Остаток имущественного вычета по уплате процентов

Важный материал по теме: "Остаток имущественного вычета по уплате процентов" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Покупка жилья в ипотеку: заявляем по процентам

Многие приобретают жилье с привлечением ипотечного кредита или целевого займа. Проценты, уплачиваемые банку или другому кредитору, могут составлять значительную сумму. И конечно, хотелось бы получить имущественный вычет, связанный с приобретением жилья.

Мы рассмотрим такую ситуацию: для покупки квартиры (назовем ее «квартира А») взят ипотечный кредит в банке, ранее вычет по процентам, уплаченным по этому кредиту, не заявлялся. Посмотрим, может ли гражданин получить НДФЛ-вычет в сумме уплаченных процентов.

Ипотеку (целевой заем) можно взять на приобретение и долей в квартире, и комнаты, и жилого дома (в том числе с земельным участком). Во всех этих случаях принцип определения возможности получения процентного вычета будет такой же.

Сразу напомним, что вычет на приобретение жилья предоставляется за любой год начиная с того, в котором возникло право на его получение:

  • с года, когда оформлено свидетельство о праве собственности по договору купли-продажи;
  • с года оформления акта приема-передачи квартиры по договору долевого участия.

Именно дату возникновения права на вычет для целей нашей статьи мы будем считать датой покупки квартиры.

Напомним, что неиспользованный остаток налогового вычета может быть перенесен на следующие годы.

Квартира А куплена до 01.01.2014

Ограничение на получение вычета по процентам только одно: если в период с 2001 г. по 2013 г. (включительно) вы пользовались вычетом на приобретение другого жилья (к примеру, по квартире Б), заявить вычет по процентам, связанным с приобретением квартиры А, вы не может Причем совершенно не важно, заявляли ли вы ранее вычет по процентам, уплаченным по кредиту на приобретение квартиры Б, или нет.

ВНИМАНИЕ

Полученный до 2001 г. вычет на приобретение жилья не помешает получению имущественного вычета по квартире, купленной в 2001 г. и позднее.

Если же вы получали вычет до 2001 г. (к примеру, по расходам на приобретение квартиры В), он был предоставлен еще по старому Закону о подоходном налоге. Следовательно, это никак не мешает получению вычета по процентам по квартире

Отметим, что если у вас есть право на вычет по процентам, то заявить его можно в полной сумме уплаченных процентов. Ведь по ранее действовавшим нормам никаких ограничений по предоставлению вычета на эти суммы не

Можно ли получить возврат НДФЛ с процентов по ипотеке

При покупке недвижимости в России можно рассчитывать на оформление налогового вычета. Он предоставляется всем лицам, которые регулярно платят НДФЛ в казну и ранее его не получали или получали, но не израсходовали полностью.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Покупка квартиры в ипотеку предполагает, что заемщик выплачивает за приобретение более высокую сумму, чем по простому ДКП. Т.к. на него дополнительно еще возлагается обязанность выплаты процентов по кредиту. По итогу переплата может составить более 100%.

Поэтому кроме основного налогового вычета за покупку ему полагается еще один: по ипотечным процентам. Максимальная сумма, которую государство вернет за выплату процентов по ипотечному кредиту, составляет 390 тыс. руб.

Как заполнить декларацию на имущественный вычет по ипотечным процентам?

Для возврата НДФЛ по расходам на оплату ипотеки нужно заполнить несколько листов 3-НДФЛ:

  • первый титульный;
  • два раздела — первый и второй;
  • два приложения — первое и седьмое.

Возможно, потребуется заполнить и другие листы, например, если получали заработок от зарубежных фирм, то доходы отражаются в приложении 2.

Ниже рассмотрены особенности заполнения листов декларации, которые обязательны для подачи в связи с получением имущественного вычета по уплаченным процентам по ипотечному договору.

Титульный лист

Этот лист обязателен для всех. Данные заполняются на основании паспорта, свидетельства ИНН. Код налоговой должен соответствовать тому отделению, куда подаются документы.

В разделе о подтверждении достоверности заполненной информации нужно указать данные представителя, если документация сдается через доверенное лицо. При личной подаче нужно указать код «1» и поставить свою подпись.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист формы 3-НДФЛ заполняется в последнюю очередь, когда известна конечная сумму налога, подлежащая возврату по ипотеке.

В первом разделе нужно заполнить всего 4 поля:

  • 010 — ставится «2», что обозначает необходимость получения денежных средств из налоговой;
  • 020 — вносится КБК для НДФЛ;
  • 030 — указывается ОКТМО из классификатора;
  • 050 — вписывается сумма налога, которую декларант рассчитывает получить от ФНС.

Раздел 2

Данный лист декларации 3-НДФЛ позволяет рассчитать базу для исчисления НДФЛ к возврату.

Заполнять нужно не все строки, а только следующие:

  • 010 — годовой доход от всех источников (подробные сведения о нем на основании справки 2-НДФЛ показываются в приложении 1);
  • 030 — повторно указывается доход из 010;
  • 040 — размер имущественного вычета, рассчитанного в седьмом приложении;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, определяется как разность дохода и вычета (строки 030 — 040);
  • 070 — сумма налога от исчисленной базы (13% от значения поля 060);
  • 080 — сумма фактически удержанного налога за 2019 год (указана в приложении 1 на основании справки 2-НДФЛ);
  • 160 — сумма налога, который ФНС должен вернуть в связи с имущественным вычетом по ипотеке (разность строк 080 и 070).

Приложение 1

Заработок в российских компаниях показывается в данном приложении. Если человек работал в иностранной организации, то этот доход показывается в приложении 2.

