Нулевая декларация енвд для ип

Важный материал по теме: "Нулевая декларация енвд для ип" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год

Вмененщик в отчетном периоде деятельности не вел и доходов не получал. Разберемся, может ли он сдать нулевую декларацию по ЕНВД и не платить налог.

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД?

Такого понятия как «нулевая» декларация по ЕНВД не существует. Вмененная система не предусматривает сдачу отчетности без показателей. Это противоречит сути данного режима налогообложения. Если на упрощенке налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, то на ЕНВД он считается из вмененного, то есть установленного государством, дохода. И поэтому упрощенец может себе позволить сдать отчетность с нулями, а вмененщик — нет.

Причин, по которым, вмененщики решают предоставить «нулевые» декларации, несколько:

  • Деятельность приостановлена, так как отсутствует доход.
  • Деятельность не ведется вообще.

Отчетность ИП

Каждый предприниматель должен знать о том, что существует несколько систем налогообложения:

  • ОСНО – основная;
  • УСН – упрощенка;
  • ЕНВД – вмененка;
  • ПСН – патент.

В зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель формируется подаваемый им пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетность ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:

Орган Состав отчетности Сроки подачи
ПФР СЗВ-М

СЗВ-К

ежемесячно

ежегодно

ФСС 4-ФСС каждый квартал ФНС РСВ

2-НДФЛ

каждый квартал

ежегодно

Нулевая отчетность ИП на ОСН

Указанные выше декларации ИП на ОСН должен подавать в установленный срок. Формирование им книги доходов и расходов происходит по общей схемы, предусмотренной для всех ИП. Также следует знать, что декларации по НДС предоставляется в электронном виде. Такое требование действует даже в том случае, если предприниматель подает нулевую декларацию.

Если ИП ранее не занимался ведением деятельности (операций и движений по его расчетному счету нет), то он вправе не направлять отчетные документы в электронном виде. Достаточным в этом случае будет заполнение единой упрощенной декларации, которая направляется в любом виде, как в электронном, так и на бумажном носителе.

Единая декларация на ОСН рассматривается как замена отчетов по НДС, при этом за предпринимателем сохраняется обязанность по подаче 3-НДФЛ. В случае возникновения сильного желания возможна замена отчетности ИП на УСН (в случае отсутствия дохода и движений по расчетному счету) на единую упрощенную декларацию. Однако в отношении временных затрат на заполнение единой упрощенной декларации данный способ можно сравнить с обычным нулевым отчетом по УСН.

Что делать в случае отсутствия физических показателей

Бывают случаи, когда физический показатель прекратил свое действие (например, предприниматель продал автобус, на котором осуществлял пассажирские перевозки). В этом случае нулевая декларация также не подается. Декларировать же свою деятельность следует с учетом сведений, указанных в последней декларации по ЕНВД (см., например, Письмо Минфина России от 30 января 2015 года № 03-11-11/3564 ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • До даты снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма налога по соответствующему виду предпринимательства продолжает начисляться исходя из физических показателей и базовой доходности в месяц (Письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875 );
  • Если плательщик в 4 квартале 2015 года и 1 квартале 2016 года не торговал, а с 1 мая 2016 года вновь приступил к торговле, то при декларировании по ЕНВД за соответствующие периоды надлежит указать сумму налога, исчисленную по показателям, использованным в расчете за 3 квартал 2015 года и отраженным в последней налоговой декларации по ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-11-11/14987 );
  • Не существует особенностей по срокам декларирования по ЕНВД, если плательщик ЕНВД прекратил соответствующую деятельность. Осуществление снятия его с учета только на основании представленного в инспекцию заявления является правомерным (Письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] );
  • При прекращении деятельности одной из торговых точек в середине налогового периода ЕНВД надлежит исчислить за полный месяц, в котором указанный объект прекратил деятельность (Информация от Федеральной налоговой службы России на сайте).

Источник:

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году

Для налогоплательщиков система налогообложения ЕНВД является простой и удобной. Именно поэтому ее применяют многие предприниматели. Если у ИП в штате отсутствуют работники и движения по счету, то это позволяет значительно сократить объем налоговых платежей, платежей по страховым взносам, а также сводит к минимуму число предоставляемых отчетов. Но, это вовсе не означает, что предприниматели вовсе не должны отчитываться в налоговый орган. Они должны в положенный срок подавать ту же отчетность, что и ИП, который ведет свою деятельность. В статье рассмотрим, какая нулевая отчетность ИП а ЕНВД предоставляется в налоговый орган.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Читайте так же:  Срок исковой давности по обязательствам

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год

ЕНВД исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов (статья 346.27, пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). Следовательно, и декларировать нужно не фактический, а вмененный доход. Необходимость платить фиксированный налог даже при минимальных доходах или их отсутствии – главная особенность ЕНВД.

