Имущественный налоговый вычет ндфл сидорова

Важный материал по теме: "Имущественный налоговый вычет ндфл сидорова" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность до 2014 года

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? Ниже мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. Это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного вычета.

В данной статье мы рассматриваем тонкости получения имущественного вычета для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность после 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При получении вычета по жилью, купленному в общую долевую собственность, применяются следующие правила:

  • налоговый вычет распределяется между совладельцами строго в соответствии с их долями (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2015 № 03-04-05/7384, от 28.07.2014 № 03-04-05/37051, от 01.04.2014 № 03-04-05/14377, от 27.02.2013 № 03-04-05/9-150).
  • ни один из сособственников не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого (Письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2012 № 03-04-05/7-494, Письмо УФНС России по г.Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/[email protected]).
  • на весь объект жилья действует ограничение суммарного вычета в размере 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Соответственно, даже если жилье стоило больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения вычета между всеми собственниками жилья.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример: В 2013 году Иванов А.С. и Сидоров А.С. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.8 млн рублей. При этом доля каждого из собственников составила 50% (1/2). Каждый из них может рассчитывать на налоговый вычет в размере 1.8 млн руб. х 1/2 = 900 тыс. рублей (117 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2013 году супруги Овчинников А.А. и Овчинникова О.О. купили в общую долевую собственность дом стоимостью 4 млн рублей. При этом доля каждого из супругов составила 1/2 (50%). Овчинникова О.О. уже ранее получала имущественный вычет при покупке другого объекта жилья.
Овчинников А.А. сможет рассчитывать на вычет в размере: 2 млн руб. х 1/2 = 1 млн руб. (130 тыс.руб. к возврату). Овчинникова О.О. не сможет получить вычет, так как исчерпала его ранее, а также не сможет передать свою часть вычета супругу.

Пример: В 2012 году Булочкин А.Е., Сахаров Д.М., Крапивин С.Л. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн руб. При этом доля Булочкина составила 1/2, а доля Сахарова и Крапивина по 1/4. Так как квартира была приобретена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всех собственников составляет 2 млн руб. Соответственно, вычеты могут быть получены в следующих размерах:
Булочкин А.Е.: 2 млн руб. х 1/2 = 1 млн руб. (130 тыс.руб. к возврату)
Сахаров Д.М. и Крапивин С.Л.: 2 млн руб. х 1/4 = 500 тыс.руб. (65 тыс.руб. к возврату).
Несмотря на то, что Булочкин А.Е. и Крапивин С.Л. не работают и на текущий момент не могут воспользоваться вычетом, они не могут передать свое право на вычет Сахарову Д.М.

Дополнительно стоит отметить, что в случае, если доля в квартире/доме была приобретена по отдельному договору (а не в рамках общего договора на весь объект жилья), то налоговый вычет «не распределяется», а может быть получен в полном объеме (до 2 млн руб.) (Письма Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-05/7-265, от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473, ФНС России от 18.08.2009 № 3-5-03/[email protected]).

Пример: В 2013 году Курочкин К.П. приобрел 1/2 долю в квартире стоимостью 1.5 млн рублей. При этом на покупку доли был заключен отдельный договор купли-продажи (собственник другой доли остался прежним). С учетом того, что доля была приобретена по отдельному договору, Курочкин К.П. может рассчитывать на вычет в полном объеме своих расходов – 1.5 млн руб. (195 тыс.руб. к возврату).

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/[email protected]). И даже если жилье стоит больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения между супругами.

Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн рублей (так как она приобретена до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату).

Читайте так же:  Остаток имущественного вычета по уплате процентов

Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн рублей) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн рублей, так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс. рублей (97 500 руб. к возврату).

Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн руб.= 1 млн руб. (к возврату 130 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Если супруги покупают квартиру по ипотеке или другому жилищному кредиту, то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн рублей. (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн рублей со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник:

Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

Если один из супругов уже получал вычет ранее

Даже если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 11.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 05.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 25.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected], Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).

Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн рублей. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.).

Появится возможность получить имущественный вычет у нескольких работодателей

После вступления в силу комментируемых поправок процедура предъявления имущественного вычета у работодателя будет аналогична той, что действует теперь. Чтобы не ждать следующего года, налогоплательщик по-прежнему сможет получить вычет у работодателя в том налоговом периоде, когда он купил или построил жилье. Работодатель после получения всех необходимых документов просто перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника.

Для получения вычета у работодателя в периоде приобретения квартиры работнику следует обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление и приложить все документы на квартиру, комнату или дом. Затем в течение 30 календарных дней получить из ИФНС подтверждение и принести его своему работодателю.

