Как уменьшить налог ип без работников

Важный материал по теме: "Как уменьшить налог ип без работников" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Как сократить налогооблагаемую базу ИП в 2019 году

Оптимизация фискальной нагрузки начинается задолго до официальной регистрации бизнеса. Постановке на государственный учет предшествует масштабная аналитическая работа. Коммерсанты оценивают существующие режимы, выбирая наиболее привлекательные условия. Как легально уменьшить налоги рассказали дипломированные юристы и бухгалтеры. Специалисты предложили ИП варианты, актуальные в 2019 году. Алгоритмы отвечают действующему законодательству, а их эффективность подтверждена практикой.

Как снизить отчисления в бюджет: примеры расчетов

В 2019 году налогообложение представлено шестью системами. Методы снижения нагрузки для них неодинаковы.

Способы сокращения платежей на ОСНО

Общий режим предполагает уплату организациями налога на прибыль, а предпринимателями НДФЛ. Коммерсанты обязаны вести учет входящего и исходящего НДС, а также ежегодно перечислять налог на имущество. Уменьшить размер платежей можно по каждому пункту. Законными признаны следующие варианты.

Базовые методы налоговой оптимизации можно дополнять универсальными и специфическими механизмами. Так, предприниматели-работодатели вправе уменьшать базу по НДФЛ на оплаченные за персонал и себя страховые взносы.

Другим эффективным решением является оспаривание утвержденной кадастровой стоимости земельных участков. Если собственнику удастся доказать факт завышения оценки, налог сократят.

Законодатель не запрещает коммерсантам на общей системе выделять какие-либо направления на специальные режимы. При этом важно обеспечивать самостоятельность деятельности. Дробление бизнеса с целью извлечения необоснованной выгоды недопустимо.

Способы оптимизации на УСН

Легальные методы снижения фискальной нагрузки существуют и для «упрощенцев». Плательщикам единого налога специалисты рекомендуют внимательно выбирать объект обложения. Статья 346.14 НК РФ закрепляет право указать один из двух вариантов:

Первый объект подходит бизнесу с внушительной долей затрат (производство, торговые операции, строительство). Второй – отвечает потребностям компаний, расходы которых сложно подтвердить. Исчислять УСН с валовой выручки специалисты рекомендуют фрилансерам, бизнесменам-одиночкам, самозанятым гражданам. Система отличается пониженной ставкой и простотой учета.

Упрощенный режим налогообложения
Прибыль Валовой доход Статья 346.20 НК РФ устанавливает ставку налога в 15%. Региональными законами она может быть снижена в 3 раза. Основным методом оптимизации будет тщательное документирование и обоснование затрат. Предпринимателю придется строго придерживаться перечня, приведенного в статье 346.16 НК РФ. Плательщики вправе уменьшить исчисленный к оплате налог на страховые взносы за себя и работников. При этом потребуется соблюдать ограничение в 50%. Важно помнить, что при возникновении убытка в бюджет придется перечислить 1% от годового оборота. Статья 346.20 НК РФ вводит ставку в 6%, но нормативными актами региона ее разрешено сокращать до 1%. Сократить единый налог предпринимателям разрешено на фиксированные взносы и страховые сборы на сотрудников. Ограничение в 50% распространяется лишь на бизнесменов-работодателей. Если плательщик не заключал трудовых договоров, он может снизить УСН на 100% взносов «за себя».

Выбирать объект обложения придется на этапе запуска коммерческого проекта. Изменить условия можно только со следующего года.

Для наглядности приведем примеры расчетов. Предприниматель планирует оказывать услуги населению и применять УСН. Ожидаемая годовая выручка составляет 4500 000 рублей. Для реализации идеи потребуется понести следующие затраты (в отечественной валюте):

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • фонд оплаты труда – 1300 000;
  • аренда помещения – 360 000;
  • приобретение оборудования – 120 000;
  • коммунальные услуги – 60 000;
  • закупка расходных материалов – 83 000;
  • страховые взносы за работников во все фонды – 390 000;
  • фиксированные сборы «за себя» – 36 238.

В регионе не изданы законы, понижающие ставки УСН. При выборе объекта «доходы» исчислять налог потребуется в размере 6%, а с прибыли – 15%.

В первом случае бизнесмену придется заплатить за год:

(4 500 000 × 6%) = 270 000 рублей.