Каких-либо изменений законодательство в этом отношении в текущем году не претерпело.

Следовательно, в 2016 году, как и до этого, плательщик ЕНВД вносит сведения в декларацию по физическим показателям, предусмотренным для каждого из соответствующих видов предпринимательства.

Пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса предусматривает возможность снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. На неправомерность же представления нулевых деклараций неоднократно обращали внимание и налоговая служба, и финансовое ведомство:

Нужно ли ИП подавать нулевую отчетность

В последнее время проблемы со сдачей нулевой отчетности возникают у многих предпринимателей. Определенный процент ИП считает, что отчетность и вовсе может не подаваться, а это все приводит к серьезным последствием. Например, на ИП накладывается штраф, блокируется его расчетный счет за то, что он несвоевременно представил необходимую отчетность (Читайте также статью ⇒ Как оформить ИП: пошаговая инструкция).

Своевременное и регулярное представление отчетности, в том числе и нулевой в ИФНС, ПФР и соцстрах для предпринимателя является обязательным. К составу нулевых отчетов и срокам ее представления установлены такие же требования, как и для подачи обычной отчетности.

Важно! Все предприниматели при несвоевременном представлении отчетности несут ответственность. Штраф накладывается в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный отчет.

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации

Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации нужно руководствоваться разъяснениями контролирующих органов. А чиновники настаивают на том, что подача нулевых деклараций по ЕНВД законодательством РФ не предусматривается.

По их мнению, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/[email protected]).

В таком случае Минфин в письме от 24.10.2014 № 03-11-09/53916 (далее — письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации. Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.

Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.

О расчете физических показателей при розничной торговле можно узнать из материала «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?».

Если ИП не ведет деятельность, но работники есть

Если предприниматель является работодателем, то в отношении него действуют особые требования. При заключении предпринимателем хотя бы одного трудового договора, независимо от того, осуществляет ли он деятельность и есть ли у него доход, предоставлять отчетность по страховым взносам и сотрудникам он обязан.

Нулевая отчетность ИП

Если ИП находится на основной системе налогообложения (ОСН), то его состав отчетности будет следующим:

  • 3-НДФЛ (за каждый квартал);
  • декларация по НДС (за каждый квартал).

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то он подает:

  • декларацию по УСН (за каждый год).

Патентную систему налогообложения вправе применять только ИП и от необходимости сдавать отчетность они освобождены.

Подводим итоги

  • ФНС предусматривает сдачу нулевой декларации только при отсутствии физпоказателя. Но Минфин и многочисленная судебная практика не разделяют этой позиции.
  • За сдачу нулевого отчета налоговики могут доначислить вмененщику налог, штраф и пени.
  • При прекращении вмененной деятельности самым оптимальным решением будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник:

Подается ли нулевая декларация по ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — один из режимов налогообложения в РФ, при котором размер налога зависит от установленного вмененного дохода.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, сдают декларацию, в которой присутствует информация об объекте налогообложения и налоговой базе, на основании которой исчисляется и уплачивается данный налог.

ИП предоставляют декларацию по итогам налогового периода. На ЕНВД налоговым периодом является квартал.

Декларацию по ЕНВД индивидуальные предприниматели предоставляют не позже числа месяца следующего квартала (в соответствии со ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Как заполняется отчетность ИП на ЕНВД без работников

Режим налогообложения ЕНВД не предусматривает подачу нулевых деклараций. Однако, это не означает, что ИП просто не отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД указываются физические показатели, а сумма налога к уплате не отличается от налога, который уплачивается при ведении предпринимательской деятельности. Для ИП на ЕНВД в этом случае лучшим решением является прекращение деятельности на ЕНВД и переход на альтернативный режим налогообложения до того момента, пока ситуация не улучшится.

Важно! ИП на ЕНВД, у которого нет работников сдает в налоговый орган только единственный отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация подается по итогам каждого отчетного квартала. Отчет представляется в налоговую, которая курирует место ведения предпринимательской деятельности. Крайний срок подачи декларации – это 20 число месяца, следующего за кварталом. Другие отчетов в случае отсутствия у ИП работников представлять не нужно.