Если по итогам года сумма полученного у работодателя до конца текущего года вычета окажется меньше общей суммы полагающегося работнику вычета, он сможет получить оставшуюся часть только в инспекции. В году, следующем за годом покупки квартиры, работник должен заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, приложить к ней все необходимые документы по объекту недвижимости и принести в инспекцию. Затем надо написать заявление и указать в нем банковский счет, на который налоговики должны перечислить деньги. Подать заявление можно одновременно с декларацией, а можно сделать это по окончании камеральной проверки (максимальный срок ее равен трем месяцам). В любом случае деньги поступят в течение месяца с момента окончания «камералки».

Как уже было сказано выше, в целом этот алгоритм получения вычета у работодателя сохранится, но появится одно существенное отличие. Сейчас получить вычет можно только у одного работодателя. Новая редакция статьи 220 НК РФ допускает возможность получения вычета у нескольких работодателей. Всех их налоговики перечислят в подтверждении, и для каждого укажут сумму вычета.

Читайте так же:  Налог на имущество срок давности

Вычет по процентам за кредит будет лимитирован

Вплоть до 2014 года включительно налогоплательщики, которые брали кредит на покупку или постройку жилья, могут получить вычет по процентам в неограниченном размере. Другими словами, какова бы ни была сумма заплаченных банку процентов, ее в полном объеме можно предъявить к вычету и вернуть 13% налога.

С января 2014 года в отношении процентов по кредиту вводится лимит, равный 3 000 000 руб. Это значит, что если величина процентов составила, например, 5 миллионов руб., то к вычету можно принять только 3 миллиона, а оставшаяся часть «сгорит».

Отметим еще одну важную деталь. Вычет в виде процентов по кредиту (в отличие от расходов на постройку или покупку жилья) можно применить только по одному объекту. И если лимит израсходован не полностью, оставшаяся часть на другие объекты не переносится.

Родители смогут получить вычет при покупке жилья для детей

В новой редакции статьи 220 НК РФ есть положение, касающееся покупки или строительства жилья для несовершеннолетних детей. Согласно ему родители (в том числе приемные), усыновители, попечители и опекуны, которые построили или приобрели жилье для своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет, получат право на имущественный вычет. Данное право можно использовать и в случае, когда все жилье оформлено в собственность ребенка, и тогда, когда ребенку принадлежит только доля в квартире или доме. Единственным ограничением является предельно допустимая сумма вычета.

Заметим, что в действующей редакции Налогового кодекса этот момент четко не прописан. Но судьи и чиновники и прежде не возражали против того, чтобы родители получали вычет за своих детей.

Так, Конституционный суд принял постановление от 13.03.08 № 5-П, где пришел к следующему выводу: родитель, купивший квартиру за счет собственных средств, вправе получить вычет со всей стоимости жилья, даже если оно оформлено в долевую собственность с несовершеннолетними детьми. А специалисты Минфина России в письме от 29.10.10 № 03-04-05/7-651 распространили этот вывод на случай постройки жилого дома, доля которого принадлежит ребенку (см. «При строительстве дома родители могут получить вычет с доли, принадлежащей несовершеннолетним детям»).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет 2 млн рублей.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/[email protected]

Важным моментом является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).

Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн руб.) и вернуть 130 тыс. рублей подоходного налога.

Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% — жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере — 2 000 000 руб. (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска, снова будет официально работать и платить налог на доходы по ставке 13%.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос — как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту? Контролирующие органы высказывают однозначное мнение — независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета (Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей. В результате, несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
  2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
  • Нерезиденты РФ.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Читайте так же:  Указ о неуплате налогов

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Источник:

    Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года

    Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения). Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года.

    Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

    Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

    Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

    Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected] и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected] указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.

    Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн рублей и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% — Степашин Н.П. и 0% — Степашина Ж.Е.
    В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн рублей, которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.
    В результате Степашин Н.П. получил 2 млн рублей вычета (вернул 260 тыс. руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн рублей вычета (вернула 260 тыс. руб. налога) за вторую квартиру.

    Предельную сумму вычета разрешат распределять на несколько объектов

    Сейчас налогоплательщики, которые приобретают или строят жилье, вправе применять имущественный вычет по НДФЛ в отношении одного объекта. И если величина вычета не достигает предельно допустимой суммы, равной 2 000 000 руб., то остаток в дальнейшем использовать нельзя. Проще говоря, «неизрасходованная» часть вычета пропадает.