Из налога разрешено вычесть страховые взносы за себя и работников. За отчетный период сумма достигнет:

390 000 + 36238 = 426 238 рублей.

Поскольку статья 346.21 НК РФ разрешает работодателю снижать налог не более чем на 50%, всю сумму принять к учету не удастся. Перечислить в бюджет придется половину от изначально начисленного налога:

270 000 ÷ 2 = 135 000 рублей.

Общая фискальная нагрузка составит:

426 238 + 135 000 = 561 238 рублей.

При аналогичных условиях предприниматель, избравший в качестве объекта чистую прибыль, будет рассчитывать обязательства иначе. В калькуляции необходимо учесть все затраты:

4 500 000 – (1300 000 + 360 000 + 120 000 + 60 000 + 83 000+390 000 + 36 238) = 2 150 762 рублей,

2 150 762 × 15% = 322 614,3 рубля.

Поскольку страховые сборы учитываются в составе расходов, а не вычитаются из налога, фискальная нагрузка окажется значительно выше, чем в первом случае.

322 614,3 +36 238 +390 000 = 748 852,3 рубля

Таким образом, нашему бизнесмену выгоднее применить УСН 6%.

Важно! При продаже основных средств «упрощенцы» не обязаны платить НДФЛ. Выручка по таким сделкам включается в общую базу по единому налогу.

Способы оптимизации на ЕНВД

Переход на налог с вмененного дохода выгоден компаниям и предпринимателям, выручка которых остается стабильно высокой. Специалисты напоминают об отсутствии прямой связи отчислений с реальным оборотом. В случае простоя платить ЕНВД все равно придется.

Снизить налоговые обязательства можно следующими методами:

  1. Зачет страховых взносов. Статья 346.32 НК РФ разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные сборы и отчисления за наемных сотрудников. Правило о 50% распространяется только на работодателей. Бизнесмены-одиночки могут вычесть из налога все оплаченные взносы «за себя».
  2. Уточнение площади торговой точки. Расчет производится с опорой на физические показатели. Грамотная перепланировка помещения позволит уменьшить количество облагаемых квадратных метров. Технические и складские зоны не войдут в налоговую базу.
  3. Сокращение объектов. Если налог начисляется на транспортные средства или зависит от числа работников, в периоды затишья можно оптимизировать структуру. Автомобили, например, снимают с учета, а с сотрудниками расторгают договоры.

Дополнительными инструментами уменьшения нагрузки станет выбор места ведения деятельности. Плательщики ЕНВД применяют региональные коэффициенты. Их устанавливают для каждой территории после оценки пешеходного трафика, экономической активности населения, уровня конкуренции и других факторов.

Приведем пример. Предприниматель торгует канцелярскими товарами в розницу. Для этого он арендует помещение площадью 47 кв. м. Ежемесячная выручка составляет 340 тыс. рублей. Работников у коммерсанта нет.

Для расчета ЕНВД потребуется вычислить:

  1. Базовую доходность. Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатель для торговли через стационарные помещения на уровне 1800 рублей на 1 кв. м.
  2. Коэффициент-дефлятор. Значение регулярно обновляется актами Минэкономразвития России. В 2019 году он равен 1,915 (приказ № 595 от 30.10.2018).
  3. Региональный коэффициент. Законодатель разрешает субъектам РФ утверждать показатель в пределах 0,005 – 1. В нашем примере он будет равен единице.
Читайте так же:  Налог на прибыль организаций подлежит уплате

Воспользовавшись формулой статьи 346.29 НК РФ, определим налоговую базу:

(1800 × 47) × 1,915 × 1 = 162 009 рублей.

Уже на этом этапе видно, что фактическая выручка более чем в 2 раза превосходит базовую доходность. Налог составит:

162009 × 15% = 24 301,25 рубля.

Важно! Пункт 11 статьи 346.29 НК РФ обязывает округлять показатели с точностью до целых рублей. При этом следует пользоваться общими математическими правилами. Суммы менее 50 копеек отбрасывают, а свыше – принимают за 1.

Поскольку у предпринимателя нет работников, ему разрешено уменьшать ЕНВД на фактически оплаченные фиксированные сборы. Допустим, наш бизнесмен делает ежемесячные отчисления равными суммами. С учетом утвержденных в 2019 году взносов калькуляция будет следующей:

29354 ÷ 12 = 2446 рублей,

6884 ÷ 12 = 574 рубля,

2446 + 574 = 3020 рублей.

