3 ндфл остаток имущественного налогового вычета

Важный материал по теме: "3 ндфл остаток имущественного налогового вычета" с полным раскрытием сопутствующих вопросов. Если у вас есть дополнительные вопросы, то вы всегда можете обратиться за помощью к дежурному юристу.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

    Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2017 и 2018 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2020 году при подаче декларации за 2019 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
    Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2017 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2018 году — 250 000 рублей, в 2019 — 300 000 рублей. В сумме за 2017-2018 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
    Сумма за отчетный 2019 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

3-НДФЛ: сумма, перешедшая с предыдущего года

Вычет, который не был получен в предыдущем году в полном размере, переходит на следующий отчетный период.

Рассмотрим на нашем примере.

Иванов И. А. приобрел квартиру в 2017 году. Его годовой доход в этом же году составил 300 000,00 рублей. Он оформлял вычет в 2018 году, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Максимальная сумма предоставляемого вычета — 2 000 000,00 рублей.

Он заявил на получение вычета на основании своего годового дохода (300 000,00 рублей). Высчитываем оставшуюся сумму налогового вычета:

2000000 — 300000 = 1700000,00 рублей.

Эта сумма и будет вычетом, который переходит с предыдущего года.

Как узнать?

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру – можно выяснить сумму в прежней декларации либо отправить запрос в ФНС, в том числе в электронном виде. Для работы на сайте ФНС потребуется предварительная регистрация, а также активация ключа (ЭЦП).

Сумму возмещения можно посчитать самостоятельно. Образцы документов можно посмотреть на сайте ФНС.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как рассчитывается?

Остаток рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости и суммы ранее полученного возмещения.

Например, гражданин купил квартиру с черновой отделкой за 1 млн. 340 тыс. рублей. Сумму вычета он получит в 174200 руб. Таким образом: 260 тыс. – 174200 = 85800 руб. – реальная сумма, которую заявитель сможет получить при следующей покупке недвижимости.

Например, позже гражданин покупает земельный участок в ДНТ стоимостью в 300 тыс. рублей. Доступный вычет у него, с учетом ранее приобретенной квартиры, составляет по-прежнему 85800 руб. Ее он сможет получить, подав в налоговую инспекцию новую декларацию.

Налогия объясняет:

Если Вы уже получали вычет, подавая ранее налоговую декларацию, сумму остатка вычета можно, как правило, взять из деклараций прошлых лет.

3-НДФЛ: вычет по предыдущим годам по декларации

В налоговой декларации при оформлении налогового имущественного вычета составляют Приложение 7. В нем заполняют соответствующие строки:

  • 080 — сумма произведенных расходов на новое строительство или покупку недвижимости (не более установленного максимума — 2 000 000,00 рублей);
  • 100 — сумма налоговых вычетов, которая предоставлялась в предыдущих отчетных периодах (на основании предоставленных ранее деклараций);
  • 120 — сумма вычета, предоставляемая в отчетном налоговом периоде;
  • 140 — размер налоговой базы (доходы отчетного периода);
  • 150 — аналогичная сумма, что и в предыдущей строке;
  • 170 — сумма вычета, которая переходит на следующий отчетный период.

При возврате НДФЛ по процентов целевых кредитов на покупку и новое строительство недвижимости заполняют другие строки.

Налогоплательщик приобрел квартиру за 2 200 000,00 рублей. Размер заработной платы за год составил 800 000,00 рублей. Вычеты за предыдущие годы он не получал.

Источник:

Повторная декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет

Сразу оговоримся, что под повторной декларацией подразумевается заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет второй год подряд. Разберемся, при каких обстоятельствах в этом возникает необходимость.

При невозможности воспользоваться имущественным вычетом в полном объеме по доходам одного года, часть недоиспользованного вычета может быть перенесена на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Конечно, при условии, что в следующем году у физлица, купившего жилье, будут доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы продолжить заявлять вычет по приобретенному жилью, нужно будет заполнить 3-НДФЛ на остаток вычета. Для этого вы, конечно, можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ) и заполнить его. Но проще все же использовать программу с сайта ФНС России

Заполнение 3-НДФЛ для получения имущественного вычета: второй год

Никакой особой инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ с остатком вычета нет. Единственная ее особенность будет заключаться в том, что кроме информации о собственнике жилья, его работодателе, доходах и сумме удержанного НДФЛ, в ней, в том числе, должна быть также указана общая сумма имущественного вычета и сумма имущественного вычета, предоставленного в предыдущем году.

