, уже 9 работников заплатят столько же налогов, сколько и начальник.

Вместо вывода: в России большая часть налогов переложена на организации из-за чего создается впечатление о очень низких налогах относительно других стран, но это не так. К примеру стоимость бензина, сигарет, алкоголя и других акцизных товаров примерно на 70% состоит из налогов. Т.е. заправляя бензин за 40 рублей литр, его производитель получает лишь 12 рублей, и это без учёта расходов самого производителя. С зарплатами ситуация такая же, большая часть налогов скрыта от плательщиков, в отличии, например, от США, в США скрытая часть относительно низкая, остальное же человек видит ежегодно заполняя налоговую декларацию, именно это во многом формирует какую-то ответственность людей за свои налоги и спрос на что их собственно тратят, у нас же, к сожалению, мало кто задумывается сколько лично сам ежедневно отдает государству и поэтому сам спрос с государства крайне низок.

Дубликаты не найдены

не только подакцизные товары тянут денежку из вашего кармашка, но и практически все товары — НДС 18 и 10%

Несмотря на то что формально в России плоская шкала налооблажения, плоская она только для подоходного налога, для взносов в фонды шкала вполне себе прогрессивная, причем прогрессивная в сторону уменьшения.

При зарплате в год свыше 876 000 отчисления в пенсионный фонд свыше этой суммы падают до 10%, вместо прежних 20%. В ФСС же налог вообще не платится, вместо прежних 2.9%.

Нет, после зарплаты выше 876000 в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 10% от разницы.

Там в расчетах видно это как раз

А вот скажите, пожалуйста. Те взносы в пенсионный фонд и мед.страхование не возвращаются потом в виде пенсии или оплаты больничного?

— фсс выплачивает больничный

— есть налоговый возврат мед.страховки

— в зависимости от суммы пенсионных взносов сейчас, будет расчёт пенсии в будущем ( + ещё есть непрерывный стаж, баллы и прочее)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Подоходный налог столбцы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here