Итоговый платеж в бюджет составит:

24301 – 3020 = 21 281 рубль.

Если плательщик ЕНВД проведет перепланировку, выделив из общей площади склад на 5 кв. м. и техническую зону на 3 кв. м. Физический показатель сократится до 39 кв. м. Соответственно уменьшится и налог:

(1800 × 39) × 1,915 × 1 = 134 433 рубля,

134 433 × 15% = 2064,95 рубля,

20 165 – 3020 = 17 145 рублей.

Важно! Региональным законом ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.

Таким образом, переоборудование магазина принесет ощутимую экономию. При этом метод будет легальным и безопасным.

Способы оптимизации на ПСН

Сократить фискальную нагрузку на патентной системе можно лишь за счет грамотного планирования. Далеко не всегда целесообразно приобретать документ на весь год. Если бизнес носит сезонный характер, применять ПСН можно в течение нескольких недель. Срок действия патента варьирует от 1 до 12 месяцев. Стоимость зависит от выбранной отрасли и региона.

Отдавая предпочтение режиму, предпринимателям следует помнить о запрете на вычет страховых взносов. Это существенно увеличивает общий размер отчислений.

Методы оптимизации на ЕСХН

Производители сельскохозяйственной продукции могут воспользоваться законными способами сокращения налоговых платежей. На ЕСХН разрешено уменьшать расчетную базу на документально подтвержденные затраты и страховые взносы. При организации учета расходов плательщики обязаны опираться на статью 346.5 НК РФ. Норма закрепляет обширный перечень допустимых издержек. В него законодатель включил страховые сборы. Отличием от УСН и ЕНВД является вычет взносов не из самого налога, а из расчетной базы.

Так, фермер, заработавший за 2019 год 3500 000 и потративший на свой бизнес 2700 000 рублей, составит такую калькуляцию:

(3500 000 – 2700 000 – 29354 – 6884) × 6% = 45 825,72 рубля, где

29354 – фиксированные взносы в ПФР,

6884 – отчисления в ФОМС РФ.

Для чистоты примера платежи за работников фермерского хозяйства не учтены. Если персонал привлечен сельхозпроизводителем, все страховые сборы войдут в расчет.

Налог на профессиональный доход

Законом № 422-ФЗ от 27.11.18 на территории Москвы, Татарстана, Калужской области и Подмосковья введен особый режим для самозанятых граждан. При постановке на учет в качестве плательщика предприниматели и физические лица делают отчисления в бюджет с выручки. Учет доходов осуществляется через приложение «Мой налог». Ставка зависит от статуса контрагента. Если плательщик работает с населением, она составляет 4%. При сотрудничестве с юридическими лицами налог возрастает до 6%. Страховые взносы при переходе на НПД не оплачиваются. Их можно делать только в добровольном порядке. Сравнивать режим с другими системами пока нельзя. Первые итоги будут подведены не ранее, чем через год. Всего же эксперимент рассчитан на 10 лет.

Ставка на сравнительный анализ

Наиболее эффективным будет сопоставление налоговых режимов. Начинающим и опытным коммерсантам рекомендуют регулярно рассчитывать нагрузку при применении разных систем.

Приведем пример. Предприниматель решил создать ремонт мебели. В течение первого года нанимать работников он не собирается. Ожидаемая ежемесячная выручка составляет 230 тыс., а объем коммерческих расходов не превысит 120 тыс. рублей. Совокупные фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году установлены на уровне 36 238. В месяц бизнесмен планирует оплачивать 3020 рублей.

Специалисты отмечают необходимость проведения сравнительного анализа по каждому бизнес-проекту. Преимущества и недостатки налоговых режимов можно оценить, только оперируя цифрами.

От каких схем следует отказаться

В мировой сети ежедневно публикуются материалы, посвященные налоговой оптимизации. Однако значительная часть идей граничит с криминалом. Любые попытки извлечения необоснованной выгоды, дробления бизнеса или сокрытия выручки приведут к серьезным проблемам. Предпринимателям, обратившимся к нелегальным или «серым» схемам, грозят административные санкции. Если ущерб от таких действий окажется внушительным, бизнесмен рискует стать фигурантом уголовного дела.

Представители ФНС РФ регулярно разъясняют, за что может наступить ответственность. Полная инструкция утверждена приказом № ЕД-4-2/[email protected] от 13.07.2017.