В отношении каждого источника дохода заполняются сведения за год:

  • 010 — ставка 13%, именно НДФЛ, уплаченный по указанной ставке, можно вернуть в связи с имущественным вычетом;
  • 020 — код дохода, его можно посмотреть в третьем приложении к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • 030/040 — ИНН/КПП организации или ИНН ИП;
  • 050 — ОКТМО организации;
  • 060 — название работодателя — источника дохода;
  • 070 — размер годового дохода;
  • 080 — подоходный налог, который удержан за год.

Если за год были заработки от нескольких российских компаний, то отдельно заполняется информация по каждой. Данные можно взять из справки 2-НДФЛ, которую необходимо заранее запросить у каждого работодателя. В ней можно найти все реквизиты компании, а также суммы дохода и налога.

Приложение 7

Главный лист формы 3-НДФЛ, где рассчитывается размер имущественного вычета и сумма налога, который можно ожидать в связи с данной льготой.

Гражданин на основании декларации может получить два вида вычета: по расходам на оплату квартиры и по расходам на оплату ипотечных процентов. Можно заполнить 3-НДФЛ только по возврату НДФЛ за проценты по ипотеке.

Заполнение строк приложения 7:

Если имущественная льгота по затратам на приобретение квартиры уже использована физическим лицом, и осталось только вернуть НДФЛ за уплаченные ипотечные проценты, то заполнение упрощается. Не нужно заполнять в 3-НДФЛ поля 080, 100, 120, 140, 170.

Скачать бланк и образец заполнения

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Покупка квартиры в ипотеку позволяет заемщику вернуть часть израсходованных денежных средств. Он имеет право на оформление двух налоговых вычетов:

  1. По основному договору. Это значит, гражданин может получить вычет, исход из покупной стоимости имущественного объекта. Максимальный его размер составляет 13% из 2 млн. руб.
  2. Вычет по процентам по ипотеке. Максимальный размер составит 13% из 3 млн. руб. Он предоставляется по сумме переплаты. Например, гражданин по договору ипотечного кредитования покупает квартиру стоимостью 6 млн. руб. За 10 лет он возвращает банку в общей сложности 8 млн. руб. В данном случае по процентам заемщик выплатил 3 млн. руб. А значит, имеет право на максимальный вычет.
Читайте так же:  Заявление участника о выплате дивидендов образец

Получить вычет может только лицо, которое регулярно платит подоходный налог в пользу государства, т.к. сама схема его предоставления – это возврат части уплаченного НДФЛ.

Поэтому, как правило, в качестве получателей выступают наемные работники. Но необязательно. Это могут быть и пенсионеры. Но только с одним условием: до покупки недвижимости и подачи заявления на вычет такой пенсионер отчислял НДФЛ в течение трех предшествующих лет.

Максимальный возврат налога возможен только при условии, что реально заемщик заплатил банку не меньшую сумму денег. Плюс и в качестве НДФЛ он ее тоже вносил.

Можно получить вычет двумя способами:

  1. Через своего работодателя. В таком случае гражданину не возвращают уже внесенный подоходный налог, а перестают его удерживать с текущих заработков вплоть до полного расходования суммы. При оформлении через работодателя нет необходимости ждать конца налогового периода, чтобы обратиться с заявлением на возврат налога.
  2. Через отделение ФНС. Большинство покупателей недвижимости предпочитают именно этот вариант, т.к. он позволяет всю сумму вычета вернуть сразу одной выплатой. Но в таком случае подать заявку на вычет можно только после окончания того налогового периода, в котором были совершены траты. Если возврат ипотечных процентов оформляется через Налоговую, необходимо подавать декларацию о расходах. Сделать это разрешается при личном визите; почтовым отправлением или в электронном виде на официальном сайте ФНС.

Если заемщик намеревается получать оба вычета, ему сперва вернут налог по основному договору. И только когда вся сумма будет израсходована, начнут возвращать деньги за ипотечные проценты. Но это только при условии, что право на основной вычет заемщик к тому моменту еще сохранил. Мало у кого из граждан имеется такой доход и НДФЛ за один период, чтобы его хватило на всю сумму вычета. Поэтому остаток всегда переносят на следующие налоговые периоды, если сам заемщик этого желает.

Право на вычет по процентам возникает по факту их оплаты. Вернуть деньги заранее за всю предполагаемую сумму не получится. Ипотечные договора подписывают на длительный срок. За такой период многое успевает измениться, поэтому вычет предоставляют, только если заемщик уже проценты погасил. Но необязательно всю сумму переплаты.

Можно получить вычет по процентам, оформляя его ежегодно за каждый прошедший налоговый период. Однако, это необязательно. После возникновения права на вычет оно сохраняется вплоть до того момента, пока заемщик платит в казну подоходный налог. Поэтому подать заявку на его получение можно и через много лет после закрытия ипотечного кредита. Но желательно не затягивать с его оформлением. Т.к. налоговое законодательство может измениться в любой момент. Плюс при выходе на пенсию права на вычет через несколько лет лишают.

Если гражданин решает вернуть подоходный налог через много лет после произведенных трат, нужно учесть, что деньги будут возвращать не за тот период, когда они фактически расходовались, а за три года, предшествовавшие году подачи заявления в ФНС.

Если за три налоговых периода вся сумма вычета не наберется, ее перенесут на следующий год. В таком случае потребуется еще одно обращение с заявлением в Налоговую службу.

Возврат 13 процентов по ипотеке при покупке квартиры

Покупка квартира предусматривает передачу денежных средств от покупателя продавцу. Покупатель при этом несет затраты, часть которых он может вернуть через налоговый орган.