    Начиная с 2014 года ситуация изменится. Часть предельно допустимой суммы, оставшуюся после получения вычета, можно будет использовать при строительстве или покупке другого жилого объекта.

    Николай Сидоров приобрел комнату в коммунальной квартире, и заплатил за нее 1 400 000 руб. Спустя несколько лет он построил дом, и потратил на строительство 3 000 000 руб.

    По правилам, которые действуют сейчас, Сидоров может получить вычет в размере 1 400 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 180 000 руб.(1 400 000 руб. х 13%). При этом остаток вычета, равный 600 000 руб.(2 000 000 — 1 400 000) пропадает.

    По правилам, которые будут действовать с 2014 года, при строительстве дома Сидоров использует остаток вычета в размере 600 000 руб. Сумма налога, которую он получит из бюджета, составит 78 000 руб.(600 000 руб. х 13%).

    Не исключено, что при переносе вычета на другие объекты законодатель изменит размер предельно допустимой суммы вычета. В этом случае необходимо придерживаться величины, которая действовала в период, когда налогоплательщик впервые получил право на вычет.

    Предположим, что в 2014 году предельно допустимая сумма равна 2 000 000 руб. В этом году при покупке квартиры налогоплательщик впервые использовал право на вычет в размере 1 500 000 руб.

    В 2016 году предельно допустимая сумма возросла до 3 000 000 руб. В этом же году при покупке второй квартиры налогоплательщик использовал остаток вычета. Несмотря на повышение размера предельно допустимой суммы, налогоплательщик не может превысить величину, равную 2 000 000 руб. Таким образом, в 2016 году он вправе получить остаток вычета в сумме не более 500 000 руб.(2 000 000 — 1 500 000).

    Распределение вычета по ипотечным процентам

    Если совладельцы купили квартиру/дом в общую долевую собственность по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вычет по процентам распределяется в соответствии с долями в собственности на квартиру (Письма Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-05/35617, от 20.09.2013 № 03-04-05/39132).

    Пример: Братья Ухов А.М. и Ухов В.М. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн рублей (доля каждого брата составила 1/2). При этом для покупки они взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей (и 1 млн руб. заплатили из собственных средств). Поэтому каждый из братьев сможет получить имущественный вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 1/2 х 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

    Читайте так же:  Водный налог это какой налог

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Источник:

    Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ

    В январе 2014 года вступит в силу измененная редакция статьи 220 НК РФ, которая посвящена имущественному налоговому вычету (поправки внесены Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ). Как и прежде, вычет при покупке или постройке жилья можно будет использовать только раз в жизни. Но появятся новшества: вычет разрешат переносить на другие объекты, получать у нескольких работодателей и применять к объектам, оформленным на детей. Обо всех упомянутых нововведениях мы подробно рассказываем в настоящей статье.

    Правила переходного периода

    В отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, действуют прежние правила. Это означает, что перенести остаток вычета на другую квартиру, комнату или дом, предъявить вычет на ребенка и получить деньги у нескольких работодателей нельзя. Что касается процентов за кредит, то в случае, когда объект куплен или построен до 2014 года, итоговая величина вычета не лимитируется.

    На нашем сайте вы можете не только читать статьи, но и подписаться на аудиосеминары наших экспертов: ведущего эксперта «Бухгалтерии Онлайн» Елены Маврицкой; главного налогового эксперта форума «Бухгалтерия Онлайн» Александра Погребса, а также менеджера разработки программы «Контур-Зарплата» и консультанта портала «Бухгалтерия Онлайн» Вячеслава Шинкарева.

    Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму подписчик получает доступ на три месяца ко всем записанным и выложенным аудиосеминарам. Это не менее нескольких десятков лекций. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Кроме того, по понедельникам размещается аудиообзор новостей для бухгалтера за минувшую неделю.

    Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

    Источник:

    Имущественный налоговый вычет

    Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

    Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

    В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

    Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

    — вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

    — вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета (подробнее об этом было написано в разделе Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность).

    Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 рублей, которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн руб. – 260 тыс. руб. к возврату).

    Виды налоговых вычетов

    Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

    Налоговый вычет по расходам на обучение

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

    Налоговый вычет по расходам на лечение

    Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

    Имущественный налоговый вычет

    Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

    При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

    При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка

    Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

    Источник:

    Имущественный вычет при покупке жилья: от общего к частному

    Источник: Юридическая компания «Налоговик»

    Об имущественных налоговых вычетах при приобретении жилья повествует ст. 220 НК РФ. Казалось бы, все давно ясно и налоговым органам и налогоплательщикам, однако, ежегодно у налогоплательщиков возникают все новые вопросы, связанные с реализацией своих прав, а Минфин РФ дает свои разъяснения.

