Налоги ип усн сроки

Важный материал по теме: "Налоги ип усн сроки" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно. Оба этих дня являются рабочими, поэтому никаких сдвигов отчетного срока не будет.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Последствия несвоевременной оплаты налогов и взносов для ИП

В случае несвоевременной оплаты налогов и взносов, индивидуальный предприниматель получит недоимку. В результате этого сотрудники ФНС предпримут все возможные меры для изъятия у него денежных средств. Существуют следующие способы, чтобы заставить ИП-шника расплатиться с бюджетом:

  1. Начисление пени;
  2. Блокировка расчетных банковских счетов предпринимателя;
  3. Взыскание неуплаченных налогов и взносов за счёт имущества предпринимателя или его денежных средств в принудительном порядке;
  4. Произведение ареста имущества предпринимателя.

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Источник:

УСН: сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности упрощенца в 2019 году зависят от того, какой именно отчет сдается, в каком виде (электронно или на бумаге), а также от того, кто является налогоплательщиком (организация или ИП).

Срок уплаты налога при утрате права на УСН

Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Расчет и срок уплаты налога ИП на ЕНВД в 2020 году

Предприниматели, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли, общепита, либо осуществляют прочие виды деятельности в рамках ЕНВД, рассчитывают сумму налога по формуле:

НалогЕНВД 2020 = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП, который может исчисляться в квадратных метрах (для общепита и торговых точек), количестве посадочных мест (для перевозчиков), количестве сотрудников (для парикмахерских, фотоателье, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор, действующий на всей территории РФ;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается местными властями субъектов РФ.

В 2020 году дефлятор К1 установлен в размере 1,915, что на 2,5% выше значения данного показателя за предыдущий год (1,868).

ИП-«вмененщики» оплачивают ЕНВД ежеквартально в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. До 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, ИП подают налоговую декларацию в территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация ЕНВД (бланк)

Крайний срок оплаты ЕНВД и подачи декларации в 2020 году:

Отчетный период ЕНВД

22.04.2020 (20.04.2020 – выходной день) 2 кв. 2020 21.10.2020 (20.10.2020 – выходной день) 4 кв. 2020
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность

В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты УСН-2019: авансовые платежи

Авансы за 2019 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс по УСН Срок уплаты аванса по УСН
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Юридические лица должны уложиться до 31 марта 2020 года.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2019 год не позднее 30.04.2020 года.

Обе даты рабочие, поэтому переносов не будет.

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Читайте так же:  Сдать нулевую отчетность ип самостоятельно образец

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Календарь бухгалтера 2019 УСН

Для удобства приведем сроки сдачи основной отчетности упрощенцами за 2019 год в виде таблицы. Итак, УСН-отчетность за 2019 год – что же сдавать?

Отчетность Период Срок сдачи
Организация ИП с работниками ИП
без работников
Отчетность в ИФНС Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года
(п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) сдавать отчетность не нужно
(подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2017 N БС-4-11/6174 ) 6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)
сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected] ) 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ) сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) сдавать отчет не нужно (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) Отчетность в ПФР СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ , Письмо ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581 ) СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) Отчетность в ФСС Форма 4-ФСС квартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде

(п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

сдавать отчет не нужно (подп. 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите здесь.

Источник:

Сроки уплаты УСН за 2019 год

НДС для индивидуального предпринимателя на УСН

Вообще в общем случае налог на добавленную стоимость (НДС) так же индивидуальными предпринимателями не оплачивается, но в ряде случаев ИП все таки необходимо оплачивать таковой. Так сложиться ситуация может в следующих случаях:

  1. Если ИП приобрел у производителя товар иностранного происхождения;
  2. Если предприниматель взял в аренду или выкупил государственное и муниципальное имущество;
  3. Если с участием ИП осуществлялись операции по договорам доверительного управления имуществом, совместной деятельности или простого товарищества;
  4. Если предприниматель стал посредником;
  5. Если ИП выдал покупателю счёт-фактуру с выделенным из общей суммы НДС.