НК РФ предусматривает ряд льгот для граждан, в числе которых имущественный вычет. Данная льгота предусматривает возврат покупателю жилья части расходов, связанных с покупкой квартиры. Вернуть можно 13 процентов от стоимости купленного объекта недвижимости.

Приобретение квартиры в ипотеку влечет за собой дополнительные расходы в виде оплаты процентов по ипотечному договору. НК РФ предусматривается возможность возврата также 13% от затрат на оплату данных процентов по ипотеке.

Таким образом, гражданин, купивший жилой объект в ипотеку, вправе рассчитывать на следующие виды налоговых льгот:

  • имущественный вычет по расходам на оплату жилья в размере 2 млн.руб.;
  • имущественный вычет по затратам на оплату ипотечных процентов в размере 3 млн.руб.

Это два разных вида вычета, и предоставляются они отдельно друг от друга. В одной декларации 3-НДФЛ гражданин может заявить о праве на льготу сразу по обоим видам вычета.

Вычет представляет собой не облагаемую подоходным налогом сумму. С расходов на квартиру в пределах вычета покупатель жилья сможет вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Максимальная сумма для возврата по ипотеке — 13% от 3 млн.руб. = 390 000 руб. Если расходы гражданина на ипотечные проценты меньше 3 млн. руб., то вернуть получиться 13% от фактических затрат. Если расходы больше 3 млн. руб., то вернуть можно только 13% от 3 млн.руб.

Нужно понимать, что вернуть налог по ипотечному договору можно только в случае, если человек платит его в бюджет. Например, если в 2019 году гражданин работал по трудовому договору, то работодатель удерживал ежемесячно с его зарплаты НДФЛ и уплачивал его в бюджет. Сумму налога, удержанного за год, можно будет вернуть в 2020 году.

НДФЛ, который подлежит возврату по ипотечному договору, в 2020 году за 2019 год не может быть больше:

  • суммы перечисленного в 2019 году налога;
  • 13% от суммы имущественного вычета по ипотеке (13% от 3 млн.руб.);
  • 13% от расходов на оплату процентов по ипотеке за 2019 год.

Какие документы нужны для получения вычета за 2019 год?

В отделение ФНС, которое расположено по адресу жительства владельца ипотечной квартиры, нужно сдать следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (берется по месту работы);
  • ипотечный договор;
  • банковская справка об уплаченных процентов по ипотеке;
  • заявление на имущественный вычет по ипотеке в свободном виде;
  • ИНН;
  • паспорт.

Сроки подачи в налоговую

Документация сдается в ИФНС в бумажном или электронном виде. Бумажный вариант приносится лично, направляется почтой или передается через доверенного человека с доверенностью. Электронный вариант направляется через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую не ограничен. В любое время 2020 года можно подготовить документы и сдать их для возврата 13 процентов и получения вычет по ипотеке.

Новая форма 3-НДФЛ для 2020 года

Бланк декларации регулярно обновляется по мере внесения корректировок в налоговые законы в части подоходного налога. В 2020 году в очередной раз обновилась форма 3-НДФЛ.

Ниже представлен бланк новой формы для скачивания бесплатно в формате excel. Его можно скачать и заполнить. Можно также подготовить 3-НДФЛ в специальной бесплатной программе Декларация 2019.

Об изменениях в форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Согласно СК РФ недвижимость, приобретенная супругами в период брака, считается их совместной собственностью, если иное они не устанавливают посредством письменной договоренности. Если ипотечная квартира куплена в браке и не оформлена изначально в долях, супруги имеют право поделить сумму вычета. Это особенно удобно, когда у каждого зарплата, а значит и размер НДФЛ не очень велик. Раздел производится в любых пропорциях по желанию.

Сделать это нужно посредством личного заявления, которое подписывают оба супруга.

Если по договору квартира оформлена в долевую собственность, каждый из супругов оформляет отдельный вычет сообразный размеру его доли. Такой вариант более выгоден при высокой стоимости жилья.

Читайте так же:  Административное задержание виды и сроки

Можно получить вычет по рефинансированию

Ипотечные кредиты часто рефинансируют на более выгодных условиях, чем предполагались по первоначальному договору. При рефинансировании право на получение вычета сохраняется, если:

  • первичный кредитный договор оформлен на покупку или строительство собственного жилья;
  • кредит был рефинансирован в качестве взятого на покупку или строительство собственного жилья.

Порядок оформления вычета для рефинансированного кредита обычный. Только представлять потребуется договор и график выплат от банка, который ипотеку рефинансировал.

Ипотечные кредиты предполагают, что заемщик платит не только за приобретаемое жилье, но и покрывает банковские проценты. Это – приличные траты. Для их компенсации государство предоставляет два вычета: по основному договору и за ипотечные проценты.

Источник:

Имущественный налоговый вычет

#1 Guest_Guest_Вячеслав_*_*

#2 Алексеева Анна Викторовна

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 1597 сообщений
    • Пол: Женщина
    • Город: Новосибирск

    Добрый день. Прошу пояснить по имущественному вычету. Мною куплена квартира по ипотечному кредиту в 2006г и оформлена в совместную долевую собственность с созаемщиком по кредитному договору 50/50. Все платежи произвожу я, платежные документы и справки из банка оформлены тоже на меня. С какой суммы нужно исчислять имущественный вычет, с полной стоимости квартиры с уплаченными процентами по ипотечному договору или с доли собственности данной квартиры? И если с доли собственности, то может ли созаемщик так же подать на вычет?
    (в договоре купли-продажи и акте приема-передачи вместе с созаемщиком являемся покупателем, в кредитном договоре вместе с созаемщиком — кредитор.)
    Спасибо.

