Категория земель 003001000000 ставка налога

Важный материал по теме: "Категория земель 003001000000 ставка налога" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Категория земель 003001000000 ставка налога

Display Field: ID

Type: Feature Layer

Geometry Type: esriGeometryPolygon

Definition Expression: N/A

Default Visibility: false

Supported Query Formats: JSON, AMF

Min Scale: 36114

Supports Advanced Queries: true

Supports Statistics: true

Has Labels: false

Can Modify Layer: false

Can Scale Symbols: false

Use Standardized Queries: true

Extent:

    XMin: -2.00375070672E7
    YMin: 5035105.808
    XMax: 2.00375070672E7
    YMax: 1.79274128375E7
    Spatial Reference: 102100 (3857)

Has Attachments: false

HTML Popup Type: esriServerHTMLPopupTypeAsHTMLText

Type ID Field: null

Источник:

Приложение N 5. Справочник категорий земли

Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Справочник категорий земли

Наименование категории земли

ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции

Прочие земли сельскохозяйственного назначения

ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства

Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)

Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства

Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур

Прочие земельные участки

ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Источник:

Коды категорий земель

kody_kategoriy_zemel.jpg

Похожие публикации

Коды категории земель с 2019 года были обновлены – их список расширен нормами приказа ФНС от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Эти шифровые обозначения нужны для идентификации принадлежности налогооблагаемого земельного участка к группе с конкретным целевым назначением. От этого параметра зависит размер налоговой ставки, по которой будет рассчитана величина налогового обязательства налогоплательщика перед бюджетом.

Код категории земли по кадастровому номеру

Получить сведения о категории земельного участка и видах его разрешенного использования можно онлайн через Публичную кадастровую карту. Для этого потребуется ввести в строку поиска (категория участки) кадастровый номер земли. Далее в карточке участка во вкладке «Информация» будет указана его земельная категория.

Источник:

Минфин разъяснил, какую ставку земельного налога применять для участка с несколькими видами разрешенного использования

В письме от 17.01.13 № 03-05-05-02/02 Минфин России ответил на вопрос, который актуален для налогоплательщиков из тех муниципальных образований, где ставка земельного налога зависит от вида разрешенного использования земельного участка.

Организация имеет в собственности земельный участок, для которого установлены два вида разрешенного использования. Это эксплуатация торговых помещений и эксплуатация складских помещений. При этом в муниципальном образовании для участков, занятых складскими помещениями, установлена ставка 1,5 процента, а для участков под торговыми помещениями — 1,1 процент. Какую ставку земельного налога следует применять в этой ситуации?

Минфин отвечает на этот вопрос так. Существуют методические указания по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов (утверждены приказом Минэкономразвития России от 15.02.07 № 39). Согласно этому документу расчет кадастровой стоимости участка с несколькими видами разрешенного использования проводится отдельно для каждого из видов разрешенного использования. В итоге выбирается максимальное из полученных значений, и именно оно устанавливается в качестве кадастровой стоимости данного участка.

Чтобы выбрать ставку налогоплательщику необходимо выяснить, какой из нескольких видов разрешенного использования дал максимальное значение и был применен при установлении кадастровой стоимости участка. Именно на этот вид и следует ориентироваться при выборе ставки налога.

Применительно к описываемой ситуации это означает следующее. Если для установления кадастровой стоимости был применен такой вид разрешенного использования, как эксплуатация складских помещений, ставка налога составит 1,5 процента. Если таким видом была эксплуатация торговых помещений — 1,1 процента.

Источник:

Ставки земельного налога

Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% – в зависимости от вида участка. Но не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Категория земель (код) 2019

Коды категорий земель для земельного налога указываются в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected](в ред. приказа ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected]).

Коды категории земель в 2019 году были обновлены (Приказ ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] ).

Так, в частности, редакцией № 3 от 30.08.2018 приказа ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] изменения претерпела категория земель (код 003002000000) «ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ», из которой был исключен код категории земель 003002000070 «Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства».

