Подоходный налог понятие

Важный материал по теме: "Подоходный налог понятие" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Подоходный налог это налог — понятие термина

Одной из важных обязанностей каждого гражданина в собственном государстве является своевременная уплата налогов. От этих платежей в бюджет страны или конкретного региона зависит развитие таких важных направлений, как: образование, медицина или оборона.

Рассмотрим, что такое подоходный налог, ведь его уплачивают все физические лица страны, получающие какое-либо материальное поощрение. Государство четко устанавливает ставку по данному платежу, а также контролирует его уплату.

Базовые понятия

Подоходный относится к основным видам налогов. Правильное его название, закрепленное в законодательных документах – Налог на доходы физических лиц. Общепринятой аббревиатурой является «НДФЛ».

Подоходный налог – это налог, который берется в процентном отношении от полученного дохода. Кроме граждан, проживающих на территории нашей страны, его обязаны уплачивать иностранцы, являющиеся резидентами, то есть проживающие в году более 183 дней и получающие доход внутри страны.

В мировой практике существуют два наиболее распространенных типа взимания НДФЛ:

  • фиксированная ставка, когда берется единый установленный процент от любой суммы, попадающей под налогообложение;
  • прогрессивная ставка, когда размер подоходного налога зависит от полученной суммы.

В Российской Федерации раньше существовала прогрессивная шкала, но в связи с тем, что многие граждане занижали свои доходы, минимизируя отчисления в бюджет, было принято решении об установлении фиксированной ставки. Теперь для зарплаты в десять тысяч или десять миллионов граждане платят по 13%.

В Европейских странах применяется дифференцированный подход в данной области. Минимальные суммы облагаются небольшой ставкой (иногда даже нулевой), а для крупных доходов существуют бо́льшие ставки, которые могут превышать и значения более сорока процентов.

Подоходный налог: общие сведения и особенности

Одним из самых важных налогов на доходы физических лиц является подоходный налог

Подоходный налог относится к прямым видам налогов. Его взимают со всех доходов. Взимание производится в процентах от полученного размера доходов. На налоговую ставку влияют следующие факторы:

  • налоговый статус лица: является ли лицо гражданином РФ или не является;
  • источник дохода: заработная плата, доход, полученный от проданного имущества, получение имущества в дар и т. д.

О том, как начисляется и взимается подоходный налог прописано в Налоговом кодексе РФ.

Вычет

Предусматривает снижение налога на сумму, установленную правительством РФ.

Стандарт по льготе предоставляется родителям, у которых есть несовершеннолетние дети или ребенок- студент до 24 лет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В таком случае вычет составляет 1400 рублей на каждого ребенка. Работник вправе воспользоваться такой льготой по месту официальной работы.

Воспользоваться вычетом не вправе люди, доход которых составляет более 280 000 руб.

Социальная льгота вправе предоставляться на обучение, приобретение лекарственных средств, лечение, пенсионное обеспечение.

Имущественный вычет предоставляется в случае продажи машины или недвижимости. Такой вид физическое лицо вправе использовать только раз в жизни.

Суммировать все виды вычетов запрещается.

Доход, не подлежащий обложению:

  1. Различные стипендиальные выплаты.
  2. Социальное дотирование и пенсионные выплаты.
  3. Пособие по беременности и родам.
  4. По безработице и алименты.
  5. Помощь от государства.
  6. Командировочные.

Подоходный налог также подлежит удержанию и с дохода граждан по договору подряда.

Источник:

Что такое подоходный налог: основные сведения

Каждый налогоплательщик должен быть в курсе того, что такое подоходный налог. Данный налог удерживается с заработной платы физических лиц. Его удерживают работодатели, выполняющие роль налоговых агентов.

Ставки НДФЛ

В мире существует много способов взимания подоходного налога. Большинство государств использует прогрессивную шкалу налогов. При таком способе расчета налога, он тем больше, чем больше доход гражданина. Для высоких доходов налоговая ставка доходит до 50% и выше. Например, в Австрии минимальная ставка составляет 36.5% (правда, доход менее 11000 евро в год не облагается налогом вообще), а максимальная 50%. В то же время, есть страны с высоким доходом от добычи полезных ископаемых (Катар, Бахрейн, Оман, ОАЭ), подоходный налог отсутствует вообще.