    #3 Guest_Guest_Александр_*_*

    #4 Алексеева Анна Викторовна

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 1597 сообщений
    • Пол: Женщина
    • Город: Новосибирск

    Добрый день!Разрешите,пожалуйста,задать вопрос специалистам!
    Могу ли я получить вычет с покупки двух и более объектов недвижимости,если их суммарная стоимость укладывается в установленную кодексом величину 2 миллиона рублей?

    #5 Guest_Гость_*

    #6 Алексеева Анна Викторовна

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 1597 сообщений
    • Пол: Женщина
    • Город: Новосибирск

    Добрый день!
    Я купил квартиру на этапе строительства в 2006 году по ипотечному кредиту. В 2008 году подписан акт приема-передачи квартиры. Для получения вычета могу ли я подать декларации за 2006, 2007, 2008 годы или только за 2008? Какая будет максимальная сумма вычета 2 млн или 1 млн (договор долевого участия от 2006 года, а акт приема-передачи от 2008 года)?

    #7 Guest_Guest_Shardina_*_*

    Здравствуйте!
    Пожалуйста, поясните следующую ситуацию в отношении имущественных вычетов.

    Мною в сентябре 2008 года была продана квартира за 1790 тыс. руб , принадлежащая менее трех лет в равных долях мне и моей 7-летней дочери.
    В тот же день приобретена квартира за 1460 тыс. руб. в долевую собственность: 1/5 — на меня, 4/5 — на мою дочь.
    В этом же месяце погашен ипотечный кредит в сумме остатка основного долга 1060 тыс. руб. по квартире, купленной в мае 2007 года за 1220 тыс. руб. и оформленной полностью на меня. В течение 2008 года за пользование ипотечным кредитом мною были выплачены проценты в сумме 106 тыс. руб. До конца 2008 года я планирую продать эту квартиру за 1200 тыс. руб.

    Являюсь предпринимателем на УСН. В прошлом году не являлась плательщиком НДФЛ. В этом году, с фактом продажи квартир, находившихся в собственности менее 3 лет, наступает обязанность по уплате НДФЛ. Пожалуйста, объясните, как рассчитать имущественный вычет при продаже имущества за себя и свою несовершеннолетнюю дочь? Как рассчитать имущественный вычет на себя и на дочь при покупке квартиры?
    Как определить конечную сумму НДФЛ к уплате за 2008 год за себя и за мою дочь?
    Спасибо, с уважением, Татьяна

    А КАКИМ ОБРАЗОМ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ?

    #8 Guest_Guest_Евгений_*_*

    #9 Алексеева Анна Викторовна

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 1597 сообщений
    • Пол: Женщина
    • Город: Новосибирск

    Здравствуйте!
    Пожалуйста, поясните следующую ситуацию в отношении имущественных вычетов.

    Мною в сентябре 2008 года была продана квартира за 1790 тыс. руб , принадлежащая менее трех лет в равных долях мне и моей 7-летней дочери.
    В тот же день приобретена квартира за 1460 тыс. руб. в долевую собственность: 1/5 — на меня, 4/5 — на мою дочь.
    В этом же месяце погашен ипотечный кредит в сумме остатка основного долга 1060 тыс. руб. по квартире, купленной в мае 2007 года за 1220 тыс. руб. и оформленной полностью на меня. В течение 2008 года за пользование ипотечным кредитом мною были выплачены проценты в сумме 106 тыс. руб. До конца 2008 года я планирую продать эту квартиру за 1200 тыс. руб.

    Являюсь предпринимателем на УСН. В прошлом году не являлась плательщиком НДФЛ. В этом году, с фактом продажи квартир, находившихся в собственности менее 3 лет, наступает обязанность по уплате НДФЛ. Пожалуйста, объясните, как рассчитать имущественный вычет при продаже имущества за себя и свою несовершеннолетнюю дочь? Как рассчитать имущественный вычет на себя и на дочь при покупке квартиры?
    Как определить конечную сумму НДФЛ к уплате за 2008 год за себя и за мою дочь?
    Спасибо, с уважением, Татьяна

    А КАКИМ ОБРАЗОМ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ?

    Источник:

    Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2020 году — образец заполнения декларации

    Если оформляется приобретения жилья на средства ипотечного кредита, то по закону можно получить из бюджета 13% от расходов на оплату процентов.

    Для возврата налога нужно оформить имущественный налоговый вычет по ипотеке, обратившись в ФНС с пакетом документов, включающим налоговую декларацию 3-НДФЛ. Порядок заполнения данной формы смотрите в статье ниже, внизу представлен заполненный образец отчета для получения денежных средств из ФНС.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    В чем суть ипотечного вычета

    Налоговые вычеты оформляются как возврат части уплаченного подоходного налога. Если его хотят получить за выплату процентов по ипотеке, расчет ведут, исходя из переплаченной суммы.

    Например, стоимость жилья – 3 млн. руб. Первоначальный взнос – 500 тыс. руб. Итоговая сумма, которую выплатит заемщик банку – 5 млн. руб. Значит, вычет полагается с суммы 2,5 млн. руб. (5 млн. – 2,5 млн.)

    По основному кредиту заемщику тоже полагается отдельный вычет в размере 13% от 2 млн. руб.

    Право на основной вычет появляется сразу после заключения ДКП или ДДУ. Срок давности по возврату налога за покупку недвижимости не предусмотрен. Деньги можно вернуть в течение всего периода, пока гражданин платит НДФЛ. Если гражданин решит обратиться за вычетом через 15 лет после покупки, деньги ему вернут. Но возврат НДФЛ будет производиться с его налоговых отчислений, сделанных в течение трех лет до подачи заявки.