Читайте так же:  Понятие давности привлечения к административной ответственности

Помимо этого в данную категорию были добавлены новые коды – 003002000110 «Земельные участки для обеспечения обороны», 003002000120 «Земельные участки для обеспечения безопасности» и 003002000130 «Земельные участки для обеспечения таможенных нужд». Код категории земель 003002000100 «Прочие земельные участки» остался без изменений (Приказ ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] ).

Также изменения были внесены в категорию земель (код 003003000000) «ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ», из которой была исключена категория земель (код 003003000050) «Прочие земли». Кроме этого, в данную группу был добавлен новый код 003008000010 «Земельные участки из состава земель для обеспечения таможенных нужд» (Приказ ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] ).

Остальные изменения в кодах категорий земель коснулись их наименования (Приказ ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] ).

Федеральные льготы по земельному налогу

Данные льготы установлены непосредственно в НК РФ как для организаций, так и для граждан, в том числе предпринимателей. На федеральном уровне льгота по земельному налогу для юридических лиц предоставляется в виде освобождения от уплаты налога. Категории налогоплательщиков, которые имеют право на льготы, определены в статье 395 Налогового кодекса. К ним относятся организации УИС (уголовно-исполнительной системы), религиозные организации, организации инвалидов, организации – участники СЭЗ (свободных экономических зон) и др.

В отношении физических лиц льготы предусмотрены как в виде освобождений, так и виде не облагаемой налогом суммы. Право на освобождение имеют представители коренных малочисленных народов (статья 395 Налогового кодекса).

Уменьшение налоговой базы предусмотрено для инвалидов, Героев СССР и РФ, ветеранов боевых действий, граждан, подвергшихся воздействию радиации, и других категорий льготников, указанных в статье 391 Налогового кодекса.

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Как определить код категории земель налогоплательщика – ЮЛ

Узнать категорию земельного участка можно из документов на собственность, из выписки Росреестра, а также с помощью Публичной кадастровой карты онлайн на сайте Росреестра.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2019 году (ст. 394 НК РФ):

Вид земельного участка Налоговая ставка земельного налога
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства 0,3% Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) Земельные участки, приобретенные/предоставленные для жилищного строительства Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Все остальные земельные участки 1,5%

Земельный налог — декларация: как заполнять и на каком бланке

Рассчитав земельный налог для юридических лиц, декларация за 2019 год заполняется бухгалтером по форме, бланк которой утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] от 10.05.2017 (ред. от 30.08.2018).

Декларация по земельному налогу (бланк) включает в себя, помимо титульного листа, два раздела: расчетный и с суммой к уплате. Ответы на вопросы касательно кодов, указываемых в отчете, и расчетов можно найти в Порядке заполнения декларации и приложениях к нему (приложение № 3 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected]).

При заполнении декларации понадобятся несколько коэффициентов, которые налогоплательщику нужно рассчитать самостоятельно.

Коэффициент Кв (если участок был в собственности не полный год):

Кв = число месяцев владения за год/12 (п.7 ст.396 НК РФ).

При этом, полным месяцем владения будет считаться только тот месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа (включительно) или прекратилось после 15-го числа. Если право возникло после 15-го или прекратилось до 15-го числа – такой месяц в расчете не учитывается.

Коэффициент Ки (если в течение года менялась кадастровая стоимость участка):

Ки = число месяцев первоначальной или измененной стоимости/12

Ки первоначальной стоимости понадобится указать в строке 145, если в течение года была произведена продажа долей участка или проводилась его переоценка, а в строку 050 раздела 2 вносят кадастровую стоимость на начало года. Также заполняют еще один раздел 2, где в строку 050 вносится новая стоимость участка, а в строку 145 вносится коэффициент месяцев измененной стоимости. Если в 2019 г. стоимость участка не менялась, то в декларации напротив строки 145 ставится прочерк.