Наибольший риск несут следующие схемы:

Незаконные системы объединяет одно – чрезвычайно высокий риск. Налоговые органы внимательно следят за изменениями рынка, ведут постоянный мониторинг деловой и судебной практики. Квалификация специалистов ведомства постоянно повышается. Попытки обмануть ревизоров, как правило, приводят к печальным результатам. Предприниматель лишь оттягивает момент уплаты налогов, а также порождает цепочку административных, арбитражных и уголовных процессов.

Уменьшение налога на страховые взносы при применении предпринимателем УСН

Уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов могут только ИП, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы» («доходно-расходные» упрощенцы включают сумму взносов в состав расходов).

Для уменьшения налога при УСН также имеет значение, есть ли у ИП работники (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

Вид взносов Возможность уменьшения налога при УСН на сумму взносов
ИП с работниками ИП без работников
Взносы с выплат работникам/иным физлицам Максимум 50% от суммы аванса/налога при УСН за отчетный/налоговый период. В расчет берется сумма взносов за работников и взносов за себя — Взносы ИП за себя Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного аванса/налога при УСН

Аванс/налог при УСН уменьшается на сумму взносов фактически уплаченных в конкретном отчетном/налоговом периоде.

Источник:

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и ЕНВД могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Уменьшение единого налога

Предприниматели на УСН с объектом «доходы», не производящие выплаты физлицам, могут уменьшить единый налог на сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом для данных налогоплательщиков 50-процентное ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей) не установлено. То есть ИП без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов, уплаченных «за себя».

Читайте так же:  Момент привлечения лица к административной ответственности

Может ли ИП при расчете налога учесть, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей? На этот вопрос специалисты Минфина ответили утвердительно. Как пояснили авторы комментируемого письма, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» включаются взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Таким образом, единый «упрощенный» налог (или авансовый платеж по нему) за определенный отчетный период можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы при условии, что взносы были фактически уплачены в данном отчетном периоде.

Источник:

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

На правах заключения

Сократить размер налоговых отчислений законными способами можно на любом режиме обложения. Залогом успеха в решении задачи станут достоверность и полнота учета. Качественное отражение хозяйственных операций позволяет пользоваться всеми предоставленными НК РФ инструментами и существенно уменьшать отчисления.

Важной составляющей налоговой оптимизации является мониторинг практики. Помощь в построении легальной и безопасной системы окажут обзоры Верховного Суда России, методические рекомендации ФНС и информационные письма Минфина РФ. Ведомства регулярно публикуют обзоры и предупреждают предпринимателей о недопустимости той или иной схемы.

Источник:

Минфин разъяснил, как применяющему «упрощенку» ИП без работников с учетом новых правил уменьшить налог на сумму страховых взносов

Индивидуальный предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму единого «упрощенного» налога на всю сумму страховых взносов, включая 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21.02.14 № 03-11-11/7514.

Как быть, если у вас два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят ЕНВД и УСН, всё зависит от сотрудников.

Если на упрощёнке нет сотрудников, а на вменёнке есть. Налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а ЕНВД — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013).

Если на вменёнке нет сотрудников, а на упрощёнке есть. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Расчет взносов

Как известно, индивидуальные предприниматели и другие самозанятые граждане (кроме глав фермерских хозяйств) уплачивают страховые взносы за себя в бюджеты ПФР и ФФОМС. При этом с 1 января 2014 года для этой категории плательщиков действует дифференцированный размер страховых взносов. Если доходы в расчетном периоде не превысят 300 000 руб., сумма взносов составит однократный МРОТ на начало года, умноженный на 12 и умноженный на тариф.

Таким образом, размеры фиксированных платежей на 2014 год составляют:
— в ПФР — 17 328,48 руб. (5 554 руб. x 12 x 26%);
— в ФФОМС — 3 399,05 руб. (5 554 руб. x 12 x 5,1%).

Если доходы в расчетном периоде превысят 300 000 руб., то помимо фиксированных платежей, нужно будет уплатить еще 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей годового дохода. При этом максимальный размер страховых взносов в ПФР — 138 627,84 руб., в ФФОМС — 3 399,05 руб. Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2020 году возможно на размер выплат:

  • Фиксированных за себя;
  • Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
  • Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
  • По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
  • Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2020, остались такими, как в 2019. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:

(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)

Но к оплате не может быть начислено меньше величины:

(Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

Период Начислено к уплате, руб. Уплачено в ПФР, руб.
Первый квартал 20 000 11 000 Полугодие 35 000 11 000 9 месяцев 60 000 14 900 12 месяцев 240 000 16 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

  • Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
  • Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
  • З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
  • Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Название: ДокиОки

Цена: От 500 ₽ в квартал, 30 дней бесплатно

Читайте так же:  Инструкция 138 и цб рф валютный контроль

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

Источник:

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП.