В России с 2001 года используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что любой доход, независимо от его суммы, облагается по единой ставке. Такая единая базовая ставка налога НДФЛ у нас в стране составляет 13%. По такой ставке облагается большинство видов дохода. Но есть и специальные ставки, которые применяются для особых видов доходов и отдельных плательщиков налога:

  • выигрыши и призовые суммы (кроме выигрышей в лотерею, которые облагаются по ставке 13%) облагаются по ставке 35%, если их величина более четырех тысяч рублей;
  • доходы по банковским депозитам и вкладам (используется специальная шкала, которая привязана к ставке рефинансирования Центрального Банка России) также облагаются ставкой 35%;
  • нерезиденты (лица, которые пребывают на территории России менее 183 дней в году) платят НДФЛ в размере 30% от получаемых ими доходов в России;
  • нерезиденты платят НДФЛ в размере 15% от сумм дивидендов, полученных ими на территории России;
  • ставка 9% применяется для налогообложения дивидендов, полученных резидентами.

Налогообложение физ. лиц

Подразумевает под собой налог, который уплачиваю все граждане, имеющие постоянный доход на территории Российской Федерации, в том числе и нерезиденты.

Каждый человек обязан уплачивать этот вид налога с совокупной прибыли, в которую входят:

  • Единовременная выплата по достижению пенсионного возраста.
  • Возмещение трат на содержание детского садика.
  • Разница в цене перепроданных товаров.
  • Пенсии из актива организации, в которой работал пенсионер.
  • Имущество при реорганизации предприятия.

Не входят в годовой заработок:

  1. Пособия от государства.
  2. Пенсии.
  3. Выплаты вне налогового кодекса.
  4. Материальная помощь при травме.
  5. Проценты по депозитам.
  6. Сумма от продажи имущества.
  7. Социальные выплаты.
  8. Доход от сельского хозяйства.
  9. Стипендии студентов.
  10. Гранты.

Льготы по подоходному налогу:

  1. Строительство недвижимости.
  2. Приобретение недвижимости или машины.
  3. Обучение студента или лечение.
  4. Оформление ипотечного кредитования.
  5. Приобретение страхового полиса.
  6. Пожертвование.

Расчет подоходного налога осуществляется при помощи определенной формулы. Ставка взимается 13% от суммы дохода.

  • Суммируете все полученные доходы, в том числе премии за налоговый период.
  • Из такой суммы вычитаете официальный заработок.
  • Для получения окончательной суммы вычитаете 13%.

Прежде произвести расчет необходимо учесть вычет. По действующему законодательству вычет считается льготой, предоставляемой работникам.
Налоговая льгота может быть эквивалентен 500, 1400,3000 рублей.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу. За счет этого налоговый платеж будет уплачен в меньшем размере. Наиболее часто применяемые налоговые вычеты – стандартные.

Самым востребованным налоговым вычетом является вычеты на детей. Они полагаются всем работникам, у которых есть несовершеннолетние дети. Их размер зависит от количества детей и других факторов (здоровый ребенок, полная семья и т. д.). Повышенная сумма вычета полагается на детей-инвалидов. Для родителей, опекунов, усыновителей, вычет на ребенка инвалида равняется 12 000 руб.

Также на вычеты могут претендовать некоторые категории лиц. Например, герои Советского Союза, участники ВОВ и т. д. Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет, стоит уведомить об этом своего работодателя, предоставив подтверждающие документы.

При оплате за учебу или лечение полагается социальный вычет

Другой вид вычета – социальный. Их предоставляют налогоплательщикам, которые производили оплату за учебу или лечение, как за себя лично, так и за своих родственников. Вычет можно получить не только при учебе в высших учебных заведениях, но и при получении дополнительного образования. Главное условие – чтобы у заведения была лицензия. Вычеты на лечение предусмотрены не только за само лечение, но и за покупку лекарств.