Оплата НДС для индивидуальных предпринимателей на «Упрощенке» производится в следующем месяце после квартала, в котором была выставили счёт-фактуру.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоги ИП-«упрощенца» в 2020 году

  • на основании общей суммы дохода (выручки), полученной ИП по итогам года (для ИП на УСН «Доходы 6%» ;
  • на основании разницы между доходом и расходом (для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%»).

Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ форма 26.2-1

ИП на УСН освобождены от уплаты:

  • НДС (исключение – НДС, начисляемый при ввозе товара на таможню, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом);
  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество (исключение – налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, а также налог на объекты недвижимости согласно перечню п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Подчеркнем, что ИП с работниками не освобождаются от обязательств налогового агента, в связи с чем обязаны перечислять НДФЛ, начисленный при выплате дохода сотрудникам.

Налог ИП на УСН в 2020 году: расчет авансов, срок перечисления, отчетность

Предприниматель на УСН оплачивает налог в размере, рассчитанном в зависимости от выбранной налоговой схемы.

По итогам года предприниматели составляют и подают в ФНС налоговую декларацию, на основании которой производят окончательный расчет по налогу. Срок подачи декларации за 2020 год для предпринимателей-«упрощенцев» установлен до 30.04.2020 года. Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по УСН

Особенности расчета и перечисления аванса и осуществления окончательного расчета для ИП на УСН – в таблице ниже.

Схема налогообложения УСН

УСН «Доходы минус расходы 15%» Аванс за 1 кв. 2020 АвансУСН 1кв.2020 = (Доход1 кв.2020 – Расход1 кв.2020) * 15%

До 25.04.2020 года

Аванс за 6 месяцев 2020

АвансУСН 6мес.2020 = (Доход6мес.2020 – Расход1 кв.2020) * 15%) – АвансУСН 1кв.2020 Аванс за 9 месяцев 2020 АвансУСН 9мес.2020 = (Доход9мес.2020– Расход1 кв.2020) * 15%) – АвансУСН 1кв.2020 – АвансУСН 6мес.2020

До 25.10.2020 года

Видео (кликните для воспроизведения).

Годовая сумма налога для отражения в налоговой декларации

Сумма окончательного расчета по налогу за 2020 год Срок уплаты УСН за 2019 год: ИП

Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2019 год не позднее 30.04.2020.

Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год

Крайним сроком представления декларации по налогу при УСН по итогам 2019 года является:

Читайте так же:  Последовательность проведения выездной налоговой проверки

Источник: Сроки уплаты налогов ИП на УСН

Многие предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, интересуются сроками уплаты налогов для ИП по ней. В данной статье рассмотрим какие налоги и взносы положено платить ИП по УСН, их сроки уплаты, а так же последствия несвоевременной оплаты.

Срок уплаты УСН за 2019 год организациями

Уплатить налог по итогам 2019 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2020.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2020 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2020 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
  • 27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
  • 26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2019 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 31.03.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2019 год для юрлиц;
  • 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2019 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предприниматель на патенте в 2020 году

В 2020 году предприниматель может использовать патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении следующих видов деятельности:

  • ремонт и пошив швейных изделий, одежды, обуви;
  • услуги парикмахерских, химчисток, фотоателье;
  • автоперевозка;
  • ТО, ремонт транспорта;
  • услуги обучения (курсы, репетиторство);
  • общепит и розничная торговля;
  • прочие услуги производственного характера.

Полный перечень видов деятельности ПСН утвержден гл. 26.5 НК РФ, а также законодательными актами регионов, на территории которых действует патентная система.

Налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем оплаты предпринимателем стоимости патента при постановке на учет в качестве плательщика ПСН.

ИП вправе перейти на ПСН сроком от 1-го до 12-ти месяцев, подав в ФНС соответствующее заявление не позже чем за 10 дней до планируемого применения ПСН.

Уведомление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента.

Освобождение от уплаты налогов для ИП на патенте

Предприниматели, оплатившие стоимость патента, освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
  • НДС.

При этом ИП обязан начислять НДС:

  • при осуществлении операций вне патентных видов деятельности;
  • при ввозе товара на таможенную территорию РФ;
  • при осуществлении операций, облагаемых согласно ст. 174.1 НК РФ.