Сколько взносов платить за себя в 2019 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2019 году предприниматели должны заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Итоги

Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.

Источник:

Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП

Предприниматель, применяющий спецрежим, вправе уменьшить налог на сумму уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Порядок уменьшения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим он применяет.

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:

  • на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 40 874 за 2020 год (36 238 руб. за 2019 год, 32 385 руб. за 2018 год);
  • на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

  • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени;
  • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
  • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
  • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:

Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

На какие выплаты возможно сократить налог

Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:

  • «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
  • «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

  • обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
  • оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
  • торговый сбор;
  • платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Читайте так же:  Срок наказания за административное нарушение

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

Вопрос Ответ
Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы? Да, поскольку важна только дата фактической уплаты. Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов? Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года. Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере? Только с нового налогового года. Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом? Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата. Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете? Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

  • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
  • минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что:

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП за себя

Здесь порядок уменьшения опять-таки зависит от того, использует ли ИП труд наемных работников.

Если работники у ИП есть, то на фиксированный взнос за себя предприниматель не имеет права уменьшать ЕНВД.

Если же работников у предпринимателя нет, то на всю сумму уплаченного взноса за себя он может уменьшить ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Сумма ЕНВД за конкретный квартал уменьшается на перечисленные в этом квартале взносы.

Для наглядности сведем данные в таблицу:

Вид взносов Возможность уменьшения ЕНВД на сумму взносов
ИП с работниками ИП без работников
Взносы с выплат работникам/иным физлицам Максимум 50% от суммы ЕНВД за конкретный квартал — Взносы ИП за себя Нельзя Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного ЕНВД

Сроки уплаты платежей

Как и прежде, страховые взносы можно уплатить единовременно за текущий год или частями в течение года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом следует помнить, что взносы с части дохода, не превышающего 300 тыс. рублей, должны быть перечислены не позднее 31 декабря. А остальная сумма (1% от суммы свыше 300 000 рублей) уплачивается не позднее 1 апреля следующего года. Впрочем, страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода можно уплатить и раньше — в течение текущего года с момента превышения дохода.

Сколько взносов платить за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС — 22%;
  • взнос на ОМС — 5,1%;
  • взнос на ОСС — 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8%.

Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

Как правильно уменьшить налог

Предприниматель на УСН 6% или ЕНВД может уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):

  • ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
  • ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Пример: ИП работает с сотрудником, налог по ЕНВД за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 9 059 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 31 709 ₽, это больше 50% налога ЕНВД. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и доплатить в бюджет 21 000 ₽.

Если предприниматель заплатит все страховые взносы в конце года, он не сможет уменьшить налог на сумму взносов.

Читайте так же:  Отмена налога на роскошь

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, если у ИП есть работники

В этом случае сумма страховых взносов, уплаченных с выплат работникам, уменьшает сумму единого налога, но только с 50% ограничением (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Например, сумма ЕНВД составляет 10000 руб., а сумма взносов – 7000 руб. Соответственно, уменьшить налог можно лишь на 5000 руб. (10000 руб. х 50%), а оставшиеся 2000 руб. (7000 руб. – 5000 руб.) учесть в следующих периодах уже будет нельзя – для целей уплаты ЕНВД они «сгорают».

Также важно иметь в виду, что ЕНВД уменьшается только на взносы с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности.

Уменьшить ЕНВД за определенный квартал можно на сумму взносов, уплаченную в бюджет в данном квартале.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс.

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2020 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

  • За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
  • За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

  • 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
  • 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2020 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2020 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

Период Прибыль фирмы Внесенная в ПФР оплата
90 дней 30 000 6 997 Полугодие 140 000 6 997 9 месяцев 450 000 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов) 12 месяцев 650 000 10 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

  • Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
  • Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
  • 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
  • 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

Последнее значение формулы распишем подробнее:

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

  • Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
  • Расходы на бизнес составили 248 000;
  • В пенсионный фонд начислено – 21 345;
  • Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Как уменьшить налог ип без работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here