Читайте так же:  Отмена двойного налогообложения

Еще один вид вычета – имущественный. Он предоставляется при покупке недвижимости или земельного участка. Также он предоставляет право уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и другого имущества. Правом получения данного вычета обладают все лица, которые уплачивают подоходный налог.

Некоторые группы налогоплательщиков могут применять вычеты, которые связаны с их деятельностью. Например, предприниматели, чья деятельность связана с оказанием юридических услуг, лица, которые работают по договорам ГПХ.

Чтобы подтвердить право на вычеты, необходимо подготовить соответствующие бумаги, а также написать заявление и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

На стандартные вычеты могут претендовать все граждане РФ. Нерезиденты тоже могут ими воспользоваться. Однако необходимо учесть период их пребывания на территории РФ.

Способы оплаты

Большинство оплат налогов проводится так называемыми «налоговыми агентами». Для работников любого предприятия им является работодатель. В его обязанность входит уплата НДФЛ за своих наемных сотрудников. Последние получают на счет или на руки сумму, с которой уже все вычеты проведены. В некоторых странах эта обязанность перекладывается на самих работников, которые ежегодно обязаны самостоятельно высчитывать и перечислять налоги в бюджет.

Случаются ситуации, когда необходимо самостоятельно оплатить НДФЛ. Это относится к случаям, не связанным с предпринимательской деятельностью, например, продажа жилья. В такой ситуации обязанность уплаты ложится на получателя выгоды. Уплата требуется провести в срок, регламентированный для таких платежей, на сегодня до 15 июля следующего за сделкой года.

Нужно знать, что налоговая декларация о полученных доходах физическим лицом, подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В документе будет указанна сумма, полученная от сделки, а также необходимая к оплате цифра. Однако, по декларации сотрудники налоговых органов не видят уплачен ли он. Внести необходимую сумму на счет можно любым удобным способом как при перечислении наличными через любое отделение банка, так и безналичным способом со своего личного счета.

Как вернуть НДФЛ

Необходимо знать, что каждый гражданин (резидент) имеет возможность частично вернуть выплаты по НДФЛ. Есть утвержденные разновидности вычетов, благодаря которым можно легально понижать налог:

  • Имущественные. Бывают при продаже/покупке жилья, а также при уплате процентов по ипотечному кредитованию.
  • Стандартные. Предоставляются в некоторых случаях, когда у плательщика есть дети или сумма полученных средств (доход) не превышает определенного законодательством уровня.
  • Профессиональные. Их имеет право получать некоторые категории граждан, по профессиональному признаку, например, авторские гонорары за художественные произведения.
  • Социальные. Их дают в некоторых случаях, когда плательщик расходовал некоторые средства на обучение или лечение и т. п.
  • По ценным бумагам. В такой процедуре участвуют индивидуальные инвестиционные счета.

Большой объем информации о НДФЛ включен в главу 23 НК РФ.

Источник:

Налог на доходы физических лиц — что это такое

Трудно найти человека, который бы не понимал, что государство не может существовать без взимания налогов, но еще труднее найти того, кто получал бы удовольствие от их уплаты. В России, как и в любой другой стране, существует много различных налогов, но есть налог, который уплачивают (или уплачивали ранее) все люди, которые имеют доходы. Это налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ. Многие жители России даже не знают, где находится в их городе налоговая служба, но, тем не менее, регулярно платят этот налог, так как за них это делает работодатель. Однако, знать, что такое НДФЛ и для чего он нужен, полезно не только предпринимателям, но и обычным гражданам, хотя бы потому, что такие знания могут принести реальную материальную выгоду. Рассмотрим все по порядку.

Когда необходимо подавать декларацию и как платить налог

Чтобы избежать штрафных санкций, необходимо подать декларацию в установленный срок

Срок предоставления декларации НДФЛ возможен с января по апрель. Последний день подачи 30 апреля. Налог уплачивается до 15 июля года, который идет за налоговым периодом. В случае, когда 15 июля попадает на выходной, то последний срок подачи передвигается на первый рабочий день после выходных.