    Право оформить налоговый вычет по ипотечным процентам возникает не на момент полного погашения долга, а по окончанию каждого налогового периода, в течение которого эти проценты выплачивались.

    Сумма вычета

    Величина налоговых вычетов отражается в ст. 220 НК РФ. По ипотечным кредитам их предусмотрено два вида:

    1. 2 млн. руб. – за основную стоимость.
    2. 3 млн. руб. – за выплату процентов по ипотеке.
    Читайте так же:  Как сообщить в налоговую о неуплате

    Указанные суммы – это максимальные величины, из которых заемщику вернут 13%, т.е. 260 тыс. руб. по основному договору и 390 тыс. руб. – за проценты по ипотеке. Максимум полагается только при соблюдении двух условий:

    1. Указанная сумма или сумма большего размера была уплачена за приобретение недвижимости.
    2. Заемщик вносил такую сумму в качестве подоходного налога.

    Если стоимость жилья или величина суммы, внесенной по ипотечным процентам меньше, вычет будут делать именно с нее.

    Например, гражданин купил в ипотеку квартиру стоимостью 1,5 млн. руб., заплатив в качестве первоначального взноса 400 тыс. руб. Кредит оформили под 12% годовых на десять лет. За указанный период размер переплаты составил 793 тыс. руб. Вот именно с этой суммы и будут предоставлять вычет по ипотечным процентам. Всего получится 103 тыс. руб. (793 000 х 0,13).

    Если покупается квартира дорогая, на выплату процентов, естественно, уходят большие суммы. Когда она больше 3 млн. руб., вычет все равно не превысит 390 тыс. руб.

    Пример расчета

    Порядок расчета вычета будет зависеть от:

    • срока, за который вычет оформляется;
    • суммы, внесенной по ипотечным процентам;
    • величины, уплаченного НДФЛ.

    Заемщик имеет право подавать заявление на предоставление вычета по ипотечным процентам каждый налоговый период или копить их и оформлять сразу за несколько лет. Если величина вычета оказывается выше, чем размер подоходного налога, который заемщик уплатил за заявленный период, остаток по сумме переносят на следующий год. В таком случае вычет потребуется оформлять заново.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поэтому примеры расчета вычета могут существенно отличаться. Расчет стандартного вычета за ипотечный кредит выглядит следующим образом:

    • заемщик приобрел дом по договору ипотечного кредитования стоимостью 7 млн. руб.;
    • срок кредита составил 12 лет;
    • кредит был оформлен под 13% годовых;
    • первоначальный взнос составил 1 млн. руб.

    Заемщик решил оформить вычет за выплату ипотечных процентов через 6 лет после заключения договора. К тому моменту он заплатил по ним 2 млн. 938 тыс. руб. После рассмотрения заявления заемщику вернули 381 тыс. 94 руб. (2 938 000 х 0,13).

    Т.к. заработная плата у заемщика высокая, за шесть лет он выплатил НДФЛ на такую сумму. У него осталось неиспользованной часть суммы (почти 8 тыс. руб. – это 13% от 62 тыс. руб.), которую заемщик мог бы вернуть на следующий год.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет

    Если речь идет о приобретении жилой недвижимости, налоговый вычет – это денежная сумма, которая предоставляется каждому конкретному налогоплательщику при условии совершения определенных видов сделок. Т.е. вычет полагается не за каждую сделку, а каждому физическому лицу, который платит НДФЛ. Вычет полагается только один на всю жизнь, т.е. один за покупку недвижимости и один за выплату ипотечных процентов. Значит, можно сказать, что имущественный вычет получают только один раз.

    Но здесь имеется один нюанс. Распределять сумму вычета можно по разным сделкам одного типа. Например, гражданин купил в 2019 году жилой объект за 1 млн. 400 тыс. руб. Он сумел оформить вычет по расходам в размере 182 тыс. руб. У него от суммы вычета осталась неизрасходованной сумма в размере 78 тыс. руб. Ее разрешается переносить на другую сделку. Поэтому если этот гражданин купит в 2020 году квартиру, ему по заявке предоставят вычет на сумму остатка.

    Эта же норма не действует и в отношении вычета по процентам. Не у всех заемщиков сумма переплаты от стоимости составляет 3 млн. руб. Если квартира куплена недорогая, часть вычета может остаться. Но ее нельзя перенести на другую сделку. Например, в 2015 году гражданин приобрел по договору ипотечного кредитования квартиру. Рассчитался с долгом он досрочно за четыре года. Поэтому сумма переплаты оказалась небольшой: всего 1 млн. 200 тыс. руб. Получается, если такой заемщик решит купить далее еще одну квартиру в ипотеку, он больше не сможет претендовать на вычет по уплаченным процентам. Хотя остаток составил 234 тыс. руб. (1 800 000 х 0,13).

    На практике встречаются ситуации, когда право на вычет за покупку квартиры уже полностью использовано. Т.е. человек приобрел объект недвижимости стоимостью не минимум 2 млн. руб. и вернул себе 260 тыс. руб. Но при этом за ним сохраняется право на вычет по процентам. Если такой человек далее приобретет квартиру по договору ипотечного кредитования, вычет за покупку недвижимости ему не предоставят. Но за выплату процентов по ипотеке часть налога вернут.

    Жилье приобретено до 2014 года

    По завершению 2013 года в России вступили в силу поправки к Налоговому Кодексу. До этого момента предоставление налогового вычета относилось к конкретной сделке. Вычет можно было оформить только единожды. Переносить остаток даже по основной сделке было нельзя.

    Теперь это правило действует только в отношении недвижимых объектов, купленных любым способом до 2014 года.