Также важно помнить о том, что даже в случае отсутствия штата у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка при возникновении таких обстоятельств:

  • ИП является налоговым агентом по НДС;
  • предприниматель выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
  • ИП является импортером.

В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2017 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2019 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

Читайте так же:  Вышел закон о запрете курения

Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579, К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Порядок подачи отчетности

Особых требований к порядку подачи отчетности к предпринимателю, не ведущему деятельность, не предъявляются. Поэтому процесс сдачи декларации ничем не отличается от обычного порядка представления деклараций. Электронный формат отчетности применяют к декларациям по НДС, поэтому ИП на ОСН нужно иметь специальное программное обеспечение

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник:

Нулевая декларация по ЕНВД

О НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД В 2017 ГОДУ ЧИТАЙТЕ В ОТДЕЛЬНОМ МАТЕРИАЛЕ.

Специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) имеет некоторые особенности по сравнению с иными режимами налогообложения. Основная из них заключается в том, что сумма дохода, с которого предприниматель (ИП) уплачивает налог, фактически «вменена» ему государством в связи с осуществлением определенного вида деятельности. Следовательно, в случае отсутствия доходов для данного СНР неприменим приемлемый для других режимов образец действий, т.к. нулевой декларации по ЕНВД для ИП не существует.

Что ждет вмененщика при сдаче нулевой декларации?

За сдачу отчетности по ЕНВД с нулевыми показателями ИФНС может доначислить ИП или организации:

  • налог, исходя из данных, отраженных в прошлой «ненулевой» отчетности;
  • штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Читайте так же:  Отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: образец заполнения нового бланка

Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога. Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/)Титульный листШтрих-код0291 40150291 6019Раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»Штрих-код0291 40220291 6026Стр. 010Код по ОКТМОСтр. 020Сумма ЕНВД, подлежащая уплатеРаздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»Штрих-код0291 40390291 6033Стр.010Код вида предпринимательской деятельностиСтр. 020Адрес места осуществления предпринимательской деятельностиСтр. 030Код по ОКТМОСтр. 040Базовая доходность на единицу физического показателя в месяцСтр.

050Корректирующий коэффициент К1Стр.

060Корректирующий коэффициент К2Стр.

Видео (кликните для воспроизведения).

070Налоговая база в 1 месяце кварталаСтр. 080Налоговая база в 2 месяце кварталаСтр. 090Налоговая база в 3 месяце кварталаСтр.

100Налоговая база всегоСтр. 105Ставка налогаСтр.

110Сумма исчисленного ЕНВДРаздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый периодШтрих-код0291 40460291 6040Стр. 005Признак налогоплательщикаСтр.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году

Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от № /135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).

Аналогичная позиция содержится и в другом источнике — в письме Минфина России от № /3/43.

Помимо этого, такого же мнения придерживается суд, постановлением которого было принято решение о том, что плательщики ЕНВД рассчитывают сумму налога, исходя из вмененного, а не из фактического дохода.

Тем не менее, ФНС опубликовала информацию 19 сентября 2016 года, в которой содержится две основные позиции:

  • временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.
  • если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Исходя из этой информации, следует, что если предприниматель или организация прекратили владеть или пользоваться имуществом в целях ЕНВД, но не снялись к этому времени с учета ЕНВД, то возможно предоставить декларацию с нулевыми показателями.

Однако в НК РФ четко прописано, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о прекращении деятельности на режиме ЕНВД в налоговые органы в течение 5 рабочих дней по окончании осуществления деятельности на ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ датой снятия с учета признается дата, которую указал в заявлении налогоплательщик. Т.е. после расторжения договора аренды или продажи имущества, использующегося в целях ЕНВД, имеется еще 5 дней, в течение которых необходимо сняться с учета ЕНВД. Соответственно, когда плательщик не снялся с учета, он предоставляет декларацию с показателями, после того как он подал заявление о снятии с учета с даты, которая указана в заявлении, он не считается плательщиком ЕНВД и декларацию не подает вовсе.

Трудно сказать, чем руководствовалась ФНС, предоставляя вышенаписанную информацию, но наше мнение однозначно:

Нулевая декларация по ЕНВД в 2020 году не подается, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

Источник:

Нулевая декларация енвд для ип

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
  2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Читайте так же:  Долг по административным штрафам

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год — образец заполнения

Очевидно, что владелец бизнеса может работать при наличии прочих физических показателей самостоятельно. Нулевая форма декларации по ЕНВД за 2019 год используется та же, что и в случае с обычным отчетом.

Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № При составлении отчета за 2019 год применяется бланк в редакции от 19.10.2016.

Его основные отличия от ранее действовавшей формы заключаются в том, что ИП с наемными работниками имеет возможность отразить в декларации взносы за себя, на которые исчисленный ЕНВД может быть уменьшен (не более чем на 50%). Структура формы практически не претерпела изменений, был скорректирован лишь порядок расчета некоторых показателей (в частности, отражаемого в строке 040 раздела 3 с учетом значений в строках 020 и 030).

Скачать образец декларации ЕНВД за год вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже: *** Составление нулевки при ЕНВД допускается,

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года (образец заполнения)

То есть, уменьшить налог мы может только на 50%:35 305 х 50% = 17 752,50 рублей(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВажно! В ближайшее время на смену действующей формы декларации по ЕНВД придет новая.

В настоящее время все изменения, которые в ней будут неизвестны, но одно уже можно сказать точно – в декларации появится новый раздел.Помимо трех действующих разделов появится раздел 4

«Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Появление такого раздела является обоснованным, так как статья 346.32 НК РФ предусматривает возможность для ИП на вмененке снизить сумму налога н расходы, понесенные на покупку и установку ККТ.

Интересные статьи:

Какие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…

Налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк новой форсы за 2018 год Проект 2018 (пока…

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит…

Особенности заполнения Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для…

Источник:

ЕНВД в 2020 году

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Содержание статьи:

Нулевая отчетность ИП на УСН

Даже в том случае, если предприниматель не ведет деятельность, декларацию по УСН он подает в установленный срок и по установленной форме. Отличием нулевой отчетности от обычной является то, что в полях, в которых должны стоять цифровые показатели указываются прочерки. Налоговики должны знать о том, что декларацию ИП не сдавал и налоги не уплачивал в следствие того, что предпринимательская деятельности им не велась, при этом доходы он не утаивает.

ИП часто путаются между двумя ситуациями, при которых не велась деятельность и когда у них отсутствуют доходы. Например, если в случае ведения бизнеса предприниматель оказался в минусе, декларацию он должен представлять не нулевую, а с конкретными показателями. Книга учета доходов и расходов ИП заполняется даже в том случае, если все показатели его являются нулевыми. Это требуется для того, чтобы в будущем можно было бы удовлетворить запрос налоговых органов.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Нулевая декларация по ЕНВД: позиция Минфина и ФНС

Рассмотрим подробнее позицию контролирующих и судебных органов по вопросу сдачи нулевой декларации по ЕНВД в привязке к указанным выше причинам.

Деятельность приостановлена из-за отсутствия дохода

Если в отчетном периоде дохода не было и по этой причине вы приостановили деятельность:

  • декларацию придется заполнить в обычном порядке, со всеми показателями.
  • на ее основе нужно рассчитать и уплатить в бюджет налог.

Сам по себе факт приостановки деятельности не снимает с вас обязанности платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД (Письма Минфина РФ от 19.03.2015 № 03-11-11/14987, от 30.01.2015 № 03-11-11/3564).

Разделяют эту позицию и судебные органы (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157, Постановление АС Поволжского округа от 26.05.2016 № Ф06-8702/2016 по делу № А65-19635/2015, Постановление ФАС Центрального округа от 20.01.2014 по делу № А35-2342/2013).

Деятельность не ведется вообще

Позиция Минфина и ФНС по этому вопросу несколько отличается:

  • Позиция Минфина — платить налог и сдавать декларацию с показателями нужно до снятия с ЕНВД (Письма Минфина РФ от 24.10.2014 № 03-11-09/53916, от 02.07.2012 № 03-11-11/196, от 10.02.2012 № 03-11-06/3/8).
Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл электронном виде

Отсутствие физпоказателей для расчета налога является основанием для прекращения применения ЕНВД. Организация или ИП в этом случае должна сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога, подав заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП).

До снятия с учета вмененщики обязаны платить налог и сдавать декларации по «старым» показателям. Если этого не сделать, ИФНС самостоятельно начислит налог исходя из данных, отраженных в прошлой отчетности, а к нему добавит штраф и пени. Соответственно, чем дольше вы не снимаетесь с учета, тем больше налоговики могут вам начислить налога.