По тем доходам, которые получены с 1 января 2016 года, и с которых не получилось взять налог, оформлять отчет не нужно. ФНС высылает корешки для оплаты, базируясь на уведомлениях от организаций о том, что удержать налог не представляется возможным. Данные квитанции оплачиваются до 1 декабря года, который следует за налоговым периодом.

Если продается имущество, которым владеет лицо меньше, чем пять лет, то при его продаже стоимость не должна быть меньше, чем 70% от кадастровой стоимости. В случае, когда лицо занижает стоимость имущества, чтобы избежать уплаты налогов в бюджет, налоговые органы начислят НДФЛ в сумме 13% от кадастровой стоимости, которая будет скорректирована на коэффициент 0,7.

Если лицо в необходимый срок не уплачивает налоги, то ему начисляются штрафные санкции. Сумма штрафа зависит от того, какую сумму налога не заплатило вовремя лицо из-за не вовремя сданной декларации. Взимается 5% от суммы к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не менее тысяче рублей и не более чем 30%. Не вовремя уплаченный налог влечет за собой взимание разового штрафа в размере 20% от суммы налога.

Чтобы заплатить налог можно использовать электронный сервис на сайте ФНС и там сформировать квитанцию. Также там возможно скачать платежное поручение на оплату и самостоятельно его заполнить. Оплатить налог можно он-лайн через сайт ФНС или через банк.

Как рассчитывается налог

Чтобы налоговые органы не предъявляли претензий, необходимо верно вычислить налог на доходы. Для верного расчета необходимо пользоваться статьей 225 НК РФ. Чтобы вычислить налог, необходимо проделать следующие шаги:

  1. Сначала выявляются все доходы за налоговый период, которые подлежат налогообложению (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Определяется ставка налога для каждого типа дохода (ст. 224).
  3. Осуществляется расчет налоговый базы. В случае, когда в расчет берутся несколько ставок налога, то налоговая база рассчитывается отдельно по всем типам доходов.
  4. Рассчитать по формуле налог. Полученную сумму необходимо округлить до целых рублей. При сумме менее 50 копеек, она откидывается, если больше 50 копеек, то округляется в большую сторону до полного рубля.

На основании п. 1 ст. 225 НК РФ формула для расчета НДФЛ:

Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.

Налоговая база может быть меньше, за счет налоговых вычетов. Также перед расчетом необходимо удостовериться, что доход не включен в льготный перечень.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга — в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

Читайте так же:  Приведите примеры загрязнения человеком окружающей среды

В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Налог для юридических лиц

Налоговый кодекс предполагает несколько видов подоходного налога.

Налог на прибыль или доход

Основан такой вид на принципе резидентства. К уплате налога подлежат все юр.лица, зарегистрированные на территории России, где они получают доход с предпринимательства.

Даже нерезиденты обязаны уплачивать налог в государственную казну. В ином случае Россия оставляет за собой право заморозить бизнес до окончания проверки дохода.

Финансовой прибылью в данной ситуации считается весь доход с учетом выплаченной заработной платы работникам, а также организационные расходы.

Налог на имущество, который обязаны уплачивать все юр. лица

Такой сбор начисляется на всю недвижимость организации.

Исключение- оборудование, указанное в перечне, не поддающееся сбору по действующему законодательству.

Общая сумма исчисляется путем сложения всего имущества на начало месяца.

НДС сделок с активами- ценными бумагами

Это косвенный платеж, подлежащий взиманию в любое время существования организации.

Ставка по такому налогу может расти как вверх, так и вниз.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц — это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Читайте так же:  Когда подают на возмещение ндс
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

  • зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
  • сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
  • стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
  • сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Освобождение от уплаты налога

Доходы, которые освобождаются от уплаты налога, перечислены в ст. 217 НК РФ. К ним относятся. Рассмотрим некоторые из них:

  1. Пособия от государства. Исключение составляет временная нетрудоспособность. Сюда относятся пособия по безработице, беременности и родам и т.д.
  2. Пенсии.
  3. Компенсационные выплаты.
  4. Алименты.
  5. Гранты и другие.

Видео об учете и начислении налога на доходы физических:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник:

Что такое налог на доходы физических лиц

Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.

23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ?

