Как оформить стандартный налоговый вычет на ребенка

Важный материал по теме: "Как оформить стандартный налоговый вычет на ребенка" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения детского вычета

Как правило, стандартный вычет на ребенка предоставляется работодателем. Однако, это правило работает не всегда. Бывают граждане, которые не знают о своем праве ну получение данного вычета. Давайте разберемся, что нужно для получения стандартного детского вычета и как его оформить?

Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка?

Вычеты на детей предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории граждан четко фиксирован: 3000 руб., 1400 руб., (основание – п. 1 – 4 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты в основном предоставляются на работе (работодателями). К этой группе вычетов относятся, так называемые, «детские вычеты». Чтобы получить такой вид налогового вычета работник должен обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении ему вычета. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на детский вычет. Если гражданин совмещает несколько мест работы (работает одновременно у нескольких работодателей), стандартный вычет ему предоставляется по выбору.

Бывают случаи, в которых один родитель ребенка имеет право на получение двойного вычета. Например, если родитель является единственным у ребенка. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в таком случае? Давайте рассмотрим пример.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для детского вычета:

1) Шаг первый:это заполнение личных данных. Необходимо заполнить все поля, в которых внимательно и без ошибок указать все ваши данные. Если вы знаете свой ИНН, то паспортные данные вводить необязательно — эти поля заполнятся автоматически.

После заполнения всех полей, нажмите кнопку «сохранить и продолжить».

2) Шаг второй: переходим к заполнению адреса.

После заполнения адреса идут строки, в которых следует заполнить коды по ОКТМО и ИФНС.

3) Шаг третий: мы перешли к разделу «Доходы». Нашим главным источником дохода в данном случае будет работа. Это и нужно указать в соответствующем поле.

4) Шаг четвертый: переходим к заполнению данных о работодателе. Эти данные надо просто внимательно переписать из справки 2-НДФЛ, которую необходимо взять у работодателя.

5) Шаг пятый: в разделе «Вычеты» нужно выбрать стандартный вычет.

6) Шаг шестой: а вот тут надо быть очень внимательным. Это самый основной раздел. Надо выбрать сначала вверху нужный код стандартного вычета.

И не важно, что такой вычет отсутствует в справке 2-НДФЛ, вам надо его получить и вы должны его отметить. Причем, чтобы активировать этот вычет, надо в полях (они идут ниже в табличной форме) указать суммы начисленной зарплаты по месяцам. Эти данные также, находятся в справке 2-НДФЛ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Далее, идут две строки, в которых надо проставить общую сумму стандартного вычета, которую вам не предоставили на работе.

После того, как все заполнено, остается опять нажать на «Сохранить и продолжить». Ваша декларация готова. Ее можно скачать и готовить пакет документов на возврат НДФЛ.

На каждом этапе подготовки декларации 3-НДФЛ, вы можете задать вопрос налоговому консультанту, который поможет заполнить декларацию корректно.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник:

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
  3. Написать заявление на получение вычета.
  4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
  5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Размер вычета

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ размер вычета зависит от количества детей:

За первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц (то есть с суммы 1400 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей в размере 3000 руб. в месяц (то есть с суммы 3000 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 390 рублей больше).

Читайте так же:  Правовые основы валютного регулирования и контроля

Заметка: получить вычет могут оба родителя одновременно. Также данное право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя (на обеспечении которых находится ребенок).

Однако супруги усыновителей, опекунов, попечителей ребенка права вычета не имеют (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: У супругов Хилова А.А. и Хиловой Е.О. есть четверо несовершеннолетних детей. Поэтому каждый из супругов имеет право на стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 8800 руб. у Хилова А.А. и Хиловой Е.О. не будет удерживаться налог по ставке 13%, и они будут получать зарплату на 1144 рубля в месяц больше (8800 х 13%).

Родителю ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет (если он является инвалидом I или II группы), вычет предоставляется в размере 12 000 руб. в месяц.

Заметка: опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя могут получать вычет в размере 6000 руб. в месяц.

Заметка: до 01.01.2016 года стандартный вычет на ребенка-инвалида составлял 3000 руб. в месяц.

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Источник:

Размер стандартного вычета на детей

В статье «Стандартный вычет на детей» мы уже познакомили вас с основной информацией. А се1час подробнее остановимся на особенностях.

Вычет в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством РФ предусмотрено получение стандартного вычета на детей в двойном размере. Получить вычет в двойном размере может:

1. Единственный родитель

Родитель считается единственным, если:

— Второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия;

— Если в свидетельстве о рождении ребенка указан один родитель.

Пример: Александрова М.И. является единственным родителем у своей несовершеннолетней дочери. Поэтому она имеет право на получение стандартного вычета в двойном размере: 1400 + 1400 = 2800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 2800 руб. у Александровой М.И. не будет удерживаться налог по ставке 13% и она будут получать зарплату на 364 рубля в месяц больше (2800 х 13%).

Читайте так же:  Административное производство по делам несовершеннолетним

Обратите внимание: если брак между родителями ребенка не зарегистрирован, это не дает им право получать вычет в двойном размере. Тоже самое касается случаев, если родители находятся в разводе. Основание: Письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-04-05/28746.

Заметка: с месяца, следующим за месяцем вступления единственного родителя в брак, он не будет иметь право на получение вычета в двойном размере (абз.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: Кручинин Е.Д. является единственным родителем для своего несовершеннолетнего сына. В июле 2019 года Кручинин Е.Д. женился, поэтому с августа 2019 года он перестал получать вычет в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб. в месяц) и получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 1400 руб. у Кручинина Е.Д. не удерживается налог поставке 13%, и он получает заработную плату на 182 рубля в месяц больше (1400 х 13%), а не на 364 рубля, как прежде.