    В статье будут рассмотрены сложные вопросы применения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов. Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья – это гарантированная государством возможность сэкономить средства налогоплательщика. Иными словами с доходов, израсходованных на приобретение жилья и погашение процентов по ипотечному кредиту можно не платить НДФЛ.

    Общие нормы

    Право на имущественный налоговый вычет имеет плательщик НДФЛ, но только один раз в жизни. На имущественный налоговый вычет уменьшаются только доходы, облагаемые по ставке 13%. Перечень объектов, в случае приобретения которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, а так же земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, и земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доля (доли) в них (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Максимальная сумма вычета сегодня ограничена 2 000 000 рублей без учета процентов по кредитам (займам). Перечень этот в разные годы претерпевал изменения, поэтому существуют временные ограничения, когда вычеты начинают действовать.

    1. Вычет при покупке комнаты может предоставляться, в случае осуществления таких расходов начиная с 1 января 2007 года.1

    2. Вычет в отношении приобретенных земельных участков предоставляется налогоплательщикам начиная с 1 января 2010 года.2

    По общему правилу, вычет предоставляется на основании декларации налогоплательщика и документов, подтверждающих наличие дохода и факт расхода (п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация подается по окончании налогового периода в налоговые органы по месту жительства. Есть у налогоплательщика возможность получить вычет у работодателя до истечения налогового периода, в котором возникло право на него. Однако, и в этом случае в налоговый орган обратиться придется, ведь для работодателя подтверждением права на вычет является документ, в котором налоговые органы подтверждают это право. Этот способ получения вычета неудобен для тех, кто работает у нескольких работодателей, ведь обратиться за вычетом можно только к одному. НДФЛ, удержанный другими работодателями придется возвращать при подаче декларации общеустановленном порядке.

    Вычет при покупке дачи

    При покупке дачи можно тоже вернуть законные 13%, но при условии, что дачный или садовый домик отнесен к категории жилых строений на основании решения межведомственной комиссии, созданной уполномоченным органом власти.3

    Если налогоплательщик купил гараж или автомобиль государство никаких льгот в отношении исчисления и уплаты НДФЛ ему не предоставит, поскольку это имущество не входит в перечень покупок, дающих право на вычет (ст. 220 НК РФ).

    Читайте так же:  Постановление по делу об административном правонарушении пример

    Когда вычет получить нельзя

    Запрет на получение имущественного налогового вычета установлен абз. 26 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ. Если средства для приобретения (строительства) жилья получены от:

    • работодателей или иных лиц (кроме привлечения заемных средств);
    • государства в качестве материнского капитала;
    • государства в виде субсидий.

    Невозможен вычет и тогда, когда сделка купли-продажи недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами, например, между супругами.

    Имущественный налоговый вычет для иностранца

    Право на получение имущественного налогового вычета есть и у иностранного гражданина, приобретающего на территории РФ жилое помещение или земельный участок. Зависит это право оттого, является ли покупатель недвижимости резидентом РФ, ведь именно доход резидентов РФ облагается налогом на доходы по ставке 13%.

    Покупка недостроя

    В фактические расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ могут включаться расходы на приобретение жилья, в том числе не оконченного строительством. Возможность принятия к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома связана с указанием в договоре купли-продажи на факт приобретения именно недостроенного дома или неотделанной квартиры или доли (долей) в них.

    Следует заметить, что если после приобретения недостроенного дома, физическое лицо получило имущественный налоговый вычет на основании свидетельства о праве собственности на незаконченный строительством жилой дом, то право принять к вычету расходы на достройку окажется утерянным. Это связано с тем, что ст. 220 НК РФ предусматривает для налогоплательщика право на получение вычета только 1 раз в жизни.4

    Рекомендовано: Если стоимость недостроя более 2 000 000 руб. – подавайте документы на вычет после регистрации права на него. Если менее 2 000 000 руб., зарегистрируйте право собственности на готовый жилой дом и заявляйте право на вычет.

    Покупка в долях

    Налоговый вычет на приобретение недвижимости предоставляется гражданам всего один раз (ст. 220 Налогового кодекса РФ). Если имущество приобретается в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами. Сумма вычета делится в тех же долях, в каких разделена между покупателями собственность или в заявленных налогоплательщиками долях. Соответственно, приобретая квартиру или загородный дом, а иногда и то и другое, следует позаботиться о возможности получения вычета и оформить вычет на того из собственников, кто вычетом еще не пользовался.