Мы будем пытаться подсказать, как уйти от налогов. Хотя спортивная игра «как не заплатить налоги» уже давно стала национальной игрой во многих странах. Однако, как и во многих других странах, в России есть многие расходы, которые уменьшают налоговую базу, а, следовательно, и размер самого налога. Объем настоящей статьи не позволяет привести полный перечень льгот и налоговых вычетов (их полный перечень можно найти на сайте ФНС), но на самых основных, которые касаются очень многих граждан, мы остановимся.

Во-первых, не облагаются НДФЛ следующие доходы:

  • пенсии, алименты, выплаты донорам и стипендии;
  • государственное пособие, а также всевозможные компенсации, в том числе при увольнении (в размере до трех окладов);
  • материальная помощь от государства при стихийных бедствиях, террористических актах и др.;
  • суммы частичного или полного возврата стоимости санаторного лечения;
  • другие виды дохода по ст.217 НК РФ.

Кроме того, лица, плательщики подоходного налога, могут получить льготу. Эта льгота называется налоговый вычет. Что это такое? Это сумма, на которую уменьшается налоговая база, с которой платится налог. Например, пусть ваша заработная плата составила за месяц 20000 рублей. Стандартный НДФЛ составит 2600 рублей (13% от 20000 рублей) и в кассе или на карточку вы получите 20000 – 2600 = 17400 рублей. Однако, если вы имеете право на налоговый вычет, например, на 4000 рублей, то расчет будет иной. Налоговая база уменьшилась на 4000 руб. и подоходный налог рассчитывается с суммы 20000 – 4000 = 16000 рублей и он составит 2080 рублей. В результате такого расчета, «на руки» вы получите 17920 рублей. Как видим, экономия составляет 520 рублей. Право на налоговый вычет имеют все граждане, кроме перечисленных ниже:

  • лиц, у которых нет другого источника дохода кроме пенсии;
  • безработных, которые состоят на учете в центре занятости;
  • индивидуальных предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы;
  • некоторых других категорий лиц, получающих социальные выплаты.

Система начисления подоходного налога

Процент начисления зависит от вида налоговой базы

Существует три вида налоговых баз:

  1. 13%: доходы учредителей от долевого участия в организациях, доходы физических лиц в качестве заработной платы или доходы по гражданско-правовым договорам.
  2. 30%: доходы частных лиц, которые не являются резидентами РФ.
  3. 35%: доходы, полученные в результате выигрыша, некоторых видов страховых выплат и вкладам в банках.

Кроме налоговых резидентов, ставка в 13% предусмотрена также для граждан Казахстана, Белоруссии, Армении и Киргизии, официально работающих на территории РФ и которые признаны беженцами.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ — это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался «подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ — это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Читайте так же:  Обжалование постановления гжи об административном правонарушении

Текущие значения ставок

Обязанность платить подоходный налог в России зафиксирована в Налоговом кодексе ст.217. Уплата проводится либо в текущем году, либо по итогам полученных доходов за предыдущий отчетный год.

Для разных ситуаций фиксированная ставка в РФ отличается:

  • 9% – берется с дивидендов до 2015 года (для более поздних предусмотрена другой процент), а также от процентных платежей с ипотечных облигаций, выпущенных до 01.01.2007 г.;
  • 13% – основная ставка, которую в России платят граждане и резиденты с текущих заработных плат, премий, при отчуждении имущества, выплат дивидендов после 2015 года и др.;
  • 15% – этот процент обязаны уплачивать получатели дивидендов от деятельности отечественных предприятий, не являющиеся гражданами РФ или резидентами;
  • 30% – ставка берется для остальных доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами;
  • 35% – составляет максимальная ставка, под которую попадают полученные выигрыши или призы, от проводимых рекламных акций, в части превышения установленных размеров.

Кто и что подлежит обложению налогом на доходы

Подоходный налог, на основе ст. 207 НК РФ, уплачивают такие группы лиц:

  • налоговые резиденты – это те, кто находится на территории РФ более 183 дней;
  • налоговые нерезиденты – это те, кто находится на территории РФ меньше чем 183 дня.