Кстати, возможно и за второй год физлицо не сможет использовать всю сумму вычета. Тогда в декларации нужно будет отразить неиспользованный остаток, который перейдет на следующий год. И так до полного получения вычета.

Читайте так же:  Постановление пленума восстановление срока обжалования

Источник:

Как подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года, Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы, которые Вам задаст программа. В каждой декларации Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. Начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х предыдущих периодов).

О вычетах по НДФЛ

Налогоплательщик вправе вернуть ранее уплаченную сумму подоходного налога, заявляя о вычетах, положенных ему по закону. Налоговый кодекс разрешает воспользоваться следующими видами вычетов (ст. 218-221 НК РФ):

В случае переплаты налога, выявленной по декларации в ходе камеральной проверки на основе поданных документов, ИФНС вернет излишне удержанную сумму на счет физического лица.

Остаток имущественного налогового вычета

Он обозначается в декларации 3-НДФЛ. Его можно высчитать самостоятельно. Декларация 3-НДФЛ при оформлении второго и последующих вычетов в счет остатка заполняется по стандартной схеме.

Заявитель обозначает:

  • сумму полученных за предыдущий год доходов;
  • размер уплаченного подоходного налога, сведения можно получить из справки 2-НДФЛ;
  • сведения о сделках, за которых необходимо платить подоходный налог или налог на прибыль.

Потребуется указать стоимость объекта недвижимости, за который оформляется вычет или сумму оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Следует также указать суммы вычетов по предыдущим годам. Ее можно посмотреть из деклараций за предыдущие годы.

Если документ оформлялся в электронном виде на сайте ФНС, то сведения будут храниться на компьютере или в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды.

Возможен ли возврат налога при долевом участии в строительстве? Смотрите тут.

При покупке квартиры

Чтобы получить остаток, нужно из общей суммы вычета отнять сумму всех налоговых вычетов (компенсаций).

Например, предыдущая сумма вычета выплачивалась в 2016 году с 1.2 млн. рублей. Гражданин получил 156 тыс. рублей. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог. Остаток он сможет получить только с 800 тыс. рублей.

Затем гражданин покупает земельный участок за 1 млн. рублей. Остаток вычета составляет 104 тыс. рублей, которые выплачиваются с 800 тыс. руб. Таким образом, сумма вычета, которая перешла гражданину с 2020 года, составляет 800 тыс. руб. Из нее государство выплатит гражданину за покупку земли 104 тыс. рублей.

Вычет за ипотечный кредит можно использовать, только если гражданин использовал право на компенсацию за приобретение жилья по наличному расчету.

Т.е. сначала заявитель должен полностью исчерпать лимит в 260 тыс. рублей и только потом обращаться за компенсацией сумм, выплаченных за проценты по жилищному займу.

Если гражданин использует остаток по приобретению жилья, то в декларации нет смысла указывать остаток, который у него может быть после оплаты ипотеки, особенно когда вычет использовался супругом за выплату кредита по долевой недвижимости.

Компенсацию за проценты можно начать использовать сразу после получения вычета за приобретение жилья по наличному расчету, но только, когда сумма уплаченного подоходного налога позволяет рассчитывать на возмещение.

По ипотеке можно компенсировать 13% от совокупного размера процентов, что возможно, если на эту сумму был оплачен подоходный налог.

Если жилье приобреталось по заниженной стоимости, например, в договоре указана меньшая стоимость, а на деле она в два раза больше, то вычет за проценты получится оформить только на сумму приобретения жилья, указанную в договоре.

Переходящий

Вычет переходит автоматически. Отдельных действий по его переводу на следующий налоговый период совершать не потребуется. Расчет выплаты проводится сотрудником ФНС. Право на выплату переходит и в случае, когда вычет был распределен между супругами.

Если остаток вычета перешел на новый период, но заявитель перестал платить подоходный налог, то право на выплату от государства он временно утрачивает.