Проверить корректность заполнения декларации можно с помощью проверочных соотношений, приведенных в письме ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 26.10.2018 г.

Код категории земли: где узнать?

Все возможные шифры, кодирующие категории земель, приведены в обновленном приложении № 5 к «Порядку заполнения декларации по земельному налогу» (приказ от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected], в ред. приказа № ММВ-7-21/[email protected] от 30.08.2018).

Виды разрешенного использования земель позволяют уточнить целевое назначение по каждому участку, обозначить типы строений, которые могут возводиться на этих территориях. Коды видов использования земель зафиксированы в классификаторе в приказе Минэкономразвития от 01.09.2014 г. № 540. Например, код 12.2 – категория земель, предназначенных для осуществления специальной деятельности. На этих объектах создаются полигоны для размещения отходного сырья, его захоронения и утилизации, осуществления других способов переработки отходов разного типа (бытового, медицинского, биологического, радиоактивного). Применительно к процедуре начисления земельного налога и отражению его в налоговой декларации эта земля будет относиться к категории промышленных территорий.

Читайте так же:  Возврат налога за лечение пример

Категория земель — код из приказа № ММВ-7-21/[email protected], и вид разрешенного использования – взаимодополняющие понятия. Категория земли является более обобщенной характеристикой территории, а вид использования указывает не только на принадлежность надела к определенному эксплуатационному фонду, но и на возможности реализации коммерческих проектов на них. Например, в регистрационных документах указан код категории земель «гостиничный бизнес» – 4.7. Это означает, что на выбранной территории можно строить только объекты для временного проживания и извлечения таким способом экономической выгоды (при регистрации владельца надела в качестве субъекта предпринимательства). Если на таком участке будет построено овощехранилище или жилой дом для личного пользования, это будет нарушением целевого назначения эксплуатации земельного фонда.

Как связаны земельный налог и категория земель: код, присвоенный по классификатору конкретному участку, указывает на то, по какой ставке должно производиться налогообложение земельного объекта (ст. 394 НК РФ). Код категории земель в декларации по земельному налогу актуален для юридических лиц при ее заполнении (физлица не заполняют этот документ). Начисление налога и его уплату должны осуществлять предприятия-владельцы наделов самостоятельно. Для отражения принадлежности земли к определенной категории предназначено поле 030 в разделе 2 декларационной формы.

В приказе № ММВ-7-21/[email protected] Приложение 5 «Коды категорий земель» в обновленном виде содержит такие группы кодировок:

Территории, относящиеся к сельскохозяйственной сфере. Они обозначаются шифром 003001000000. В этой категории значится три подгруппы (их коды отличаются только последними двумя числами в общем шифре) – с/х угодья, земли под внутрихозяйственными коммуникациями и производственными сооружениями, прочие участки.

Код категории земель – земли населенных пунктов. Для них отведен шифр 003002000000. В этой группе 10 подкатегорий. Среди них земли сельскохозяйственного назначения, входящие в территориальные границы населенного пункта, земля под жилым фондом, под ИЖС, для ЛПХ (садоводство, огородничество, разведение животных), зоны расположения инженерной инфраструктуры. В отдельные подкатегории выделены земли, предназначенные для реализации задач в рамках обеспечения безопасности, обороны, отведенные для осуществления таможенных процедур, прочие наделы.

Категория земель код (2019 г.) 003003000000 – земли промышленных и иных специальных территорий. В этой группе, обозначенной шифром 003003000000, значатся участки восьми подкатегорий, которые используются в промышленности, энергетике, транспортной системе, сфере связи и радиовещания, космической деятельности, СМИ, оборонном сегменте деятельности (оборона, безопасность), в таможенном деле, земли спецназначения.

Особо охраняемые земельные участки (код 003004000000). Их состав охарактеризован ст. 94 ЗК РФ. К ним относятся территории рекреационного, природоохранного назначения, имеющие большую историко-культурную ценность.