Статус лица «резидент» или «нерезидент» зависит исключительно от количества времени, в течение которого лицо проживает на территории РФ, то есть даже лицо из другого государства или лицо без гражданства, находящееся в РФ более 183 дней, является налоговым резидентом. В ситуации, когда статус лица в течение года изменяется, необходимо осуществить перерасчет.

В статье 209 НК РФ прописано то, что подлежит налогообложению. Налогообложением подлежат те доходы, которые получают резиденты на территории России и за пределами территории РФ. Помимо этого, налогом облагаются доходы, которые получают нерезиденты на территории РФ.

К объектам обложения рассматриваемым налогом относятся:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • страховые выплаты;
  • полученные доходы от сдачи в аренду недвижимого и движимого имущества;
  • доходы, полученные от реализации активов: ценные бумаги, недвижимости и т. д.;
  • доход от реализации авторских прав.

Подоходный налог зависит от прибыли налогоплательщика, и он относится к прогрессивным. Организации и индивидуальные предприниматели, которые предоставляют рабочие места, со всех доходов должны удерживать налог и делать страховые отчисления.

В статье 217 НК РФ перечислены доходы, с которых не надо платить налог. Всего таких доходов 72 шт. (алименты, пенсии, гранты и т. д.).

Пример расчета

Далее показан пример расчета налога для физических лиц.

За февраль 2019 г. заработная плата фрезеровщика Петрова В. И. в ООО «Элком» составила 30 000 рублей. Организация обязана вычислить сумму НДФЛ к уплате за февраль 2019 года. А затем она должна ее перевести в налоговую не позже дня, который следует за днем выдачи зарплаты.

  1. Налогообложению подлежит оплата труда за февраль 2019 года Петрова В. И.
  2. С зарплаты удерживается налог 13%.
  3. Сумма НДФЛ: 30 000 руб. * 13% =3 900 руб.

Итак, какие есть налоговые вычеты?

Во-первых, это стандартные вычеты, которые применяются ежемесячно и постоянно. Они не зависят от размера дохода. Их еще называют «налоговые льготы».

Вычет размером в три тысячи рублей в месяц получают лица пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС («чернобыльцы»), инвалиды Великой Отечественной войны и военнослужащие, получившие увечье при защите СССР и России.

На ежемесячную «льготу» пятьсот рублей имеют право Герои СССР, России, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ, инвалиды, воины интернационалисты, близкие родственники погибших при выполнении гражданского и воинского долга военных, госслужащих и др.

Во-вторых, это вычеты на детей. Такие льготы применяются для усыновителей, опекунов, приемных родителей и попечителей. Размеры таких льгот различны для разных категорий. Они зависят от возраста и количества детей.

В-третьих, это вычеты, которые объединены в категорию социальных. Сюда относятся расходы, которые связаны с благотворительными взносами, приобретением лекарств, обучением и т. д. Здесь следует упомянуть налоговый вычет на суммы, которые затрачены на лечение (до ста двадцати тысяч рублей в год), средства, внесенные на счета негосударственных пенсионных фондов и накопительную пенсию (до ста двадцати тысяч рублей в год) и расходы на собственное обучение (на очном отделении).

В-четвертых, это профессиональные вычеты, которые связаны с ведением профессиональной деятельности. В основном, это относится к лицам творческих профессий, ученых и к индивидуальным предпринимателям.

В-пятых, имущественные и инвестиционные вычеты. Они применяются при некоторых операциях покупки или продажи недвижимости, строительстве и др.

Что такое 1-НДФЛ, 2-НДФЛ…6-НДФЛ? Что такое налоговый агент и налоговая база?