Наше видео

Посмотрите, как вернуть налоги при покупке квартиры.

Источник:

3-НДФЛ образец заполнения: налоговый вычет при покупке квартиры 2019

Налогоплательщики, которые официально трудоустроены и с их доходов оплачивается НДФЛ, при покупке объекта недвижимости вправе заявить на получение имущественного налогового вычета. Его предоставляют в соответствии со статьей 220 НК Российской Федерации.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо подать Налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ее форму ежегодно утверждает ФНС РФ. Сумма предоставляемого налогового вычета на приобретение недвижимого имущества (квартиры) составляет не более 2 000 000,00 рублей. То есть, возврат оформляют на сумму 260 000,00 рублей. Также есть возможность оформить налоговый вычет по расходам на оплату ипотечных процентов. Максимальная сумма такого вычета составляет 3 000 000,00 рублей. То есть, вернуть удастся до 390 000,00 рублей.

Чтобы оформить вычет и подать декларацию, необходимы такие документы:

  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • свидетельство права собственности (после переоформления квартиры);
  • платежные документы, чеки, расписки и прочее (в качестве подтверждения траты финансов);
  • договор ипотечного кредитования (если квартира куплена в ипотеку);
  • другие необходимые документы.

Стоит учесть, даже если квартира была куплена, например, за 2 500 000,00 рублей, налогоплательщик вправе заявить на получение вычета на сумму только 2 000 000,00 рублей. Это правило прописано в законодательстве.

Подать декларацию 3-НДФЛ на получение налогового имущественного вычета можно в любой временной промежуток налогового периода.

В ней заполняют такие разделы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 7.

Если у налогоплательщика были доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, он должен заполнить Приложение 2.

Отчет подают несколькими способами:

  • лично при визите в ИФНС РФ по месту регистрации (проживания);
  • отправить по почте письмом с уведомлением;
  • отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через портал «Госуслуги».

Вместе с декларацией предоставляют документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета.

Перенос на следующий год

Остаток автоматически переносится на следующий год. Но получить его можно только при наличии налогооблагаемой базы и факта покупки недвижимости.

Читайте так же:  Какой налог при дарении квартиры дочери

Подавать декларацию на покупку недвижимости можно в любой год, даже если недвижимость была приобретена в 2020 года, то вычет можно получить даже в 2020 году, но с учетом, если гражданин в этом году платит подоходный налог.

Исключения предусмотрены для пенсионеров, которые получают вычет за 3 предыдущих года до пенсии, при условии, если эти года они работали по трудовому договору или получали прибыль.

obrazec_zapolneniya_3-ndfl_dlya_nalogovogo_vycheta.jpg

Похожие публикации

При составлении декларации о доходах за прошедший год физические лица применяют форму 3-НДФЛ. Бланк, используемый для подачи сведений за 2019 г., новый (!), он был обновлен 07.10.2019 г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета поможет разобраться с нюансами, возникающими при составлении этого документа.

Законодательство

Вычет предоставляется на основании НК РФ – ст. 220. Получить выплату можно согласно Приказу ФНС РФ от 15.02.2018 года.

Оформление договора ипотечного займа проводится на основании ФЗ от 16.02.1998 № 102. Купля-продажа недвижимости оформляется согласно нормам ГК РФ.

3-НДФЛ вычет по предыдущим годам

За один год налогоплательщик в редких случаях может оформить возврат подоходного налога в полном объеме. Для этого у него должен быть соответствующий размер заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Максимальный размер вычета на покупку недвижимости или новое строительство составляет 2 000 000,00 рублей. Вернуть из этой суммы можно 13% НДФЛ. Подсчитываем:

2000000 х 13% = 260000 рублей.

Эту сумму и можно вернуть при покупке недвижимости.

Иванов И. А. приобрел квартиру в 2017 году стоимостью 2 100 000,00 рублей. Помним, что максимальная сумма вычета составляет 2 000 000,00 руб. Заработная плата Иванова И. А. в месяц составляет 25 000,00 руб. Следовательно, в год — 300 000,00 руб. Налогоплательщик в отчетном году сможет вернуть из этой суммы только 39 000,00 рублей. Эта сумма получается следующим образом:

300000 х 13% = 39000 руб.