Лесной фонд – его земли обозначаются кодом 003005000000.

Все земли водного фонда имеют код 003006000000.

Земельные участки запаса (резерв) обозначены кодом 003007000000.

Земли с неустановленной принадлежностью к классификационным группам — 003008000000.

Источник:

Приложение N 5. Коды категорий земель

Информация об изменениях:

Приложение 5 изменено с 21 ноября 2018 г. — Приказ ФНС России от 30 августа 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утвержденному приказом
ФНС России
от 10.05.2017 г. N ММВ-7-21/[email protected]

Коды категорий земель

С изменениями и дополнениями от:

30 августа 2018 г.

ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Земельные участки, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от негативного воздействия, водными объектами, а также занятые зданиями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции

Прочие земельные участки из состава земель сельскохозяйственного назначения

ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ

Земельные участки, отнесенные к зонам сельскохозяйственного использования

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур

Земельные участки для обеспечения обороны

Земельные участки для обеспечения безопасности

Земельные участки для обеспечения таможенных нужд

Прочие земельные участки

ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Земельные участки из состава земель промышленности

Земельные участки из состава земель энергетики

Земельные участки из состава земель транспорта

Земельные участки из состава земель связи, радиовещания, телевидения, информатики

Земельные участки из состава земель обороны

Земельные участки из состава земель безопасности

Земельные участки из состава земель для обеспечения таможенных нужд

Земельные участки из состава земель иного специального назначения

ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ

ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА

ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА

ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, ДЛЯ КОТОРЫХ КАТЕГОРИЯ ЗЕМЕЛЬ НЕ УСТАНОВЛЕНА

Источник:

Статья 2. Налоговые ставки

Видео (кликните для воспроизведения).

Статья 2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования «Город Калуга» дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса Российской Федерации, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель, приведенному в приложении N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Наименование категории земли

Ставка в процентах от кадастровой стоимости

Земли сельскохозяйственного назначения

Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции

Читайте так же:  Техническое загрязнение окружающей среды

Прочие земли сельскохозяйственного назначения

Земельные участки категории сельскохозяйственного назначения, не используемые для сельскохозяйственного производства

Земли населенных пунктов

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства

Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)

Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства

Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства

Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур

Прочие земельные участки, в том числе земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования, не используемые для сельскохозяйственного производства

Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения

Источник:

СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИИ ЗЕМЛИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ. КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии с Приказом Росземкадастра от 15.06.2001 N П/1119 полный кадастровый номер земельного участка записывается в виде КНкк: Нзу, где
— КНкк — кадастровый номер кадастрового квартала, состоящий из номера кадастрового округа, номера кадастрового района в округе и номера кадастрового квартала в районе (Нко : Нкр : Нкк);
— Нзу — номер земельного участка в кадастровом квартале;
— «:» (двоеточие) — разделитель всех составных частей кадастрового номера.

Источник:

Налоговые льготы по земельному налогу

Земельный налог относится к местным налогам, поступления от него идут на пополнение местной казны. В связи с этим местные власти имеют ряд полномочий по установлению ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты, а также определяют налоговые льготы по земельному налогу для отдельных налогоплательщиков. При этом ряд льгот установлен на федеральном уровне.

nalogovaya_deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_za_2019_god.jpg

Похожие публикации

Декларация по земельному налогу — форма отчетности юридических лиц, на балансе которых имеются земельные участки. Благодаря изменениям в законодательстве, в 2020 году данный вид отчетности юрлица должны подать в последний раз, отчитываясь за 2019 г. В последующие годы этот отчет будет уже не актуальным и предоставлять его в налоговую службу не потребуется. Как заполнить декларацию, куда и в какой форме ее подавать, узнайте далее.

В каком виде устанавливаются льготы?