Часто люди задают вопрос, что означает НДФЛ с цифровым индексом. Например, 4-НДФЛ, что это такое? Большинство документов, которые скрываются под этими номерами, обычно не имеют прямого отношения и наемным работникам, а просто являются формами отчетности различных структурных подразделений и госорганов. Тем не менее, полезно знать, что:

  • 1-НДФЛ — карточка, в которую работодатель (налоговый агент) заносит данные о зарплате (премиях и др.) работника и уплаченный налог;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица и уплаченных с них налогах за определенный период;
  • 3-НДФЛ – декларация, которую представляют в налоговую инспекцию плательщики налога (о ее роли и необходимости составления и подачи смотрите ниже);
  • 4-НДФЛ – справка, в которой предприниматель декларирует предполагаемые доходы;
  • 5-НДФЛ – суммарный итоговый документ, который составляют территориальные налоговые органы;
  • 6-НДФЛ – документ, который отражает общую сумму НДФЛ по предприятию за отчетный период;

Немного остановимся на документе, с которым часто приходится иметь дело в различных жизненных обстоятельствах. Этот документ (справка 2-НДФЛ) отражает доходы гражданина за определенный период, а также оплаченный им (его налоговым агентом) подоходный налог. Она необходима для того, чтобы правильно составить декларацию 3-НДФЛ, оформить пенсию, различные государственные пособия (например, в центре занятости) и алименты. Также эта информация будет полезна при смене места работы для подтверждения налоговых вычетов (что это такое смотрите в следующем разделе). Такая справка часто необходима при получении кредитов, льготной ипотеки, а также ее часто требуют в консульских учреждениях при обращении за получением визы. Этот документ обязан предоставить ваш налоговый агент. Срок предоставления – не более трех дней с момента обращения. Ее также можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации (именно такую справку обычно требуют иностранные посольства и консульства).

Граждане, работающие по найму, видят размер уплаченного ими подоходного налога, в расчетном листке по заработной плате, а получают в кассе уже зарплату «очищенную» от подоходного налога.

То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы. Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога. Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».

Подоходный налог относят к величине налоговой базы. Налоговая база это все доходы налогоплательщика, которые уменьшены на сумму налоговых вычетов (льгот). Как формируется налоговая база можно прочитать в статьях 218-221 Налогового кодекса.

Как оформить право на налоговый вычет?

Многие считают, что получить налоговый вычет очень сложно. На самом деле все можно сделать при квалифицированном подходе. Попробуйте это сделать (если у вас есть основание для его получения) и вы увидите, что его получение — это совсем не безнадежная затея. Главное — это вам необходимо составить и подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи такой декларации в 2017 году (за 2016 год) – до 2 мая. К ней следует приложить документы, которые обосновывают ваше право на налоговый вычет, а также заявление на возврат НДФЛ (образец такого заявления приведен ниже). Пакет документов, которые следует подать разный для каждого случая. Ознакомиться с таким перечнем можно на сайте ФНС России.

Если вы составляете декларацию первый раз, то проконсультируйтесь у специалистов.

Организаций и юристов, дающих платные и бесплатные консультации по налоговым вопросам, сегодня достаточно много и обращение к специалистам позволит вам сберечь время, а, в конце концов, сэкономить деньги. Документацию можно представить в налоговую инспекцию лично, по почте и через интернет.

Читайте так же:  Как заполнить уточненную декларацию 3 ндфл

В качестве примера приведем список документов, которые следует приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы претендуете на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья:

  • справка 2-НДФЛ, которую следует получить по месту работы;
  • договор о покупке дома (квартиры);
  • свидетельство о государственной регистрации права на дом (квартиру);
  • банковские документы, которые свидетельствуют факт перечисления средств на счет продавца.

Дополнительно прилагается заявление на возврат НДФЛ. Образец приведен ниже.

В инспекцию ФНС России №ХХ по г. ХХХХХХ

от Пархоменко Ивана Сидоровича

проживающего по адресу ХХХХХХХХХХХХ

Тел. 8 (916) ХХХХХХХ

В соответствии с п.6, ст.78 НК РФ прошу вернуть излишне оплаченный мной в 2016 году подоходный налог в размере 65000 (шестьдесят пять тысяч) рублей в связи с предоставлением мне имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет (полные реквизиты банковского счета).

20 апреля 2017 года _________ Пархоменко И.С.

Целесообразно ознакомиться с полным перечнем налоговых вычетов на сайте ФНС и проконсультироваться о возможности получения вами соответствующих вычетов (льгот). Суммы, которые вам удастся сэкономить таким образом, могут быть весьма значительными.