2. Родитель, если второй родитель отказался от вычета

Один родитель может отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя. В этом случае родитель, который планирует получать вычет в двойном размере, подает своему работодателю заявление с просьбой предоставить вычет в двойном размере. А второй родитель подает тому же работодателю заявление об отказе в вычете. При этом, если он начал получать вычет на своем месте работы, то ему нужно представить копию заявления своему работодателю. Заявления составляются в свободной форме.

Пример: У супругов Ищенко З.К. и Ищенко В.С. есть трое несовершеннолетних детей. Оба супруга работают и уплачивают налог по ставке 13%. При этом, Ищенко З.К. решил отказаться от своего права стандартного вычета в пользу своей супруги. Таким образом Ищенко В.С. имеет право на получение стандартного вычета в размере (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11 600 руб. в месяц. А значит до тех пор, пока ее доход и доход Ищенко В.С. не достигнет предела 350 тыс.руб., она будет получать зарплату на 1508 руб. в месяц больше (11 600 х 13%).

Заметка: согласно мнению контролирующих органов, отказаться от вычета может также родитель в пользу супруга, не являющегося родителем, а также супруг, не являющий родителем ребенка, в пользу своего супруга-родителя (Письмо Минфина России от 28.05.2015 №03-04-05/30910).

Обратите внимание: если один из родителей временно не работает (например, находится в декретном отпуске) и не имеет доходов,облагаемых налогом по ставке 13%, второй родитель не может получать вычет в двойном размере. Это связано с тем, что у родителя, не имеющего доходов, нет права на стандартный вычет, и соответственно, передать его второму родителю нельзя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Примеры расчёта

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Условия получения вычета

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Видео (кликните для воспроизведения).

Для оформления вычета Вам в первую очередь потребуются:

Для оформления стандартного вычета на детей через налоговую инспекцию Вам в первую очередь потребуются:

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Можно ли складывать вычет на ребенка-инвалида по очередности рождения и статусу инвалидности?

До недавнего времени мнения контролирующих органов о сумме вычета за ребенка-инвалида были противоречивы. Но на текущий момент они пришли к единому мнению, согласно которому стандартный вычет на ребенка-инвалида может определяться путем сложения вычета по очередности и по статусу инвалидности (Письмо ФНС России от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected], Письмо Минфина России от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ).

Пример: У Куличева И.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид 2 группы. Так как на ребенка-инвалида вычет может определяться в виде сложения по очередности и статусу инвалидности, Куличев И.В. имеет право получать стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800 руб. в месяц. Это значит, что с суммы 14 800 руб. у Куличева И.В. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому он будет получать зарплату на 1924 рублей в месяц больше (14 800 х 13%).

Читайте так же:  Обязательный досудебный порядок урегулирования налогового спора

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу – решать только Вам.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник:

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

— свидетельство о рождении ребенка;

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

— справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

Когда и за какой период можно получить стандартный вычет на детей?

Удобнее получать стандартный вычет на детей через работодателя, тогда вычет будет предоставляться в текущем году.

Если работодатель по какой-то причине не предоставил вычет, можно вернуть деньги через налоговую инспекцию, но не более чем за три последних года. Например, в 2020 году можно вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета через налоговую инспекцию обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Можно ли получить стандартный вычет, если Вы работаете не полный год?

До недавнего времени контролирующие органы не давали четкого объяснения, в каком порядке предоставляется стандартный вычет на детей, если Вы получаете доходы не каждый месяц в течение календарного года.

Однако на текущий момент Минфин России в своем письме от 04.09.2017 № 03-04-06/56583 разъяснил, если в некоторые месяцы у Вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет в этот период не предоставляется. При этом в последующие месяцы, в которых Вы получите налогооблагаемый доход, стандартный вычет Вам будет предоставлен за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у Вас не было дохода.

Пример: В 2019 году Хвастова О.П. работала с января по март, а затем ушла в неоплачиваемый отпуск на три месяца. При этом у Хвастовой О.П. есть двое несовершеннолетних детей, на которых она получает стандартный вычет. Заработная плата Хвастовой О.П. составляет 25 000 рублей в месяц. Так как в марте, апреле и мае у Хвастовой О.П. не было доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет за эти месяцы ей не предоставляли. Однако, в июне Хвастова О.П. вышла на работу и ей предоставили стандартный вычет на детей за март, апрель, май и июнь.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Читайте так же:  Перечень документов для имущественного вычета

Источник:

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2020 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

  • вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
  • вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
  • вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
  • вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

  • если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
  • если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

  • если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
  • если брак между родителями расторгнут;
  • если второй родитель лишен родительских прав;
  • если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
  • Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Сроки предоставления налогового вычета

Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.

Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.

Читайте так же:  Штраф за безбилетный проезд статья

Существует определенный лимит доходов на получение «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщиком нарастающим итогом дохода в размере 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется до следующего года.

Порядок оформления налогового вычета

Многие посетители нашего сайта интересуются, как правильно оформить «детский» налоговый вычет по НДФЛ. Вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему документы, подтверждающие право на получение налогового вычета в зависимости от конкретного случая:

  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  • копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
  • справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право на вычет;
  • справку 2-НДФЛ по месту работы;
  • паспорт гражданина РФ;
  • заявление на возврат НДФЛ.

В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.

Источник:

Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

1. Что такое стандартный налоговый вычет?

К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка.Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.

Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

2. Кто может оформить стандартный налоговый вычет?

Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
  • другие льготники.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

  • героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов I или II группы;
  • других льготников.

Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
  • заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
  • справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года.

4. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, вычет по вашему выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

Как оформить стандартный налоговый вычет на ребенка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here