Льготы могут устанавливаться в виде:

  • освобождения от уплаты налога;
  • снижения налоговой ставки;
  • доли площади земельного участка, не облагаемой налогом;
  • суммы, на которую уменьшается налоговая база (стоимость земельного участка) и которая не облагается налогом;
  • суммы, на которую уменьшается исчисленный налог.

У каждого вида льготы есть свой код, который должен указываться при заполнении декларации.

Местные льготы по земельному налогу

Местные власти вправе устанавливать свои льготы. Для того, чтобы с ними ознакомиться, необходимо обратиться к местным нормативным правовым актам. Сделать это можно с помощью специального сервиса ФНС России. Выбрав нужный регион, вид налога, налоговый период и муниципалитет (за исключением Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга), вы сможете получить нужную информацию о видах местных льгот, налоговых ставках, действующих в данной местности. В Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге льготы устанавливаются региональными властями.

Так, в городе Санкт-Петербурге инвалиды 1 группы, инвалиды с детства, инвалиды и ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся радиации, полностью освобождены от уплаты налога (Закон г. Санкт-Петербурга «О земельном налоге» от 23.11.2012). Таким образом, законодатели Санкт-Петербурга расширили объем льготы, предоставляемой федеральным льготникам.

Кроме того, на основании регионального закона льготы получили, в частности, отдельные категории уволенных военнослужащих; родители, опекуны, попечители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; родители, опекуны, попечители, имеющие ребенка-инвалида; пенсионеры.

Региональным законом установлены и льготы для отдельных категорий юридических лиц. Так, не платят налог на землю региональные органы власти, автономные, казенные и бюджетные учреждения Санкт-Петербурга.

В Москве принят Закон «О земельном налоге» от 24.11.2004, по которому освобождение от земельного налога получили органы региональной власти и местного самоуправления Москвы, а также московские бюджетные, казенные, автономные учреждения и учреждения профсоюзов; организации, привлекающие к труду инвалидов; ТСЖ, ЖСК, потребительские, жилищные и иные кооперативы; частные некоммерческие организации.

В отношении физических лиц в Москве предусмотрен увеличенный размер льгот. Так, Герои РФ и СССР полностью освобождаются налога. На 1 млн рублей могут уменьшить базу для налогообложения инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и другие категории федеральных льготников.

Местные льготы установлены в отношении Героев труда, которые полностью освобождаются от налога. Земельный налог для многодетных семей исчисляется с налоговой базы, уменьшенной на 1 млн руб.

Источник:

Категория земель: код

При заполнении организацией налоговой декларации по земельному налогу в разделе 2 по строке 030 указывается категория земель (код) (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] ). Данный код нужен для идентификации целевого назначения земельного участка и определения величины налоговой ставки для расчета земельного налога (ст. 394 НК РФ). Как узнать код категории земель, расскажем в данной консультации.

Налоговая декларация по земельному налогу: кто и когда сдает

Согласно п.1 ст. 398 НК РФ, обязанность предоставления декларации по налогу на землю лежит на юрлицах, которые владеют земельными участками (на праве собственности, бессрочного пользования). Организации, на балансе которых участков не числится, или которые арендуют землю, не имея ее в собственности, декларацию не подают. Также не требуется подавать декларацию, если в регионе, где расположен участок, земельный налог не действует (ст. 387 НК РФ).

Читайте так же:  Проверка для банков на сайте налоговой

Физлица и ИП, имеющие во владении объекты обложения, декларацию также подавать не обязаны. Расчетом сумм для этих категорий налогоплательщиков занимаются налоговые органы, присылая уведомление с указанием суммы к уплате. Налогоплательщикам остается лишь в полном объеме исполнить свое налоговое обязательство. Для проверки корректности сумм, подсчитанных налоговиками, такие лица могут сделать расчеты самостоятельно, но это относится к области личной инициативы и подавать такие расчеты ИФНС не требуется.