Источник:

Подоходный налог- Понятие, расчет и налоговая ставка

Подоходный налог- обязательный платеж в установленной сумме от дохода, взимаемый с юр. и физ лиц.

Этот налог считается прогрессивным, так как напрямую зависит от финансового дохода человека. Сумма для оплаты рассчитывается путем сложения всех доходов, умножения на ставку за вычетом льгот.

На данный момент на просторах интернета имеется несколько формул и специализированных программ для расчета налога для каждой категории граждан.

Налог с физических лиц считается основным способом пополнения государственной казны. Ведь практически все люди уплачивают этот налог со своего заработка.

Точнее за них уплачивает работодатель, удерживая процент из дохода. В последнее время рассчитывается и разрабатывается новая система налогообложения, при которой произойдет снижение ставки без ущерба для государственной казны.

Скоро как физические, так и юридические лица смогут воспользоваться данным предложением. Несмотря на то, что программа только обдумывается и находится на стадии разработки, многие финансовые аналитики считают такую поправку эффективной и надежной.

Подоходный налог с зарплаты имеет свои особенности. Так например, когда организация выплачивает компенсацию работнику за производственную травму, она обязана оплатить налог, что повышает общую сумму оплаты.

Мало того, документация также не имеет в этом случае правильного заполнения. Все ти пункты не оговариваются в Налоговом кодексе, что влечет за собой неточности в оформлении.

Отчетные документы по НДФЛ

В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.

Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.

Например, сдача декларации является обязательной:

  • при продаже собственного имущества;
  • в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
  • в случае выигрыша и получения призов;
  • если получен доход в другой стране;
  • еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.

В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.

Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.

Составление декларации

При получении определенных видов доходов физлица должны подавать налоговую декларацию

Частные лица, которые уплачивают налог на доходы, составляют декларацию 3-НДФЛ.

Непосредственно плательщик налога предъявляет эту декларацию в налоговые органы. В одной ситуации декларация представляет обязанность плательщика, а в другой – его право.

3-НДФЛ предоставляется в следующих ситуациях:

  • получение дохода в результате продажи собственности. Декларация заполняется, если лицо владеет имуществом меньше, чем 5 лет. Если продаются иные ценности (машина, земельный участок и т. д.), то срок владения ими должен быть не меньше, чем три года, чтобы не уплачивать налог. Также для квартир, которые получены в результате дарения, приватизации или по договору ренты, действует трехлетний срок;
  • выигрыши. Налог уплачивается, когда доход составляет от 4 до 15 тысяч рублей. Если сумма выигрыша больше 15 тысяч, то сдавать декларацию требуется организаторам;
  • доходы, которые получены в результате оформления гражданско-правовых договоров с частными лицами, если отсутствует статус индивидуального предпринимателя;
  • получены дивиденды, которые образовались в результате вложений в иностранные компании. На территории России лицо должно жить больше чем 183 дня;
  • доход, полученный индивидуальным предпринимателем, если он использует общую систему налогообложения;
  • доходы, получаемые самозанятым населением: адвокаты, нотариусы, писатели и т. д.

Декларация включает 19 листов. В них входят: титульный лист, первый и второй разделы, листы с обозначениями букв и приложения. Не требуется заполнять все листы. Заполнению подлежат только те, которые необходимы, чтобы получить конкретный вид вычета или декларирования налога.

Декларацию возможно заполнить либо от руки, либо за счет компьютера, используя специальную программу. Она расположена на сайте ФНС. В декларации необходимо рассчитать размер налога, а также указать такие сведения как: паспортные данные, контактный телефон, ИНН.

Подача декларации осуществляется одним из удобных способов:

  • в налоговую инспекцию по месту проживания. Это возможно сделать лично или через представителя, у которого будет иметься нотариально удостоверенная доверенность. На прием необходимо записаться через сайт ФНС;
  • через многофункциональный центр («Мои документы»). Необходимо будет предъявить паспорт и заполнить заявку на обработку персональных данных;
  • с помощью почты, где имеется опись документов;
  • через сайт ФНС. Для этого требуется специальная электронная подпись.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Подоходный налог понятие
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here