    Если заемщик купил по договору ипотечного кредитования квартиру в 2013 году за 1,1 млн. руб., у него после оформления основного вычета имеется остаток в размере 900 тыс. руб. Но израсходовать их далее не получится. То же относится и к вычету по ипотечным процентам.

    Но если гражданин до 2014 года купил недвижимость по ДКП или ДДУ без ипотечного кредитования и получил имущественный вычет, далее он может приобрести жилье по договору ипотечного кредитования и получить вычет по оплаченным процентам.

    Приобретение жилья после 2014 года

    Если недвижимость покупают после 2013 года, ее покупатель имеет право не только на непосредственный возврат налога, но и на перенос части вычета на другую сделку. Причем не обязательно, что по первой сделке сумма вычета для нее слишком велика. Такой человек имеет право просто взять любую часть вычета на свое усмотрение.

    Например, гражданин покупает квартиру, которую оценивают в 3 млн. 900 тыс. руб. в ипотеку. По основному договору ему полагается вычет в размере 2 млн. руб. Но заемщик из них решает воспользоваться только 1 млн. руб., а половину перенести. Ему никто не может в этом воспрепятствовать.

    Ему же полагается вычет по ипотечным процентам. А вот его придется оформлять полностью по одной сделке. Если сумма переплаты меньше 3 млн. руб., остаток по ней перенести нельзя. Даже если ипотека оформлена после 2013 года.

    Возврат процентов по ипотеке для супругов

    Получить налоговый вычет в России может каждый налогоплательщик. Если мужчина и женщина состоят в браке, на каждого из них полагается свой вычет. Когда они покупают недвижимость, находясь в браке, порядок возврата налога будет зависеть от типа собственности.

    Согласно СК РФ имущество, купленное в период существования брака, является совместной собственностью супругов. Предполагается, что на покупку имущественного объекта супруги расходуют общие денежные средства. В таком случае им полагается один налоговый вычет на двоих. Т.е. оба супруга вместе получат максимум 260 тыс. руб. по основному договору и 390 тыс. руб. за уплату ипотечных процентов.

    Эти вычеты супруги имеют право разделить в любых пропорциях между собой. Для этого супругам потребуется представить в ФНС:

    1. Паспорта обоих супругов.
    2. Свидетельство о регистрации брака.
    3. Письменное заявление на раздел вычета с подписями обеих сторон.

    Если ранее один из супругов уже использовал свое право на получение имущественного вычета, его будут оформлять только на одного из супругов в полном объеме.

    Читайте так же:  Декларация для налогового вычета за лечение

    Большинство ипотечной недвижимости сейчас изначально приобретается в долевую собственность даже супругами. В таком случае муж и жена имеют право на получение отдельных налоговых вычетов. Такой вариант более выгоден, если стоимость жилья и переплата по процентам высоки. Это позволяет вернуть в семью большую сумму.

    Например, стоимость квартиры 7 млн. руб. Переплата за выплату процентов по договору кредитования составит 5 млн. руб., т.е. всего – 12 млн. руб. В таком случае супруги, оформив отдельные вычеты вернут:

    1. 510 тыс. руб. по основной стоимости (по 260 тыс. руб. на каждого).
    2. 650 тыс. руб. в качестве вычета по ипотечным процентам. Например, они разделят эти млн. поровну или один возьмет большую сумму, но не превышающую максимальный порог вычета.
    3. В общей сложности супруги вернут себе 1 млн. 160 тыс. руб.

    Квартира А куплена после 01.01.2014

    С 2014 г. правила предоставления имущественных вычетов существенно изменились, но распространяются новые правила только на те вычеты, право на получение которых возникло начиная с 1 января

    Сейчас при покупке квартиры гражданин может претендовать на два разных имущественных вычета:

    1) на вычет в размере своих расходов на покупку самой квартир назовем его «квартирный»;

    2) на вычет в сумме оплаченных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку квартир назовем его «процентный».

    С начала 2014 г. доля просрочки в общем объеме задолженности выросла с 2 до 2,5%

    СИТУАЦИЯ 1.

    В период с 2001 г. по 2013 г. вы не пользовались «квартирным» имущественным вычетом на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б.

    В таком случае вы можете заявить по своей квартире А, приобретенной в 2015 гг., оба вычета сраз

    • «квартирный» имущественный вычет — в размере подтвержденных расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн руб.;
    • «процентный» имущественный вычет в размере:
    • уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. — если ипотечный кредит получен в 2015 гг.;
    • полной суммы уплаченных процентов — если кредит получен до

    СИТУАЦИЯ 2.

    В период с 2001 г. по 2013 г. вы уже использовали имущественный вычет на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б:

    • для приобретения квартиры Б вы привлекали целевой кредит или заем и расходы на уплату процентов были заявлены в составе имущественного вычета (причем независимо от их суммы), то вы больше не имеете права на новый «процентный» вычет. Ведь он по правилам Налогового кодекса дается только один
    • при заявлении имущественного вычета по квартире Б вы не указывали расходы на уплату процентов, то получается, что вы не использовали право на «процентный» вычет. А значит, по квартире А, приобретенной с 1 января 2014 г.:
    • вы не можете заявить «квартирный» вычет (ведь он предоставляется по правилам Налогового кодекса лишь один
    • вы можете получить «процентный» выче

    Ограничения по «процентному» вычету, как и в предыдущей ситуации, зависят исключительно от даты получения ипотечного кредита. Это подтвердили и специалисты Минфина.

    ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

    “ Физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным, в частности, на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Его предельный размер не может превышать 3 млн руб. в случае, если целевой заем (кредит) получен в 2014 г. и позж

    Если кредит получен до 01.01.2014, то имущественный вычет по уплаченным процентам не ограничивается 3 млн руб. и может быть предоставлен в полной сумме уплаченных проценто

    Причем право на вычет по уплаченным процентам сохраняется и в том случае, если квартира приобретена в 2014 г. и позднее, а ранее уже был заявлен вычет по расходам на приобретение жилья, однако при этом вычет по уплаченным процентам не заявлялся. То есть если налогоплательщик, заявив имущественный вычет по правилам НК, не включал в состав этого вычета расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (целевым займа

    К примеру, гражданин С.С. Смирнов купил первую квартиру в 2003 г. за счет собственных средств. Получил имущественный вычет по ней. В 2013 г. он заключил договор участия в долевом строительстве с целью приобретения другой квартиры. Для этого С.С. Смирнов в 2013 г. получил ипотечный кредит. В 2015 г. застройщик передал построенную квартиру по акту приема-передачи и Смирнов оформил собственность. В этой ситуации С.С. Смирнов начиная с 2015 г. может заявить имущественный вычет в полной сумме уплаченных процентов.

    Для подтверждения права на получение «процентного» вычета надо представить в инспекцию те же документы, что требуются для подтверждения вычета по расходам на покупку квартиры, а также добавить к ним копии кредитного договора и документов, подтверждающих уплату самих процентов (к примеру, справок банка об уплаченных процентах).

    Учтите, что «процентный» вычет можно заявить только по одной квартире (одному объекту жилья): даже если сумма уплаченных процентов будет меньше установленного лимита 3 млн руб., воспользоваться остатком вычета при покупке другого жилья не получится.

    Источник:

    Сколько раз можно получить вычет по процентам по ипотеке

    Приобретая объект по договору ипотечного кредитования, заемщик несет двойную финансовую нагрузку. Ему приходится выплачивать полную стоимость недвижимости, плюс платить проценты по ипотеке. Поэтому таким покупателям государство предоставляет возможность вместо одного оформить два налоговых вычета: один – за покупную стоимость объекта, а второй – за сумму, внесенную по процентам.

    Процесс оформления

    Для удобства налогоплательщиков предусмотрено два способа, посредством которых покупатели недвижимости могут оформить налоговые вычеты:

    1. Обратиться с заявлением напрямую в Налоговую службу.
    2. Подать заявку на возврат своему работодателю.

    Тем, у кого на момент оформления вычета работодатель отсутствует, естественно, придется получать его только через ФНС.

    Через работодателя

    Оформление вычета по ипотечному кредиту через работодателя имеет свои плюсы и минусы. Положительный момент в том, что заемщику нет необходимости дожидаться конца налогового периода, чтобы подать заявление. Он может сделать это сразу после возникновения права на вычет. Плюс нет необходимости запрашивать у работодателя справку о доходах, он проанализирует ситуацию самостоятельно.

    Минус в том, что вычет не возвращают в качестве одной суммы, а просто перестают удерживать подоходный налог с заработка. И так вплоть до того момента, пока не наберется необходимая величина. К тому же обращаться в ФНС заемщику, все равно, придется. Без справки из Налоговой работодатель вычет не оформит.

    Механизм оформления налогового вычета через работодателя следующий:

    1. Заемщик обращается в отделение ФНС за справкой о праве на вычет. Инспектор обязан ее оформить в течение месяца после подачи заявления. Написать его помогут прямо на месте.
    2. Пакет документов и заявление заемщик передает в бухгалтерию предприятия. На их рассмотрение отводится еще один месяц.
    3. Если принимается положительное решение, работодатель перестает удерживать с сотрудника подоходный налог. И так в течение месяцев, пока не наберется нужная сумма вычета.

    Через налоговую

    Большинство граждан предпочитает оформлять налоговый вычет через ФНС. Связано это, в первую очередь, с тем, что нужную сумму вернут единой выплатой на личный расчетный счет заемщика. Естественно, если вся сумма наберется за определенный налоговый период. В иных случаях часть вычета придется переносить на следующие налоговые периоды.

    Предусмотрено несколько способов подачи заявки в ФНС. Заемщик имеет право обратиться в отделение:

    • по месту жительства (это адрес постоянной регистрации);
    • по месту временного пребывания;
    • по месту расположения приобретенной недвижимости.
    Читайте так же:  Наследуются ли долги по налогам

    На выбор претендент может подать заявку следующими способами:

    1. Обратиться лично в отделение и передать ее вместе с пакетом документов инспектору.
    2. Направить заявление и копии документов заказной корреспонденцией по почте. К этому способу стоит обращаться только, если личный визит совсем невозможен. При обнаружении ошибок в представленных документах заявителю могут сообщить и через месяц.
    3. Направить электронный вариант заявления через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Это очень удобный способ, но, к сожалению, доступ к нему есть только у лиц, которые предварительно приобрели усиленную ЭЦП.

    Чтобы подать заявление на возврат налога гражданину необходимо ждать окончания того налогового периода, когда возникло право вычета по процентам. Например, если заемщик выплачивал кредит в течение 2019 года и желает вернуть часть денег за выплату по процентам, ему нужно подавать заявление в ФНС не ранее 2020 года. Далее это право за ним сохраняется сколько угодно, пока он платит подоходный налог.

    Тем, кто обратится за оформлением вычета по процентам по кредиту через несколько лет после погашения долга, необходимо учитывать, что деньги вернут не за те налоговые периоды, когда он рассчитывался с банком, а за три года, предшествующие подаче заявления.

    С обращением в ФНС за вычетом лучше не затягивать хотя бы потому, что пенсионерам возвращают налог с большими ограничениями.