  • 300 000,00 рублей (годовой доход в прошедшем налоговом периоде) — сумма, которая и представляет собой вычет по предыдущим годам декларации;
  • 1 700 000,00 рублей — сумма вычета, переходящая на следующий отчетный период.

Разберем еще один пример.

Иванов И. А. купил квартиру за 2 100 000,00 руб. В 2016 году он заработал 300 000,00 рублей. За 2017 год — 400 000,00 руб. За 2018 год — 500 000,00 рублей. С этих сумм был удержан и перечислен НДФЛ.

Иванов И. А. уже получал вычеты за предыдущие периоды:

  • за 2016 г. — 39 000,00 рублей;
  • за 2017 г. — 52 000,00 рублей.

За 2018 году он может получить 65 000,00 рублей возврата НДФЛ.

Чтобы заполнить декларацию по имущественному вычету, нужно указать суммы вычетов за предыдущие периоды. Она получается следующим образом:

300000 + 400000 = 700000,00 рублей.

Текущая сумма вычета в налоговом периоде составляет 500 000,00 рублей. Чтобы подсчитать размер вычета, который переходит на следующий отчетный период, проводят такие вычисления:

2000000 — 300000 — 400000 — 500000 = 800 000,00 рублей.

Данные для указания размера дохода и удержанного из него подоходного налога узнают из справки 2-НДФЛ. Ее предоставляет работодатель по требованию сотрудника. Также ее можно самостоятельно сформировать на сайте ФНС РФ. Но для этого работодатель уже должен был подать данные по оплате НДФЛ с заработной платы своих сотрудников.

Возврат НДФЛ при покупке жилья

Сведения об остатке можно узнать из прошлых налоговых деклараций. Предусмотрена возможность обратиться с запросом в ФНС, а также посчитать остаток самостоятельно. Для этого из общей суммы вычета следует вычесть сумму ранее полученной компенсации. Остаток переносится на каждый последующий год, до тех пор, пока он не будет исчерпан.

Вычет можно получить единовременно или помесячно, если выплата оформляется на работе. Декларация предоставляется в конце налогового периода. Если вычеты были реализованы еще до 2014 года, то их последующее оформление невозможно.

При оформлении ипотеки до 2014 г. и выплате процентов позже (в 2015 и т.д.) возмещение можно получить по неограниченной сумме процентов.

Если они будут выплачены на сумму 4 млн. рублей, то государство должно будет возместить 13% от этого размера, разумеется, если заемщик платит НДФЛ. При оформлении кредита после 2014 г. вычет предоставляется строго с 3 млн. руб.

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Заполнение 3-НДФЛ для налогового вычета в 2020 г.

Для формы 3-НДФЛ разработаны правила ее оформления, учитывать которые нужно любому лицу, заполняющему бланк (утв. в Приложении 2 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ[email protected] в ред. 07.10.2019). Приведем основные из них:

исправлять документ нельзя;

двусторонняя печать бланка запрещена;

при скреплении листов недопустима порча штрих-кодов или утрата любой другой информации;

стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках; налог округляется до целого рубля;

при рукописном заполнении в пустых ячейках ставятся прочерки.

Заявить о вычетах может лишь тот налогоплательщик, у кого за отчетный период имелись облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
Читайте так же:  Какой подоходный налог с физических лиц
Видео (кликните для воспроизведения).

Ну и самый простой способ — узнать через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню «сообщения» и ищем письмо со сведениями о камеральной проверке декларации, по которой производился возврат имущественного налогового вычета за квартиру.

Сразу хотелось бы отметить, что в личном кабинете можно посмотреть вычет по предыдущим годам лишь отдельно. То есть потребуется за каждый налоговый период, в котором подавалась 3-НДФЛ на ИВ ранее, сложить суммы подтвержденные органом. Получившийся результат и будет искомым ответом для возврата налога.

Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

Источник:

Остаток имущественного налогового вычета

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое остаток имущественного налогового вычета ? Остаток имущественного налогового вычета — остающаяся сумма вычета по покупке или строительству жилья. Такой вычет часто растягивается на несколько лет, и люди получают его несколькими «порциями».