Начиная с отчетности за 2020 г., процедура рассылки уведомлений будет применяться и в отношении юрлиц, владеющих участками. А это значит, что декларация по земельному налогу за 2019 год будет последним отчетом, который компаниям нужно предоставить по этому виду обязательств. В 2021 году, отчитываться за период 2020 года уже не придется даже организациям.

Однако это не освободит компании от необходимости по-прежнему рассчитывать сумму налога – ведь обязанность по внесению авансовых платежей у организации сохраняется (если это закреплено на региональном уровне). А после внесения авансов налоговая служба вышлет организации уведомление с итоговой суммой к уплате, с которой необходимо будет свериться и, при необходимости, доплатить недостающую сумму.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020, по итогам отчетного 2019 г., должна быть подана в ИФНС до понедельника 03.02.2020 г. включительно, в связи совпадением крайнего срока сдачи – 1 февраля — с выходными (п.3 ст.398 НК РФ).

Подавать отчет нужно в ИФНС:

по месту расположения земельного участка;

по месту регистрации, если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

При владении несколькими участками, при условии, что они подконтрольны одной ИФНС, заполнение декларации по земельному налогу 2020 производится на едином бланке для всех наделов. Однако, в этом случае раздел 2 декларации необходимо будет заполнить отдельно на каждый участок, долю участка, долю в праве на участок.

Подать декларацию необходимо:

в электронной форме, если прошлогодняя среднесписочная численность работников организации — более 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ);

на выбор — в электронной или бумажной форме, если численность была равна или меньше 100 человек.

Штрафы за просрочку сдачи отчета:

5% от суммы неуплаченного по декларации налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум — 30% от суммы неуплаты) – ст.119 НК РФ;

300-500 руб. штраф на должностных лиц организации – ст.15.5 КоАП РФ.

Таким образом, сдать последнюю декларацию по земельному налогу юрлицам, имеющим в собственности земельные участки, нужно не позже 03.02.2020 г. Формат предоставления зависит от численности работников организации.

Пример ставки земельного налога на 2019 год

Ставка земельного налога в Москве в 2019 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

Вид земельного участка Ставки земельного налога в 2019 году
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования 0,025% Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками 0,1% Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства 0,3% Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений Все остальные земельные участки 1,5%

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

Вид земельного участка

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов)

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных

Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии

Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта

Источник:

Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год

Категория земель и вид разрешенного использования – коды

Деление земельных территорий на категории и их дальнейшее распределение по группам целевого использования осуществляется в соответствии с Земельным кодексом РФ. Ст. 7 ЗК РФ выделено 7 категорий земельных участков:

Читайте так же:  Нулевая отчетность ип бланк

земли, относящиеся к границам населенных пунктов;

промышленные территории и земли специального назначения;

земли особо охраняемых объектов;

земли водного фонда;

земли запаса (они никому не принадлежат на праве собственности, их совокупность составляет земельный резерв государства).

Декларация по земельному налогу: образец заполнения

Рассмотрим на примере, как сделать расчет для заполнения декларации по налогу на землю за 2019 г.

ООО «Альфа» имеет на балансе один участок, и арендует второй. Кадастровая стоимость собственного участка на 01.01.2019 г. -17 250 555 руб. 17.07.2019 г. часть участка была реализована, и стоимость на 01.08.2019 г. составила 15 354 250 руб. Ставка налога 0,3%. Кв = 1.

По арендованному участку, поскольку он не числится на балансе, отчитываться не нужно. По собственному участку необходимо рассчитать коэффициент Ки, причем дважды: до изменения кадастровой стоимости (7 месяцев) и после (5 месяцев).

Ки1 (до изменения):

7/12 = 0,5833 (вносится в строку 145 первого раздела 2 декларации)

Ки2 (после изменения):

5/12 = 0,4167 (вносится в строку 145 второго раздела 2 декларации).