Поддерживают эту позицию и некоторые суды (Постановление Семнадцатого ААС от 04.03.2015 № 17АП-16136/2014-АК по делу № А50П-448/2014, Постановление АС Дальневосточного округа от 08.10.2014 № Ф03-4439/2014 по делу № А51-37897/2013, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6469/2013 по делу № А51-17811/2013).

  • Позиция ФНС — если владение или пользование имуществом, необходимым для осуществления вмененной деятельности прекращено, то физические показатели для расчета налога отсутствуют.

Такая ситуация может возникнуть, например, при расторжении договора аренды помещения. По мнению ФНС, в этом случае вмененщик может представить нулевую декларацию. Придерживаются этой позиции и некоторые суды (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 по делу № А27-20410/2015).

Стоит отметить, что официальных писем по данному вопросу ФНС не выпускала.

Что мы получаем: на одной чаше весов многочисленные письма Минфина и судебная практика, запрещающая подачу нулевой декларации при отсутствии физпоказателей, на другой — одно разъяснение ФНС, размещенное на официальном сайте. Соответственно, при сдаче нулевой декларации инспекция с вероятностью 99% доначислит налог, штраф и пени и суд, скорее всего, встанет на ее сторону.

Поэтому, во избежание споров с налоговиками, рекомендуем не представлять нулевую отчетность, даже если в отчетном периоде у вас отсутствуют физические показатели. Самым оптимальным решением в этой ситуации будет снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Если вы все же решили представить нулевую декларацию, то заполните ее с учетом следующих особенностей.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год: бланк и образец

Заполнить нулевую декларацию нужно на бланке, утвержденном Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Сведения в нулевую отчетность по ЕНВД вносятся с учетом следующих особенностей:

  • Титульный лист заполняется в общем порядке с указанием всех необходимых данных о налогоплательщике.
  • В разделе 1 заполняется только строка ОКТМО.
  • Раздел 2 можно не заполнять совсем или заполнить все поля, кроме строк 070-090, 100 и 110.
  • В разделе 3 и 4 ничего заполнять не нужно.

С общими требованиями к заполнению титульного листа вы можете ознакомиться в этой статье.

Сдать нулевую декларацию в ИФНС нужно не позднее 20 дней, с даты окончания отчетного периода. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За 4 квартал 2019 года нулевой отчет нужно сдать до 20.01.2020.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Если ИП находится на ЕНВД, то он обязан предоставлять:

  • декларацию по ЕНВД (за каждый квартал).

Важно! Даже если ИП не ведет предпринимательскую деятельность, он должен перечислять страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы – это не налоговый платеж. Они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку.

Размер обязательных страховых взносов в 2018 году составляет более 32000 рублей, 26000 рублей из которых идут на пенсию, а оставшиеся – на медицину (Читайте также статью ⇒ Дополнительный ОКВЭД для ИП).

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Ответы на распространенные вопросы

Вопросы: Как предпринимателю доказать, что он не ведет деятельность?

Ответ: Обычно ИП нет необходимости подтверждать, что предпринимательская деятельность им не ведется. Однако возможны и такие ситуации, при которых налоговая запрашивает в банк информацию для получения выписки о движении средств по расчетному счету ИП.

Ответственность за отсутствие нулевой отчетности

Если предприниматель своевременно не подает нулевую отчетность, то ему грозит штраф в размере 1000 рублей. Для должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей. Если с крайней даты для подачи отчетности прошло 10 дней, то ИФНС может заблокировать расчетный счет компании.

Что делать, если деятельность не ведется

В случае временного приостановления предпринимательской деятельности статус плательщика единого налога на вмененный доход «автоматически» не снимается и плательщик продолжает выполнять соответствующие для этого налога обязанности (пункт 7 Информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 05 марта 2013 года № 157).

Индивидуальный предприниматель или организация, прекратившие соответствующую деятельность, по которой они уплачивают ЕНВД, снимаются с налогового учета.

Для этого они подают в инспекцию ФНС России, в которой состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД:

Если же плательщик ЕНВД продолжает быть учтенным в качестве такового в налоговом органе, обязанность по подаче не нулевой, а обычной декларации по ЕНВД ему исполнить придется.

Заключение

Таким образом, даже если у предпринимателя отсутствует деятельность, он должен следить за своевременным представлением в ИФНС нулевых отчетов. Это позволит избежать блокировки счета, а также наложения штрафных санкций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Нулевая декларация енвд для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here