Например, Вы имеете право на вычет в размере 2 млн рублей. Вы получили за 2014 год вычет в размере 1,5 млн рублей. После этого Ваш остаток вычета составляет 500 000 рублей.

3-НДФЛ 2019 скачать бланк: возврат за покупку квартиры

Рассмотрим заполнение Налоговой декларации при оформлении имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Иванов И. И. в 2018 году приобрел квартиру в ипотеку. Ее стоимость составила 2 300 000,00 рублей. Он может заявить на получение налогового вычета в размере 2 000 000,00 рублей. Иванов И. И. официально трудоустроен. Согласно справке 2-НДФЛ его доход составил 900 000,00 рублей. Из них был оплачен подоходный налог в размере 117 000,00 рублей.

Изначально заполняем Титульный лист. В нем указываем следующую информацию:

  • номер корректировки (при первичной сдаче отчета ставят «0»);
  • налоговый период (календарный год — код 34);
  • отчетный год (в нашем примере 2018 год);
  • код ИФНС РФ по месту регистрации (проживания) налогоплательщика (куда подают отчетт);
  • ФИО налогоплательщика полностью;
  • его данные (паспортные данные, дата и место рождения);
  • код страны — 643 для граждан РФ;
  • код категории налогоплательщика — 760 (физические лица).

Проставляем, кто именно подает декларацию: налогоплательщик или его представитель. Количество листов указываем после заполнения необходимых Разделов и Приложений отчета. На каждом листе формы 3-НДФЛ налогоплательщик ставит дату и подпись.

Заполняем Раздел 1. В его строках указываем следующее:

  • 010 — код 2 (он соответствует возврату подоходного налога из бюджета);
  • 020 — КБК налогооблагаемого дохода;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется оплата подоходного налога;
  • 050 — сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета в связи с покупкой квартиры.

Далее указываем данные в строках Раздела 2:

  • 001 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы налогоплательщика (для граждан РФ она составляет 13%);
  • 002 — код 3 (иное);
  • 010 — сумма доходов, полученных от всех источников;
  • 030 — сумма дохода, из которой удержан подоходный налог;
  • 040 — размер имущественного вычета;
  • 080 — сумма удержанного подоходного налога;
  • 160 — сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Приложение 1 заполняют по всем источникам доходов, находящихся на территории РФ. В его строках указывают следующие данные:

  • 010 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы налогоплательщика;
  • 020 — код вида дохода (07 — заработная плата);
  • 030 — ИНН источника выплат;
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат;
  • 060 — наименование источника выплат;
  • 070 — размер дохода, полученного от данного источника выплат;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ с заявленного дохода (на основании справки).

Эти строки заполняют по каждому работодателю (источнику выплат).

В Приложении 7 заполняют такие строки:

Все строки заполняют в соответствии с установленными правилами.

Источник:

3-НДФЛ вычет по предыдущим годам: что указывать

Каждый налогоплательщик, который самостоятельно оплачивает НДФЛ или за него это делает работодатель, вправе заявить на получение налогового вычета: социального, стандартного, имущественного, инвестиционного. Это возврат подоходного налога, который оплачен в отчетном налоговом периоде.

Когда говорят о вычетах по предыдущим годам, они имеют ввиду суммы имущественных вычетов. Их можно получить при покупке недвижимости за счет личных сбережений или с помощью кредитных средств. Также имущественные вычеты предоставляют на новое строительство.

Максимальная сумма вычета при покупке недвижимости составляет 2 000 000,00 рублей. Этот размер установлен законодательством.

Заявить на получение вычета можно, подав декларацию 3-НДФЛ. В ней указать сумму, потраченную на покупку недвижимости/новое строительство, оплату процентов по целевому кредиту (в размерах, установленных законодательством).

Данные об имущественных вычетах указывают в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Заполнить ее можно на бумажном носителе, в специальной программе «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика.

О сроках подачи 3-НДФЛ для налогового вычета

Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета. Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.п.). Подать документы на вычеты можно в любое время, но если при этом еще и декларируется доход, то придется соблюдать установленный срок сдачи 3-НДФЛ.

Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.