    Рекомендовано: Право на вычет при покупке квартиры оформите на одного из супругов, тогда право на вычет при покупке дома будет иметь второй супруг. Кстати, неважно, кто из супругов приобретал имущество в собственность или является заемщиком в кредитном договоре. На вычет может претендовать любой из супругов независимо от того, кто оплачивал покупку и указан собственником в свидетельстве о регистрации права собственности.5

    Чиновники Минфина в случае распределения вычета между супругами признают обоих реализовавшими свое право на вычет, даже если в результате соглашения между мужем и женой все 100% вычета получает один из супругов6. Точка зрения ФНС резко отличается от вышеприведенной. Супруг, отказавшийся от вычета в пользу другого супруга, признается не утратившим свое право на вычет в будущем7.

    Один из участников долевой собственности – ребенок

    Споров на эту тему было много. Исходя из п. 2 Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами. Более того, на сегодняшний день специалистами финансового ведомства сделан вывод о том, что впоследствии, когда ребенок станет совершеннолетним, он сможет реализовать свое право на имущественный вычет при покупке своей квартиры.8 Забавно, но если собственником всей приобретаемой квартиры или ее доли является ребенок, а расходы производились за счет средств родителя, право на вычет для родителя не возникает9.

    Может случиться такой вариант, при котором право собственности на приобретаемое жилье имеют сын и отец, а на вычет претендует мать ребенка. Ситуация неоднозначна. С одной стороны право на вычет приобретает тот родитель, который приобретает имущество в общую долевую собственность с ребенком. С другой стороны, независимо от того, на чье имя оформлена покупка, и кто вносил деньги, имущество, которое супруги нажили в браке, является их совместной собственностью. Соответственно, супруги самостоятельно могут определять, кто и в каком размере будет получать вычет (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Однако, свое право на такое распределение вычета, в случае, если мать не входит в перечень собственников, придется доказывать в суде.

    Вычет при неденежной форме расчетов

    Право на имущественный налоговый вычет за гражданином сохраняется и тогда, когда в качестве оплаты за жилье предъявлен вексель или аккредитив или право собственности на жилье возникает вследствие договора мены.

    По договору мены человек получает в собственность новую квартиру, в связи с чем несет фактические затраты в виде стоимости передаваемой квартиры, а также доплаты разницы в цене (если стоимость передаваемой квартиры меньше стоимости приобретаемой) (п. 2 ст. 567, п. 2 ст. 568 ГК РФ). Факт осуществления расходов в виде стоимости передаваемой квартиры вытекает из сущности договора мены и подтверждается указанным договором. Поэтому при приобретении квартиры по договору мены человек вправе получить имущественный налоговый вычет в размере стоимости передаваемой квартиры и суммы доплаты (при ее наличии).10

    Покупка квартиры за счет ипотечного кредита

    С процентов за пользование целевым (ипотечным) кредитом (займом), фактически уплаченных банку, тоже можно вернуть 13%. В настоящий момент это же право распространяется на проценты, уплаченные по договорам рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов. Целевой кредит должен быть получен у Российской организации или предпринимателя и использован именно на приобретение жилья. Если в договоре на приобретение жилья указано, что оно требует достройки (отделки), и для этой цели привлекались заемные средства, тогда налогоплательщик имеет право включить в сумму вычета и проценты, уплаченные банку в связи с исполнением обязательств по этому кредиту11. Нельзя включить в сумму вычета проценты по кредиту, взятому для приобретения одного объекта недвижимости, а истраченного на приобретение другого объекта12.

    Продажа покупки до полного получения вычета

    Право на получение имущественного вычета не зависит от того, находится ли квартира в собственности или уже продана. Право вычета возникает в момент, когда человек понес расходы на приобретение жилья. Если в одном налоговом периоде налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, вычет используется любое количество лет, независимо от наличия в собственности объекта, в связи с приобретением которого возникло право на вычет 13. Таковыми являются сложные вопросы реализации права налогоплательщиков на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья. Надеюсь, что больших изменений в будущем в ст. 220 не произойдет. Я бы предложила ввести норму о том, что каждый должен реализовать право на вычет в максимальном размере, ведь в регионах жилье значительно дешевле, поэтому налогоплательщики получают преференции от государства в меньших, по сравнению с крупными городами, размерах.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник:

    Источники

    Имущественный налоговый вычет ндфл сидорова
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here