    Алгоритм действий при оформлении вычета через ФНС следующий:

    1. Заемщик направляет налоговую декларацию в ФНС за период, на который он намеревается оформить вычет. Сделать это нужно до 1 мая.
    2. Заемщик передает заявление на вычет вместе с требуемым пакетом документов. Удобней это мероприятие совместить с подачей декларации.
    3. Заявление должно быть рассмотрено в течение трех месяцев. Если по нему принимается отрицательное решение, заемщику направляется письменное обоснованное уведомление.
    4. Если заявление одобрено, деньги после этого переводят на личный счет заемщика в течение одного месяца.

    Список документов

    Если гражданин намеревается оформить налоговый вычет по ипотечному кредиту, ему нужно подготовить и подать в Налоговую следующий пакет документов:

    1. Удостоверение личности.
    2. Кредитный договор.
    3. Договор, дающий право на недвижимость (ДКП или ДДУ).
    4. Справку о доходах за тот период, на который оформляется вычет. Наемные работники запрашивают ее в бухгалтерии на работе. Все прочие оформляют в ФНС.
    5. Выписка из банка с указанием остатка долга и графиком платежей.
    6. Платежные документы, которыми заемщик может подтвердить, что именно он платил по кредиту (чеки, квитанции и пр.).

    Подавать нужно копии (кроме справок и выписки), а подлинники подготовить, чтобы их инспектор проверил при личном визите, если потребуется.

    Дополнительно в зависимости от условий могут потребоваться иные документы. Например, выписка из ПФР о вложении материнского капитала. Или свидетельство о регистрации брака, если заемщик женат (замужем).

    Кто имеет право на компенсацию

    Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин должен являться плательщиком подоходного налога, т.к. сам процесс предполагает именно возврат части уплаченного НДФЛ. Если претендент является наемным работником, который трудится по трудовому договору, он может воспользоваться такой возможностью.

    Налоговый вычет по ипотеке

    Когда гражданин – ИП и подоходный налог не вносит, в праве на вычет ему откажут. Но если он платит НДФЛ с иных доходов, то часть налога сможет вернуть. Т.е. для оформления вычета, неважно с каких доходов уплачивался НДФЛ.

    На него имеют право даже пенсионеры, хотя налог с пенсии в России не платится. Но только при соблюдении одного условия: НДФЛ они вносили в течение трех лет (или какого-то отрезка времени в этот период) до возникновения права на вычет и выхода на пенсию.

    Можно ли получить вычет, если ранее оформлял выплату по расходам на покупку

    Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет при покупке недвижимости полагается гражданину один на всю жизнь. Если при покупке квартиры он был израсходован полностью, другой оформить не получится. Однако остаток по сумме разрешается переносить, если вычет израсходован по сделке не полностью. Но только при условии, что недвижимость, за покупку которой он оформляется, была приобретена после 2013 года.

    Вычет же за ипотечные проценты можно получить один раз в жизни и только на один объект. Неизрасходованный остаток на другую сделку перенести не получится.

    Если гражданин покупал раньше жилье без использования ипотеки, оформлял имущественный вычет за покупку и полностью использовал денежные средства, другой основной вычет он не получит. Но у него сохраняется право на возврат налога за уплаченные ипотечные проценты в полном объеме.

    Оформить вычет по процентам за ипотечную квартиру несложно. Право на него возникает только после оплаты. Можно возвращать часть налога частями каждый год в течение всего срока действия ипотечного договора. Или накопить сумму за несколько лет. Оформят такой возврат только единожды в жизни и на один объект. Переносить остаток на другой ипотечный кредит нельзя.

    Источник:

    Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займу

    от 19 февраля 2015 г.

    19 февраля 2015 г.

    Если вы за 2013 год начали получать вычет по процентам, то сумма должна уменьшиться, если нет, то она не изменится.

    Сумма уплаченных процентов заполняется на основании справок из банка кредитования. Чтобы перенести остаток вычета верно, вам нужно иметь на руках данные листа И прошлой декларации. Рекомендую заполнить в нашем сервисе с помощью удобной программы.

    Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

    Источник:

    Вычет по ипотечным процентам

    от 08 марта 2015 г.

    08 марта 2015 г.

    1. Вычет это уменьшение Ваших доходов, облагаемых НДФЛ. Когда Вычет больше суммы годового дохода, Вам возвращается весь налог. Соответственно, нельзя вернуть больше налога, чем было уплачено. Остаток можно переносить на следующие годы. По этой же причине считается, что сначала нужно получить вычет по стоимости квартиры, а затем по процентам. Но если годовой доход налогоплательщика позволяет ему получить оба вычета, то можно получить всё за один год, подав всего одну декларацию.

    2. Проценты можно указывать двумя способами: отражать в декларации за каждый год, отразить в очередной декларации всю сумму уплаченных процентов за весь период.

    3. Вычет предоставляется в отношении фактически уплаченных процентов на настоящий момент, если Вы погасите кредит досрочно, то вычет Вам предоставят в размере фактически уплаченных до даты гашения кредита процентов.

    4. Остаток имущественного вычета по процентам (займам) — это сумма процентов, которые переходят на следующие периоды, то есть сумма, которая не была возмещена в этой декларации.

    Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

    Источник:

    Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

    Проценты по ипотечному кредиту иногда оказываются больше, чем стоимость самого жилья. Чтобы такие траты не становились для граждан совсем уже непомерными, государство позволяет вернуть часть суммы. Предоставляют ее с подоходного налога в виде вычета.

    Полезное видео

    Подробнее о заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку смотрите в видео:

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник:

    Источники

    Остаток имущественного вычета по уплате процентов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here