Читайте так же:  На сколько сажают за оскорбление личности

На видео об остатке вычета

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник:

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Применяемая форма 3-НДФЛ в 2020 году

Каждый год из-за требований законодательства меняется бланк декларации. Использовать следует форму того года, за который подаются сведения. Отчитываясь за 2019 год, применяют бланк из приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 07.10.19. Скачать его можно ниже.

К декларации прилагаются копии документов, подтверждающие вычеты. Повторно одни и те же бумаги налоговикам представлять не нужно (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599) — к примеру, для использования остатка по имущественному вычету в следующем году не требуется снова делать копии договора и документов об оплате за прошлые периоды.

Имущественный вычет за 3 года

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2018 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года. Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, и решили подать декларацию в 2018 году, Вы вправе оформить декларацию 3-НДФЛ за все годы, начиная с 2012 года. Но так как, возврат излишне уплаченного налога предусмотрен только за три последних налоговых периода (года), то в 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.p>

К общему правилу имеются исключения. Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток вычета не только на последующие периоды, но и на предыдущие (не более трех периодов). Порядок предоставления вычета при покупке жилья пенсионером зависит чаще всего от наличия дохода, который облагается налогом. Так как пенсия не облагается НДФЛ, в большинстве ситуаций получить имущественный вычет пенсионеру при покупке квартиры можно только при наличии других источников доходов, облагаемых НДФЛ. Такими источниками являются не только заработная плата, но и любой налогооблагаемый источник дохода, например, доходы от аренды жилья, продажи имущества.

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2017 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2017 год) и еще за три налоговых периода (2016, 2015, 2014 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

Другие налоговые вычеты (социальный, инвестиционный) можно получить только в отношении доходов тех налоговых периодов, в которых у Вас имелись расходы, которые предусматривают такие вычеты. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года можно и в отношении таких вычетов.

Например, если Вы в 2018 году вспомнили, что в 2015 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2016 и 2017 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Необходимые документы для получения налогового вычета за 3 года

Для получения налоговых вычетов помимо декларации 3-НДФЛ Вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие Ваше право на вычеты.

Если Вы получаете вычет на обучение, то такими документами будут: договор, документы, подтверждающие оплату, лицензия образовательной организации. Расходы на приобретение квартиры могут подтверждаться договором купли-продажи, договором на ипотечный кредит, распиской продавца о получении денег и т.п.

При подаче декларации 3-НДФЛ лично в налоговый орган при себе необходимо иметь удостоверение личности (для граждан РФ это паспорт) и оригиналы документов, приложенных к декларации, для их сличения с копиями специалистом налоговой инспекции. Если декларацию и документы Вы будете направлять по почте, то из оригиналов прилагаете только полученные специально для вычета справки: 2-НДФЛ, справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, справка медицинской организации установленной формы об оплате медицинских услуг и т.п.). Иные документы прилагаются в копиях. Заверять такие копии не требуется. Заметим, налоговый орган вправе затребовать у Вас оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинникам.

При подачи декларации 3-НДФЛ через Интернет или личный кабинет налогоплательщика Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

Способы заполнения и сдачи декларации

Декларации 3-НДФЛ можно подать за 3 года в налоговый орган следующими способами:

  1. Сдать лично по адресу Вашего места жительства (этот адрес указан у Вас в паспорте).
  2. Отправить по почте.
  3. Направить через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также через личный кабинет налогоплательщика.

По почте налоговая декларация направляется письмом с описью вложения. Для этого подготовьте опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатайте ее в двух экземплярах и подпишите оба экземпляра.

На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

Читайте так же:  Жалоба в порядке подчиненности на судебного пристава

Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то же письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

По почте Ваша декларация может быть направлена другим лицом, никакой доверенности для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения Вы должны подписать лично.

Источник:

Остаток имущественного налогового вычета

Имущественный налоговый вычет доступен после приобретения недвижимости за наличный расчет или по ипотеке. Он предоставляется, только если гражданин является плательщиком НДФЛ и получает регулярный доход.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сумма налогового возмещения строго ограничена и составляет 2 млн. руб. – за недвижимость и 3 млн. – за ипотеку.

Порядок получения

Необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление о получении вычета. Его можно оформить в бумажном или заблаговременно в электронном виде.