Рассчитаем налог до изменения стоимости участка (база х ставка налога х Кв х Ки):

17 250 555 х 0,3% х 1 х 0,5833 = 30187 руб. (строка 150 первого раздела 2).

Налог после изменения стоимости:

15 354 250 х 0,3% х 1 х 0,4167 = 19194 руб. (строка 150 второго раздела 2).

Исчисленная сумма налога составила:

30187 + 19194 = 49381 руб. – налог за 2019 г.

Авансовые платежи вносились следующим образом:

17 250 555 х 0,3% / 4 = 12 938 руб. (1-й квартал) – стр. 023 раздела 1;

17 250 555 х 0,3% / 4 = 12 938 руб. (2-й квартал) – стр. 025 раздела 1.

В третьем квартале часть участка была реализована. Т.к. продажа произошла после 15-го числа, месяц июль учитываем как полный, делая расчет по стоимости на 01.01.2019 г.

17 250 555 х 0,3% х 1/12 = 4 313 руб. (июль)

По оставшимся месяцам 3 квартала к расчету принимается измененная кадастровая стоимость.

15 354 250 х 0,3% х 2/12 = 7 677 руб. (август-сентябрь)

Итого: 4 313 + 7 677 = 11 990 руб. (3-й квартал) – строка 027 раздела 1.

Всего внесено авансов по налогу: 12 938 +12 938 +11 990 = 37 866 руб.

Сумма доплаты по налогу за 2019 год равна разнице между начисленной суммой и уплаченными авансами:

49381 — 37 866 = 11515 руб. (налог к уплате до 03.02.2020 г.) – строка 030 раздела 1.

Источник:

О кодах категорий земель для отражения в декларации по земельному налогу

В целях заполнения раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» по строке с кодом 030 указывается код категории земли.

В письме приведен перечень группировочных кодов, которые могут использоваться в отношении участков, относящихся:

  • к категории земель «Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения»;
  • к землям для обеспечения таможенных нужд;
  • к категории земель «Земли населенных пунктов».

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 марта 2018 г. N БС-4-21/[email protected]

О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ КОДАХ

КАТЕГОРИЙ ЗЕМЕЛЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

В связи с поступающими обращениями в целях обеспечения применения положений приказа ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]» (далее — приказ N ММВ-7-21/[email protected]) (зарегистрирован в Минюсте России 01.06.2017, регистрационный N 46926) информируем.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по земельному налогу (далее — налог) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать, в частности, 0,3 процента в отношении земельных участков (далее — Участки), ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

В целях заполнения раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» в форме налоговой декларации по налогу по строке с кодом 030 указывается код категории земли (далее — код) в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом N ММВ-7-21/[email protected]

При этом для Участков, относящихся к категории земель «Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения», при заполнении налоговой декларации могут использоваться, в частности, группировочные коды:

  • 003003000060 — «земли обороны»;
  • 003003000070 — «земли безопасности»;
  • 003003000080 — «земли иного специального назначения».

Наряду с изложенным в отношении Участков, относящихся к землям для обеспечения таможенных нужд, может использоваться дополнительный группировочный код:

  • 003008000010 — «земли для обеспечения таможенных нужд».

В отношении Участков, относящихся к категории земель «Земли населенных пунктов», для заполнения налоговой декларации могут использоваться следующие дополнительные группировочные коды:

  • 003002000110 — «земли для обеспечения обороны в населенных пунктах»;
  • 003002000120 — «земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах»;
  • 003002000130 — «земли для обеспечения таможенных нужд в населенных пунктах».

Соответствующая техническая реализация для приема и автоматизированной обработки в налоговых органах налоговых деклараций в отношении Участков с указанием дополнительных группировочных кодов выполнена.

Доведите настоящее письмо до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, и налогоплательщиков — юридических лиц (в установленном порядке информирования, преимущественно по ТКС).

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Категория земель 003001000000 ставка налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here