Расчет налога для ИП на ПСН: за месяц, квартал, год

Для предпринимателей, которые планируют перейти на ПСН на полный календарный год (12 месяцев), сумма налога (стоимость патента) рассчитывается по формуле:

НалогПСН 2020 = Доходность * 6%,

где Доходность – показатель доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности.

Если предприниматель планирует использовать ПСН в течение период, меньше календарного года (от 1-го до 11-ти месяцев), то стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия:

НалогПСН = (Доходность * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где Доходность – показатель доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности;
ПериодПСН – период действия патента в месяцах (от 1-го до 11-ти).

Напомним, что на официальном сайте ФНС (https://patent.nalog.ru/info/) размещен онлайн-калькулятор, с помощью которого можно рассчитать стоимость патента. Для этого в электронной форме необходимо заполнить следующие данные:

  • налоговый период (2020 год);
  • период использования патента (от 1-го до 12-ти месяцев);
  • УФНС (код региона РФ);
  • муниципальное образование (город, район, округ);
  • вид деятельности;
  • значение, определяемое в зависимости от вида деятельности (например, для пассажироперевозок – грузоподъемность ТС).
Видео (кликните для воспроизведения).

Вся вышеперечисленная информация заполняется путем выбора необходимого значения из выпадающего списка, в связи с чем заполнение формы займет у пользователя несколько минут. После внесения всех данных в электронную форму предпринимателю следует нажать кнопку «Рассчитать», после чего на экране появиться расчетная стоимость патента, подлежащая уплате.

Срок оплаты патента для ИП в 2020 году

Срок оплаты налога ПСН зависит от выбранного предпринимателя периода действия патента:

  • стоимость патента сроком от 1-го до 6-ти месяцев оплачивается предпринимателем полностью в срок до окончания действия патента;
  • если ИП выбрал патент сроком от 6-ти до 12-ти месяцев, то есть стоимость оплачивается частями – 1/3 от стоимости необходимо перечислить в течение 90 дней с начала действия патента, остаток суммы (2/3 стоимости патента) следует оплатить до окончания действия ПСН.

Согласно нормам НК РФ, подача налоговой отчетности для ИП на патенте не предусмотрена.

Рассмотрим пример. Шубин В.В. подал в ФНС уведомление о переходе на ПСН на период 7 месяцев – с 01.01.2020 по 31.07.2020 года. Стоимость патента составляет 4.305 руб.

1/3 стоимости (4.305 руб. / 3 = 1.435 руб.) Шубин обязан перечислить в бюджет в срок до 29.03.2020 года (90 дней с начала действия патента). Остаток суммы (2.870 руб.) должен поступить в бюджет до 31.07.2020 года (окончание срока действия патента).

Читайте так же:  Расчет налога на землю по кадастровой

Источник:

Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

Источник:

Срок уплаты УСН за 2019 год

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020-2019 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020-2019 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Налоговые ставки по УСН

Поскольку на УСН индивидуальный предприниматель должен уплачивать только один налог, то и налоговые ставки для ИП в этом случае существуют только по одному налогу. Однако, интересно то, что Упрощенная система налогообложения имеет две свои разновидности:

  1. УСН Доходы;
  2. УСН Доходы минус расходы.

Важно! Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему разновидность налогообложения раз в год. Сообщить о своём намерении в следующем году изменить метод определения налоговой базы он должен не позднее 31 декабря.

Различие в определении налогооблагаемой базы в данном случае привело к формированию двух различных ставок: для той разновидности УСН, где метод определения налогооблагаемой базы означает суммирование доходов, налоговая ставка составляет всего 6%. Значительно выше налоговая ставка (15%) при определении базы методом, подразумевающим вычета из суммы доходов суммы расходов.

Важно! Налоговое законодательство позволяет понижать процентную ставку на определенные виды деятельности.

Региональные законодательные органы имеют право понижать единый налог до 1% на УСН Доходы, а на УСН Доходы минус расходы до 5%. Такие льготные ставки разработаны в 2016 году специально, чтобы любой регион мог позволить развиваться только некоторым сферам деятельности.

Важно! Узнать ставки по единому налогу для ИП на УСН можно у сотрудников территориальной налоговой инспекции.

Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН

Упрощённая система налогообложения является самой распространённой среди мелких предпринимателей и средних организаций. Такой интерес к ней вызван тем, что налоговая нагрузка по ней значительно меньше, чем на остальных. Так же бизнесменов привлекает и простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Как было сказано выше, в части налогов «Упрощёнка» имеет значительное преимущество перед другими системами налогообложения. Она освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

  1. Налог на прибыль и доходы, как юридических, так и физических лиц;
  2. Налог на используемое в своей деятельности имущество;
  3. Так называемых «трудовых налогов» – страховых взносов.

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2019 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

  • 6% и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
  • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях ставки по УСН могут вырасти до 8% и 20%. В каких именно, узнайте здесь.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Читайте так же:  Период сроком давности

Итак, если хозсубъект с 01.01.2019 или с момента регистрации в 2019 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну. Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2019 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

  • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
  • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2019 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 31.03.2020 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Источник:

УСН: оплата налога, сроки 2019

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

Декларация по УСН: сроки сдачи 2019

При УСН сроки сдачи отчетности в 2019 году для организаций и предпринимателей отличаются. Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц. Направить декларацию по УСН в ИФНС предприниматель должен в срок не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Сроки уплаты основного налога УСН для ИП

Начисляется основной единый налог по упрощённой системе налогообложения в конце налогового периода, которым является год. Уплата полной суммы этого налога индивидуальными предпринимателями производится в следующем году, а именно в последних числах апреля – первых числах мая. Однако, сумму налога налоговая инспекция обязывает выплачивать предварительно авансовыми платежами, разбив их по кварталам.

Вид платежа Период Предельная дата оплаты
Авансовый платёж 1 квартал 2020 года 25 апреля 2020 года
2 квартал 2020 года 25 июля 2020 года
3 квартал 2020 года 25 октября 2020 года
Оплата всей остаточной стоимости налога 2020 год 30 апреля 2020 года

Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель освобождён от уплаты общих налогов, взносы во внебюджетные фонды он все же делать обязан. При чем ИП-шникам следует помнить, что начислять взносы необходимо тогда, когда у него есть наемный персонал, и тогда, когда такового нет (выплаты за себя).

Несмотря на то, что страховые взносы не являются налогами, их уплата происходит по принципам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Такие изменения внесла в налоговое законодательство глава 34 НК РФ. Так же новое налоговое законодательство изменило и размер страховых взносов. Таким образом, в ПФР в 2020: 26 545 рублей + 1% свыше доходов в 300 тысяч рублей. Но на сумму платежа установлен лимит – оплатить можно не более 212 360 рублей. Взносы в фонд ОМС составляют фиксированную сумму – 5840 рублей. Очевидно, что теперь эти платежи никак не привязаны к минимальному размеру оплаты труда.

Что касается срока уплаты фиксированных выплат во внебюджетные фонды, то уплатить за 2020 год их необходимо не позднее 31 декабря 2020 года, то есть не позднее окончания расчетного периода.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

Читайте так же:  Отмена протокола об административном правонарушении образец

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Источник:

Срок уплаты УСН

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

Доплата по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.

Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник:

Налоги ИП в 2020 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность

В 2020 года законодатели подготовили ряд изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налога предпринимателями и прочими самозанятыми лицами. В статье разберемся, какие налоги платят ИП в 2020 году, каков срок перечисления налогов и подачи отчетности для предпринимателей на УСН, ЕНВД, ПСН.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Налоги ИП в 2020 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность

Налоги ИП в 2020 году

Перечень налогов и порядок их уплаты для ИП зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2020 году.

Ниже выясним, какие именно налоги обязаны платить ИП без работников на УСН, ЕНВД и патенте, какие сроки установлены для перечисления платежей и какую отчетность должны предоставлять ИП в контролирующие органы.

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Ответ: Уважительных причин по отсрочке налоговых платежей и взносов как таковых нет, но в некоторых случаях предусмотрены варианты изменения срока уплаты налога в виде кредита. Такой кредит выгоднее банковского, поскольку имеет либо более низкий процент или не имеет вовсе.


Источник:

Источники

Налоги ип усн сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here