Заявитель должен обозначить свои доходы, а также предоставить сведения, подтверждающие факт покупки недвижимости или оформления ипотечного займа.

Как оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга? Образец заявления здесь.

Как посчитать стандартный налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Необходимые документы

Для получения остатка имущественного налогового вычета нужно предоставить:

  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате процентов, а также платежные документы;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость;
  • передаточный акт на недвижимость.

Гражданин может обратиться в ФНС лично или через представителя. Если заявитель действует через посредника, то в налоговую инспекцию потребуется принести нотариально оформленную доверенность.

Отражение вычетов

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

1) по стандартным вычетам на детей — до месяца получения дохода в 350000 руб.;

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

3) в общей сложности до 120000 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.

Расходы, указанные в п. 3, могут отражаться в полном объеме по стр. 130-170 Приложения 5 декларации, но общая сумма, принимаемая к вычету, и показываемая в стр. 180, не может быть выше максимально допустимой.

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

По имущественным вычетам их предельные значения составляют:

по средствам, израсходованным на покупку или строительство жилья (показываемым в Приложении 7 декларации) — до 2 млн. руб., по процентам по ипотечным кредитам — до 3 млн. руб.;

по доходам от продажи жилья и земельных участков, находившихся во владении менее минимально возможного срока, отражаемым в Приложении 6 декларации, вычет возможен до 1 млн руб., по прочему имуществу – до 250000 руб. (либо в размере фактических затрат на покупку этого имущества).

Кроме того, при продаже недвижимости учитывается ее кадастровая оценка (данные указываются на листе «Расчет к Приложению 1»). Налог за 2019 г. взимается:

с продажной стоимости, если она превысила 70% от кадастровой;

с суммы 70% от кадастровой оценки, если продажная стоимость объекта ниже кадастровой.

Инвестиционные вычеты указываются в стр. 210-220 Приложения 5 декларации.

Чтобы показать, как фактически отражаются вычеты в документе, приведем образец 3-НДФЛ для налогового вычета по данным из конкретного примера.

Пример

Филиппов Андрей Сергеевич для возврата налога решил заявить о своем праве на вычеты. За 2019 год у него есть документы об оплате:

своего лечения на сумму 28 000 руб.;

за дневное обучение в ВУЗе 20-тилетнего сына на сумму 150 000 руб. (к вычету можно принять только 50 000 руб.).

Кроме того, в 2019 г. им была продана 1-комнатная квартира, бывшая в собственности 2 года, за 1 500 000 руб. (кадастровая стоимость 1 300 000 руб.) и в ипотеку приобретена 2-х комнатная квартира за 2 300 000 руб. За пользование кредитными средствами по ипотеке банк удержал проценты в сумме 8000 руб.

Ранее имущественным вычетом Филиппов не пользовался. Он может заявить вычет в сумме 1 000 000 по проданной квартире, 2 000 000 руб. – по приобретенной и принять к вычету всю сумму уплаченных в 2019 году ипотечных процентов.

Для заполнения декларации Андрей Сергеевич получил справку 2-НДФЛ у своего работодателя. В ней указана заработная плата за 2019 год в сумме 420 000 руб. (лимит в 350 000 был превышен в ноябре, поэтому стандартный вычет в 1400 руб. на ребенка положен ему только за 10 месяцев). О вычете за обучение сына заявление в бухгалтерию компании Филиппов не подавал.

Филиппову необходимо заполнить титульный лист декларации, а также:

Приложение 1 о полученных доходах в 2019 году (по данным справки 2-НДФЛ от работодателя);

Приложение 5 о стандартных и социальных вычетах;

Приложение 6 и 7 – расчет имущественных вычетов по проданному и приобретенному жилью;

Расчет к Приложению 1 о стоимости реализованной недвижимости; в строке 040 указывается стоимость объекта с учетом

Далее заполняется Раздел 2 – налоговая база и выводится сумма НДФЛ с учетом заявленных вычетов;

В Разделе 1 указывается итоговая сумма налога к возврату, КБК и ОКТМО.

Вот как будет выглядеть в данном случае заполненный образец НДФЛ-3 для налогового вычета:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник:

Источники

3 ндфл остаток имущественного налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here